Definicja konta kontrolnego
Konto zbiorcze to konto księgi głównej utworzone w celu rejestrowania transakcji zbiorczych o tym samym charakterze, a następnie podsumowania salda. Jest to przekazywane z konta pomocniczego lub konta głównego, które należy wykazać w finansach (tj. Prowadzono indywidualne konto dla tego samego rodzaju transakcji stron i pokazane jest sumaryczne saldo).
Wyjaśnienie
Podczas księgowania transakcji konto to jest tworzone w celu rejestrowania sumarycznego salda poszczególnych ksiąg rachunkowych prowadzonych dla różnych stron. Np. Może to być osobne konto przeznaczone dla sprzedawców i jest ono utrzymywane, które podsumowuje konta osobiste. Stąd, ogólnie, salda poszczególnych kont i saldo konta zbiorczego będą zliczane.
Cel, powód
Podstawowym celem konta zbiorczego jest zapewnienie dokładności konta pomocniczego poprzez wyjaśnienie i ponowne sprawdzenie konta indywidualnego i jego transakcji przed zaksięgowaniem go na koncie pomocniczym lub koncie głównym. Na przykład księga sprzedaży i konto kontrolne księgi dłużników podsumowują transakcje wprowadzone na poszczególnych kontach w księdze, a wszelkie rozbieżności lub błędy są korygowane przed zaksięgowaniem ich w księdze głównej.
Przykład konta kontrolnego
ABC Inc. to firma produkcyjna. Należności z tytułu dostaw i usług w tym okresie wynoszą 10000 USD na różnych rachunkach dłużników, a zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym okresie wynoszą 20000 USD na różnych rachunkach wierzycieli. Sprzedaż w księdze sprzedaży wynosi 30000 USD. Firma posiada konto kontrolne dla wszystkich tych ksiąg. Wejdź do systemu i prześlij saldo na to konto.
Rozwiązanie
Teraz całe saldo dłużnika na kontach indywidualnych zostanie przelane na rachunek Dłużnika -
Podobnie jak w przypadku rachunku należności handlowych, całe saldo na poszczególnych kontach zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest przekazywane na rachunek wierzyciela.
Wpisy do dziennika
Konto kontrolne jest również częścią systemu podwójnego zapisu; saldo wszystkich kont indywidualnych jest przenoszone za pomocą jednego wpisu, na przykład rachunków sprzedaży, rachunków kasowych, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, rachunków zapasów i rachunków należności handlowych. Jedno konto jest debetowe, a drugie konto kredytowe z saldem.
Na przykład, jeśli saldo konta sprzedaży zostanie przeniesione, konto sprzedaży zostanie obciążone, a konto kontroli sprzedaży - uznanie.
I tak samo, jeśli saldo należności handlowych zostanie przeniesione, wówczas rachunek należności handlowych zostanie uznany, a rachunek kontrolny należności handlowych zostanie obciążony.
Używa
- Rachunki te mogą pobierać saldo dłużników lub wierzycieli z jednego konta. Wyciąganie salda z rachunków kontrolnych nie wymaga oddzielnego wyodrębniania rachunków dostawców i dłużników.
- Może sprawdzać arytmetyczną poprawność kont, które są księgowane w księdze.
- Może zlokalizować błąd na kontach indywidualnych lub osobistych.
- Może dokonać potrącenia rachunku dłużnika z rachunkiem wierzyciela. W takim przypadku wpisy dotyczące konta osobistego muszą mieć wpływ na konto kontrolne.
Różnica między kontem kontrolnym a kontem przejściowym
- Konto zbiorcze to podsumowanie kont księgowych. Służy do kont pomocniczych. Konto przejściowe służy do wątpliwych zapisów finansowych, które nie są identyfikowane w momencie sporządzania kont finansowych.
- Konto zbiorcze to podsumowanie kont pomocniczych. Powinien być dopasowany do konta pomocniczego. Jednak saldo konta przejściowego jest przenoszone na odpowiednie konto po zidentyfikowaniu przyczyny różnicy. Na tym koncie kwota jest wprowadzana tymczasowo przed faktycznym grupowaniem, a w momencie rzeczywistego grupowania kwota jest przekazywana do odpowiedniego KG.
- Konto kontrolne zawiera należności i zobowiązania od lub do jednostki zależnej. Konto przejściowe uwzględnia różnicę między debetem a kredytem.
Zalety
- Może być utrzymywany przez każdą osobę w celu sprawdzenia oszustw.
- Jeśli jakakolwiek osoba w organizacji chce zobaczyć saldo spółki zależnej, jest to widok z lotu ptaka na Księgę Główną. Ta osoba mogłaby zobaczyć saldo. Zmniejsza szczegóły.
- W przypadku konta zbiorczego raporty dla systemu informacji zarządczej są przyspieszane, ponieważ nie wymagają uzgadniania różnych Księgi Głównej, ponieważ saldo kontrolne może być używane bez czekania na uzgodnienie dla różnych kont indywidualnych.
Ograniczenia
- Jest to konto zbiorcze, więc są szanse na wystąpienie błędu na tym koncie.
- Nie daje gwarancji dokładności, więc jeśli na tym koncie wystąpi błąd, może to wpłynąć na sprawozdanie finansowe.
- Na tym koncie może być więcej oszustw, jeśli jego kontrola nie zostanie wykonana prawidłowo.
Wniosek
Księga kontrolna jest kontem podsumowującym, w którym zapisywane są poszczególne konta wchodzące w skład księgi, a to samo jest wyjaśniane i ponownie weryfikowane. Postępowanie zgodnie z tą procedurą pomaga kierownictwu stworzyć kontrolę nad księgowaniem w księdze, która zapewnia ochronę przed możliwymi szansami wprowadzenia w błąd i oszustwa.
