Definicja przeniesienia straty podatkowej
Przeniesienie straty podatkowej to przepis, który umożliwia osobie fizycznej przeniesienie lub przeniesienie straty podatkowej na następny rok w celu odliczenia przyszłego zysku, a każdy podatnik, czy to osoba fizyczna, czy firma, może żądać od niego obniżenia płatności podatkowych w przyszłość.
Przeniesiona strata podatkowa będzie dochodzona przez firmę lub osobę fizyczną w celu zmniejszenia ewentualnych płatności podatkowych w przyszłości.
Rodzaj przeniesienia straty podatkowej
# 1 - Biznes
Mogą wykorzystać te rezerwy na przeniesienie strat w stosunku do NOL, co oznacza stratę operacyjną netto, straty kapitałowe przewyższające zyski kapitałowe oraz pewne zyski, które są uzyskiwane z wymiany lub sprzedaży akcji małej kwalifikowanej firmy.
# 2 - Indywidualni podatnicy
Mogą korzystać z tych przepisów w wielu różnych okolicznościach, a informacje te można uzyskać z IRS oraz z ich odpowiednich organów podatkowych państwa. Weźmy na przykład, jeśli podatnik wpłaca nadwyżkę składek do planu 529 państwa, podatnik nie może odliczyć nadwyżki, którą zdeponował, ale podatnik będzie mógł przenieść tę kwotę na przyszłe lata.
Przykłady przeniesienia strat podatkowych
Przykład 1
Spółka energetyczna Questa, dochodowa firma w mieście, została ostatnio dotknięta przez ceny węgla ze względu na ogromny popyt i mniejszą podaż. Poniżej znajduje się migawka ostatniego miesięcznego zestawienia dochodów i płatności podatku.
Korzystając z poniższych informacji, obliczymy kwotę straty podatkowej, którą firma może przenieść, a co pozostało w saldzie, które należy wykorzystać.
Rozwiązanie:
Do lutego firma osiągała zyski i płaciła podatek w wysokości 30%, ale po marcu firma nie płaciła żadnego podatku do czerwca, ponosząc straty w przeliczeniu na poniżej.
Widzimy, że od marca strata została zainicjowana i to samo jest przenoszone do momentu, gdy spółka zacznie zarabiać, co ma miejsce dopiero w czerwcu.
Do maja firma odnotowała stratę w wysokości 21 000 USD. To samo zostało częściowo zniwelowane przez zysk w wysokości 5000 USD. Teraz pozostała strata do pokrycia w przyszłości wynosi 16 000 USD.
Przykład nr 2
Jednym ze znanych przykładów może być prezydent USA Donald Trump, który jest również biznesmenem. W 2016 roku renomowany wydawca New York Times podczas wyboru na prezydenta USA opublikował zeznanie podatkowe Donalda Trumpa za rok 1995, w którym odnotowano stratę w wysokości 916 mln USD, która miała miejsce w 1995 r. aby w przyszłych latach skompensować następny dochód.
Straty, które zostały zrealizowane, straty kapitałowe, które pochodziły z inwestycji, które Trump poczynił w przedsięwzięciach lotniczych, kasynach i nieruchomości na Manhattanie. Ten sam wydawca poinformował, że ta strata w wysokości 916 milionów dolarów pozwoli Trumpowi uniknąć podatku federalnego w wysokości około 50 milionów dolarów do osiemnastu lat podlegających opodatkowaniu.
Plusy
- Przeniesienia strat podatkowych są korzystne, ponieważ tworzą przyszłą ulgę podatkową dla firmy lub spółek, a zatem są dla nich bardzo cenne.
- Straty te można generalnie ponosić przez siedem lat zgodnie z prawem, co ponownie zapewnia ulgę firmom. Gdy osiągną zysk, nie będą musieli od razu płacić podatku, co ostatecznie usuwa z nich presję na odpływ gotówki, a kapitał obrotowy byłby odpowiednio zarządzany.
- W niektórych przypadkach spółki przejmują inną spółkę wyłącznie w celu przeniesienia strat podatkowych.
Cons
Przeniesienie straty podatkowej nie ma per se. Jedyną rzeczą jest to, że może sprawić, że biznes lub firma będzie wyglądać na firmę przynoszącą straty.
Ważne uwagi
Przed przeniesieniem straty podatkowej należy wziąć pod uwagę następujące kwestie.
- Należy wypełnić zeznanie podatkowe, które dotyczy rodzaju prowadzonej działalności.
- Ustal, czy Twoje odliczenia od podatku przekraczają dochód podlegający opodatkowaniu i czy istnieje strata operacyjna netto, której obliczenie nie powinno być skomplikowane dla podatnika.
- Ponadto niektóre przepisy wymagają złożenia zeznania podatkowego w terminie wymagalności roszczenia i strat przenoszonych na przyszłość, należy to odnotować.
- Przychody mogą być różne, a istnieją przepisy, które traktują je w różny sposób, więc zgodnie z zasadą przenoszenia strat podatkowych podatnik powinien to odnotować.
Wniosek
Należy zauważyć, że każdy kraj ma swój własny zestaw zasad i przepisów, które regulują potrącanie i przenoszenie strat operacyjnych netto dla podatników, zarówno indywidualnych, jak i biznesowych. Te zasady i przepisy nie są proste i być może są skomplikowane i wymagałyby starannego rozważenia każdego przepisu, być może pomocy lokalnych prawników podatkowych. Np. W Stanach Zjednoczonych Ameryki (USA) każdy stan ma własny zestaw zasad i przepisów regulujących kodeks podatkowy. 30 stanów i DC, które stosują się do federalnego kodeksu podatkowego zezwalającego na przeniesienie dwudziestoletniej straty operacyjnej netto. Podczas gdy Illinois, które pozwala na dwanaście lat przenoszenia do przodu i podczas gdy Kansas i Vermont pozwalają na dziesięć lat przenoszenia strat.
Wreszcie, podatnik powinien prowadzić doskonałą dokumentację podatkową dotyczącą roszczeń, które składa w zeznaniach podatkowych.
