Co to jest kolejność płynności?
Kolejność płynności to prezentacja różnych aktywów w bilansie w kolejności czasu potrzebnego każdemu na ich konwersję na gotówkę, przy czym środki pieniężne są uważane za najbardziej płynne aktywa, a następnie środki pieniężne i ich ekwiwalenty, zbywalne papiery wartościowe, należności na koncie, zapasy , inwestycje długoterminowe, kredyty i pożyczki, środki trwałe (zarówno materialne, jak i niematerialne).
Kolejność płynności aktywów
- Gotówka - jest to najbardziej płynny składnik aktywów i nie wymaga żadnej konwersji.
- Bank - dostępne saldo to również aktywa zlikwidowane bez dalszej konwersji.
- Zbywalne papiery wartościowe - Zbywalne papiery wartościowe to aktywa, takie jak papiery komercyjne, obligacje, akcje notowane na giełdzie, akcje uprzywilejowane, fundusze notowane na giełdzie itp. Aktywa te można zamienić na gotówkę w ciągu kilku dni.
- Należności - kwota należna od klientów firmy lub organizacji, na rzecz których dostarczono towary / usługi, a rachunek został podniesiony, ale kwota jest należna do pobrania. Są one przeliczane na gotówkę zgodnie z polityką kredytową firmy.
- Zapasy - to zapasy znajdujące się w firmie w postaci surowców, produkcji w toku lub gotowych towarów. Zamiana zapasów na gotówkę może zająć miesiące, w zależności od poziomu sprzedaży.
- Środki trwałe - Aktywa takie jak ziemia, fabryka, budynek, maszyny, meble, pojazdy itp. Są częścią ich sprzedaży, a zamiana ich na gotówkę jest procesem długotrwałym i zajmuje od kilku dni do miesiąca.
- Wartość firmy - to najmniej, ale płynny składnik aktywów jego realizacja na gotówkę następuje dopiero w momencie sprzedaży firmy.
Kolejność płynności dla bilansu
Bilans jest częścią sprawozdania finansowego, które przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny właścicieli firmy na określony moment, zapewniając w ten sposób wgląd w sytuację finansową jednostki. Aktywa są wymienione w bilansie w kolejności ich płynności, gdzie środki pieniężne są wymienione na górze, ponieważ są już płynne, konwersja nie jest wymagana. Kolejne na liście są zbywalne papiery wartościowe, takie jak akcje i obligacje, które można sprzedać na rynku w ciągu kilku dni, zazwyczaj następnego dnia można zlikwidować.
Następnie pieniądze, które są własnością firmy w normalnym toku sprzedaży, które są akceptowane przez ogólne warunki kredytu firmy, są ogólnie znane jako należności. Należności te mają zazwyczaj 30 - 60 dniowy okres kredytowania w celu ich likwidacji. Następnie zapasy, czyli stany magazynowe leżące w firmie i mogą być zamienione na gotówkę od jednego miesiąca do momentu sprzedaży. Czasami zapasy można sprzedać szybko, więc ich pozycja może się różnić w zależności od organizacji. Następnie dochodzą aktywa trwałe, takie jak maszyny i maszyny, grunty i budynki, meble, pojazdy itp., Które potrzebują dłuższego okresu sprzedaży, a zatem potrzebują czasu na likwidację.
Na końcu bilansu znajduje się wartość firmy, która w chmurze jest realizowana tylko w momencie sprzedaży lub jakiejkolwiek innej restrukturyzacji firmy. Płynność to odpowiednia uwaga lub priorytet nadany w momencie sporządzania bilansu, ponieważ jest to pierwszy dokument widziany przez pożyczkodawców / inwestorów i innych interesariuszy w celu zrozumienia pozycji spółki. Płynność to zdolność aktywa do konwersji w czasie na gotówkę. Aktywa, które mogą zostać zamienione na środki pieniężne w okresie 12 miesięcy, są traktowane jako aktywa obrotowe, inne natomiast jako aktywa trwałe.
