Załącznik czasowy (znaczenie, przykłady) - Format i zastosowania

Znaczenie odcinka czasowego

Kwit dziennika to dokument każdej transakcji finansowej, zawierający niezbędne informacje, takie jak numer identyfikacyjny vouchera, data, opis transakcji biznesowej, kwota transakcji, obowiązujące podatki, odniesienie do innych dowodów, podpis wystawcy i podpis osoby upoważnionej, wykorzystany do odnotowania transakcji w księgach organizacji.

Wyjaśnienie

  • Każda transakcja wymaga jakiejś fizycznej kopii zapasowej, która stanowi dla niej podstawę. Fizyczna kopia zapasowa to nic innego jak dokumentacja dowodowa zwana kuponem dziennika.
  • Zawiera informacje z faktyczną fakturą jako dowód. Strona trzecia wystawia faktyczną fakturę. Voucher jest podstawą do zapisania transakcji finansowej w księgach rachunkowych organizacji.
  • Audytorzy na ogół sprawdzają bon w ramach swoich procedur kontrolnych.
  • Załączniki księgowe (znane również jako JV) są używane do transakcji, które nie są związane z żadną transakcją dotyczącą materiałów, gotówki, bankowości i innych codziennych transakcji biznesowych. Oznacza to, że JV są używane do transakcji, takich jak amortyzacja, zapisy transferowe, zapisy korygujące, rezerwy, zapisy międzyokresowe, kupno i sprzedaż środków trwałych na kredyt, salda odpisów, które nie są już wymagane itp.
  • Te kupony są łatwo identyfikowalne w każdym systemie księgowym. Ponieważ te transakcje nie są rutynowymi transakcjami, audytorzy potwierdzają je w pierwszej kolejności.

Rodzaje

  • Kwit amortyzacji - służy do rejestrowania kosztów amortyzacji za rok.
  • Voucher przedpłacony - do rejestrowania opłaconych z góry wydatków;
  • Voucher FA - Do ewidencji zakupu środków trwałych;
  • Voucher dostosowujący - do rejestrowania wpisów zamknięcia.
  • Voucher na transfer - do przenoszenia sald jednego konta na inne.
  • Voucher korygujący - w celu usunięcia błędu.
  • Voucher prowizyjny - w celu pokrycia kosztów na podstawie oszacowania.
  • Bon memoriałowy - do rejestrowania dochodu narosłego;

Cel, powód

  • Głównym celem jest poprawienie każdej transakcji biznesowej, która jest nieprawidłowo rejestrowana. Podwójnym celem jest także rejestrowanie transakcji bezgotówkowych w księgach rachunkowych.
  • Każda transakcja niekoniecznie wiąże się z odpływem. W związku z tym transakcje, takie jak amortyzacja środków trwałych, amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, odpisywanie sald kont, korygowanie zapisów księgowych, itp. Wymagają użycia odcinków arkuszy.

funkcje

  1. 1. Czasopisma są znormalizowane
  2. Każdy załącznik czasopisma wymaga podania następujących informacji:
    • Numer identyfikacyjny
    • Nazwa kontrahenta
    • Suma transakcyjna
    • Data transakcji
    • Konta debetowe i kredytowe z kodami GL (General Ledger)
    • Dowody z dokumentów
    • Krótki opis charakteru przeprowadzonej transakcji.
  3. Każdy odcinek czasopisma wymaga zgody osoby upoważnionej.

Przykładowy format odcinka czasowego

# 1 - Zakup maszyn

Wyjaśnienie

Firma zakupiła maszyny na kredyt. Maszyny i urządzenia mają charakter rzeczywisty (tj. Aktywa dla organizacji). Działalność organizacji nie zawsze codziennie kupuje maszyny i urządzenia. W związku z tym firma nie może wystawić vouchera zakupu. Aby przygotować dokument w ewidencji, firma może skorzystać z vouchera dziennika zawierającego wszystkie powyższe dane. Faktura od dostawcy służy jako dowód dla wspomnianego odcinka czasopisma.

