Różnice między należnościami a zobowiązaniami
Należność to kwota, którą firma jest winna klientowi za sprzedaż swoich towarów lub świadczenie usług, podczas gdy zobowiązania to kwota, którą firma jest winna dostawcy w przypadku zakupu jakichkolwiek towarów lub korzystania z usług.
W biznesie musisz kupować towary na kredyt, a także sprzedawać towary na kredyt. Ponieważ firma kupuje i sprzedaje hurtowo, musi rozważyć zarówno zakup na kredyt, jak i sprzedaż na kredyt.
- Kupując na kredyt, musisz spłacić określoną kwotę swoim wierzycielom. Kwota, którą jesteś winien jako firma swoim wierzycielom, nazywana jest kwotą zobowiązań.
- Z drugiej strony, sprzedając na kredyt, po pewnym czasie dostaniesz od dłużników określoną kwotę. Kwota, której jeszcze nie otrzymałeś, to należności.
Oba są ważne dla biznesu, ponieważ pomagają firmie dowiedzieć się, ile firma musi spłacić i ile firma otrzyma.
W tym artykule przeprowadzimy analizę porównawczą między nimi.
Infografiki dotyczące należności a zobowiązania
Kluczowe różnice
- Należności księgowe to oczekiwane wpływy środków pieniężnych w przyszłości z tytułu sprzedaży na zasadzie kredytu. Zobowiązania to gotówka, która ma zostać zapłacona wierzycielom za zakup surowca lub usług
- Należności to kwota, jaką są jej winni klienci firmy. Z drugiej strony, zobowiązania to kwota, którą firma jest winna dostawcom.
- Oba są częścią bilansu, ale należności objęte są aktywami obrotowymi, a zobowiązania - pasywami.
- Należności księgowe to kwota, która jest dłużna firmie, a zobowiązania to kwota zadłużenia firmy.
- Rozliczenia należności powstają w związku ze sprzedażą towarów i usług, a zobowiązania w związku z zakupem materiałów na kredyt.
- Należności można potrącać z odpisem na wątpliwe długi, natomiast zobowiązania nie podlegają kompensacie.
- W przypadku Rozrachunków z wierzytelnościami do ściągnięcia środków, natomiast w przypadku Rozrachunków do zapłacenia są pieniądze z tytułu zobowiązań.
- Należności księgowe prowadzą do wzrostu przepływów pieniężnych, a zobowiązania prowadzą do spadku przepływów pieniężnych.
- Należności są wynikiem sprzedaży kredytowej, a zobowiązania są wynikiem zakupów kredytowych.
- Składniki rozrachunków z należnościami to dłużnicy i należności wekslowe, podczas gdy składnik zobowiązań to płatność fakturowana.
- Należności księgowe są obliczane jako całkowita sprzedaż pomniejszona o zwroty i wszystkie ulgi oraz rabaty przyznane klientom. Średnie saldo należności jest obliczane jako saldo początkowe plus saldo końcowe podzielone przez dwa. Zobowiązania to po prostu całkowity koszt zakupów.
- W przypadku należności odpowiedzialność spoczywa na dłużnikach, natomiast w przypadku zobowiązań odpowiedzialność spoczywa na przedsiębiorstwie.
Tabela porównawcza
| Podstawa | Należności | Zobowiązania | ||
| Znaczenie | Należności to kwota, jaką są jej winni klienci firmy. | Zobowiązania to kwota, którą firma jest winna swoim dostawcom. | ||
| Pozycja w bilansie | Należności znajdują się w aktywach bieżących bilansu. | Zobowiązania są ujęte w bieżącym zobowiązaniu bilansu. | ||
| Offsetowy | Należności można potrącać z odpisem na wątpliwe długi. | Zobowiązania nie mają potrącenia. | ||
| Rodzaje kont | Należności mają tylko jedną kategorię rachunków, tj. Należności handlowe. | Zobowiązania mają wiele kategorii kont, takich jak zobowiązania ze sprzedaży, odsetki do zapłacenia, należne podatki dochodowe. | ||
| Przyczyna | To konto jest tworzone w celu sprzedaży towarów i usług. | To konto jest tworzone z powodu zakupu materiałów na kredyt. | ||
| Wpływ na przepływy pieniężne | Skutkuje napływem gotówki | Skutkuje wypływem gotówki | ||
| Akcja | Pieniądze do odebrania | Pieniądze do zapłaty | ||
| Odpowiedzialność | Odpowiedzialność spoczywa na dłużnikach. | Odpowiedzialność leży w biznesie. | ||
| Rodzaje | Należności wekslowe i dłużnicy | Należne rachunki i wierzyciele |
Wniosek
To dwie strony jednej monety. Każda transakcja, jeśli jest dokonywana na kredyt, musi zawierać element należności i zobowiązań. Jeśli firma A sprzedaje na kredyt firmie B, firma A będzie wierzycielem firmy B, a firma B byłaby dłużnikiem firmy A. Oznacza to, że w jednej transakcji są oba - AR i AP.
Zrozumienie tych dwóch pojęć jest bardzo ważne. Zwłaszcza jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą i przeprowadzasz wiele transakcji na kredyt (lub „na konto”), musisz zidentyfikować dwie strony tej samej monety. Identyfikacja należności i zobowiązań zmniejszy z góry wiele problemów dla firmy.