Lista aktywów według płynności przedstawia się następująco:
# 1 - Aktywa bieżące -
- gotówka i odpowiedniki gotówki
- Zbywalne papiery wartościowe
- Należności
- Inwentarz
- Wydatki opłacone z góry
# 2 - Aktywa długoterminowe -
- Inwestycje długoterminowe
- Środki trwałe
- Wartości niematerialne
Znaczenie kolejności płynności
Płynność jest miarą zdolności dowolnego aktywa do generowania gotówki. Daje wyobrażenie o dywidendach, które otrzymają akcjonariusze. Dzięki jednolitemu kryterium notowania ustalonemu przez rachunkowość GAAP, różnym interesariuszom łatwiej jest zrozumieć, przeanalizować bilans przedsiębiorstwa i podjąć odpowiednie decyzje. Zwiększa to porównywalność bilansową zarówno wewnątrz przedsiębiorstwa, jak i wewnątrz przedsiębiorstwa. Lista zleceń płynności daje wyobrażenie o różnych możliwościach spłaty zobowiązań firmy, takich jak raty pożyczki, wykup obligacji lub inne zobowiązania krótkoterminowe, takie jak płatności na rzecz dostawców itp.
Zalety
- Pokazuje to zdolność firmy do zamiany aktywów na gotówkę.
- Oddziela bardziej płynne aktywa od mniej płynnych aktywów z ich prawdziwymi wartościami.
- Daje pożyczkodawcom i kupującym jasny obraz organizacji. Wskaźnik płynności przedsiębiorstwa pokaże wierzycielom i inwestorom, jak silna jest finansowo spółka.
- Pomaga w podejmowaniu decyzji, gdy wskaźnik płynności firmy jest monitorowany w odpowiednim czasie; kierownictwo będzie w stanie lepiej podejmować decyzje jakościowe, które pomogą Ci uzyskać większe zyski i wzrost.
- Porządek płynności pomaga w sytuacjach kryzysowych, zapewniając szybkie fundusze na przezwyciężenie scenariusza, przed którym stoi organizacja.
Niedogodności
- Różne standardy rachunkowości mogą zapewniać różne kryteria umieszczania na liście, co wpływa na porównywalność pozycji finansowej przedsiębiorstwa.
- Notowanie aktywów pod kątem płynności może nie zawsze być przydatne dla każdego interesariusza, takiego jak inwestorzy, którzy chcą inwestować długoterminowo, będą najmniej przejmować się bieżącą sytuacją płynnościową firmy.
- Niektóre aktywa, takie jak przedpłacone i odroczone wydatki, mogą nie znaleźć odpowiedniej pozycji zgodnie z kryteriami notowania, ponieważ nigdy nie zostaną one zrealizowane w gotówce, ale są to aktywa obrotowe, ponieważ usługi płatne nie zostały jeszcze wykorzystane.
Wniosek
Kolejność płynności można opisać jako kryterium notowania, zgodnie z obowiązującymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, które decydują o kolejności prezentacji aktywów w bilansie spółki w zależności od ich zdolności do generowania gotówki. Jest to pomocne dla różnych interesariuszy przy porównywaniu, analizowaniu i podejmowaniu decyzji, ponieważ mogą łatwo porównać dwa lub więcej bilanse tej samej firmy lub dowolnej innej firmy. W związku z tym gotówka jest uważana za najbardziej płynny składnik aktywów, podczas gdy wartość firmy jest uważana za najbardziej niepłynny składnik aktywów, ponieważ nie może generować gotówki, dopóki firma nie zostanie sprzedana.
Polecane artykuły
To był przewodnik po tym, czym jest kolejność płynności i jej definicja. Tutaj omawiamy kolejność płynności w bilansie i przykłady wraz z ważnością, zaletami i wadami. Więcej informacji można znaleźć w następujących artykułach -