# 2 - Rezerwa na zaległe wydatki

Wyjaśnienie

Na koniec każdego roku obrachunkowego organizacja jest zobowiązana do oszacowania wydatków, które będą istotne na koniec okresu obrachunkowego. W związku z tym potrzebne są przepisy. Jednak faktyczny rachunek od odpowiednich stron (jeśli taki istnieje) zostanie odebrany w następnym okresie rozliczeniowym. Dokumentacja dowodowa nie jest dostępna. W ten sposób odcinki czasopism służą temu celowi. Jako dowód przygotowywana jest praca, w której podaje się podstawę kwot. Założenie jest generalnie oparte na doświadczeniu kierownictwa. Ponieważ faktyczna płatność nie jest dokonywana, a odpowiedniego dostawcę również nie można łatwo zidentyfikować, konto nierozliczonych wydatków (zobowiązań) jest uznawane w księgach rachunkowych

Dokumenty wymagane do przygotowania odcinka czasopisma

  • Noty debetowe i noty kredytowe dotyczące wszelkich zwrotów zakupu lub sprzedaży
  • W przypadku jakichkolwiek usług dostarczonych lub zamówionych, noty debetowe lub noty kredytowe
  • Rachunek wydatków w przypadku wydatków opłaconych z góry lub niespłaconych.
  • Dokumenty potwierdzające korektę wszelkich błędów
  • Przesyłki pocztowe mogą być również wykorzystywane jako podstawa do kuponów czasopism.
  • Baza pracująca na rezerwy.

Użyj i znaczenie

  • Służy do rejestrowania transakcji bezgotówkowych i niehandlowych.
  • Pomaga biegłym rewidentom zrozumieć wpływ transakcji finansowych na biznes.
  • Działa jako dowód do wykorzystania w przyszłości.
  • Stanowi podstawę wpisów sprostowań.

Kupon do dziennika a wpis do dziennika

  1. Słowa „załącznik do dziennika” i „zapis do dziennika” są używane zamiennie. Istnieje jednak różnica między nimi. Pierwsza z nich to zapoczątkowanie jakiejkolwiek transakcji finansowej, a druga to efekt podany w księgach rachunkowych.
  2. Wpis do dziennika jest odnotowywany w dzienniku, tj. W księgach podstawowych, natomiast odcinki dowodowe są dokumentami ewidencyjnymi prowadzonymi jako dowód zapisu księgowego.
  3. Wpisy do dziennika mogą być proste (tj. Jedno obciążenie i jeden kredyt) lub złożone (tj. Jedno lub więcej obciążeń i / lub jeden lub więcej kredytów). Jednak nie ma takiej różnicy w załącznikach czasopisma. Z jednego załącznika arkusza można pobrać dowolną liczbę wpisów do dziennika.
  4. Następnym krokiem po zapisie księgowym jest zaksięgowanie zapisów w odpowiednich księgach. Z drugiej strony, kolejnym krokiem załącznika arkusza jest rejestracja transakcji w systemie.

Zalety

  • Wszystkie transakcje biznesowe są utrzymywane w chronologicznej kolejności ich występowania.
  • Pomaga w naprawianiu błędów.
  • Pomaga łatwo śledzić wydatki bezgotówkowe.
  • Pomaga w zamknięciu ksiąg rachunkowych na koniec roku.
  • Zapewnia płynne tworzenie kopii zapasowych w celu cofania wpisów.
  • Pomaga zachować zgodność ze znaczącymi standardami sprawozdawczości finansowej określonymi przez odpowiedni organ.

Niedogodności

  • Najistotniejszą wadą jest to, że nie jest w stanie podać wszystkich informacji w przypadku dużych transakcji.
  • Sam kupon nie pomaga w śledzeniu wszystkich transakcji finansowych. Istnieje prawdopodobieństwo, że kilka transakcji nie zostanie zarejestrowanych. Tutaj do gry wkracza rola audytora.
  • W transakcji nie ma faktycznego przepływu środków pieniężnych. Stąd, jeśli w księgach rachunkowych nie zostaną zawarte odpowiednie ujawnienia, czytelnik sprawozdania finansowego może nie zrozumieć wpływu wszystkich takich zapisów.

Wniosek

Vouchery dziennika są początkiem zapisu każdej transakcji bezgotówkowej. Mają one istotny wpływ na zyski lub straty organizacji. Jednak zapisy te służą memoriałowej podstawie rachunkowości organizacji. Ponadto transakcje te są pomijane w momencie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych.

Interesujące artykuły...