Wpisy do dziennika dotyczące należności odsetkowych
Poniższy przykład zapisu księgowego należności odsetkowych pozwala zrozumieć najbardziej typowe sytuacje, w których księgowany jest zapis księgowy należności odsetkowych i jak można to odnotować. Ponieważ istnieje wiele sytuacji, w których zapis księgowy dotyczący należności odsetkowych może zostać przekazany, nie jest możliwe podanie wszystkich typów przykładów.
Tak więc niektóre z najczęstszych zapisów dziennych dotyczących należności odsetkowych podano poniżej -.

Przykłady zapisów księgowych dotyczących należności odsetkowych
Poniżej znajdują się przykłady zapisów księgowych dotyczących należności odsetkowych.
Przykład 1
Spółka X Ltd. zdeponowała kwotę 500 000 USD na koncie bankowym w dniu 1 grudnia 2018 r. Rok obrachunkowy X ltd. kończy się 31 grudnia 2018 r. Firma zarobiła odsetki w wysokości 5000 USD za miesiąc grudzień z lokaty bankowej, ale to samo otrzymano 7 stycznia 2019 r. Przeanalizuj sposób traktowania odsetek otrzymanych przez firmę i przeprowadź niezbędne zapisy w dzienniku .
Rozwiązanie:
Data otrzymania odsetek: 7 stycznia 2019 r
W niniejszym przypadku firma X ltd. uzyskał odsetki w jednym roku obrotowym (kończącym się 31 grudnia 2018 r.) i otrzymywał je w następnym roku obrotowym (kończącym się 31 grudnia 2019 r.). W tym przypadku X ltd rozpozna dochód z tytułu odsetek w wysokości 5000 USD w sprawozdaniach finansowych za rok kończący się w 2018 r., Mimo że otrzymała go w następnym okresie rozliczeniowym, ponieważ dotyczy bieżącego okresu rozliczeniowego, tj. 2018 r.
Poniżej znajduje się zapis księgowy dotyczący ujęcia dochodu odsetkowego należnego w sprawozdaniach finansowych za rok kończący się 2018 oraz otrzymania przychodu w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 2019.
Wpis do ewidencji dochodu odsetkowego należnego
Za rok kończący się w grudniu 2018 r

Za rok kończący się w grudniu 2019 r. Wejście do ewidencji wpływu przychodu odsetkowego

Przykład nr 2
Bank udziela pożyczki w dniu 30 września 2018 r. Jednemu ze swoich pracowników w wysokości 200 000 USD pod warunkiem naliczenia 12% oprocentowania. Pracownik zobowiązał się do zwrotu kwoty głównej wraz z odsetkami po 3 miesiącach, czyli na koniec roku obrotowego 2018. Jednak na koniec roku kapitał i odsetki pracownik nie zapłacił. . W dniu 1 stycznia 2019 roku pracownik wysłał czek na zapłatę części odsetkowej za trzymiesięczne.
Przeanalizuj sposób traktowania odsetek otrzymanych przez firmę i przeprowadź niezbędne zapisy w księgach banku.
Rozwiązanie:
W omawianym przypadku pracownik nie był w stanie w terminie spłaty kwoty głównej pożyczki oraz części odsetek. Część odsetek została naliczona w roku obrotowym kończącym się w 2018 roku, ale nie została otrzymana. Bank rozpozna więc swój dochód odsetkowy w roku obrachunkowym kończącym się w 2018 roku i zaksięguje jego przychód w roku obrachunkowym, w którym przychód został faktycznie uzyskany.
Kalkulacja przychodów odsetkowych do ujęcia w roku obrotowym kończącym się w 2018 roku.

= Kwota pożyczki * oprocentowanie * (liczba miesięcy spłaty / 12)
= 200 000 USD * 12% * (3/12) = 6000 USD
Wpis do ewidencji wypłaty pożyczki i należności z tytułu odsetek
Za rok kończący się w grudniu 2018 r


Za rok kończący się w grudniu 2019 r., Wpis do ewidencji wpływu przychodu odsetkowego.

Przykład nr 3
W dniu 1 listopada 2018 r. Firma Y ltd zakupiła roczną obligację za 500 000 USD, która opłaca odsetki w wysokości 12%. Należne kwoty kapitału i odsetek mają zostać pobrane przez spółkę na koniec okresu obowiązywania obligacji. Przekaż niezbędne wpisy do ksiąg rachunkowych Spółki.
Rozwiązanie:
W okresie rozliczeniowym kończącym się w 2018 roku, na dzień 31 grudnia 2018 roku, za okres jednego miesiąca zostały już naliczone odsetki. To samo ma zostać ujęte przez spółkę w księgach rachunkowych, nawet jeśli nie otrzymano jeszcze odsetek.
Kalkulacja przychodów odsetkowych do ujęcia w roku obrotowym kończącym się 2018

= Kwota pożyczki * oprocentowanie * (liczba miesięcy spłaty / 12)
= 500 000 USD * 12% * (1/12)
= 5000 USD
Wpis do dziennika za rok kończący się w grudniu 2018 będzie wyglądał następująco:

Powyższy wpis korygujący będzie wymagany na koniec każdego okresu w celu sporządzenia i przedstawienia prawidłowego miesięcznego sprawozdania finansowego spółki.
Wniosek
Należność z tytułu odsetek to kwota, którą dana osoba zarobiła, ale ta sama nie została jeszcze otrzymana. Gdy dochód odsetkowy zostanie naliczony (stanie się należny), należy przekazać zapis księgowy, aby odnotować go w dniu, w którym stał się on wymagalny oraz w dniu, w którym wpłynęła płatność za ten sam dochód, a następnie w tym dniu należy przekazać księgi rachunkowe.
Korespondencja korygująca powinna być przekazywana na koniec każdego okresu w celu przygotowania i przedstawienia interesariuszom prawidłowego miesięcznego sprawozdania finansowego spółki.