Co to jest zestawienie przepływów środków?
Zestawienie przepływów funduszy to zestawienie, które porównuje dwa bilanse poprzez analizę źródeł finansowania (kapitał zadłużenia i kapitał własny) oraz wykorzystania funduszy (aktywów) i przyczyn wszelkich różnic. Pomaga firmie zobaczyć, gdzie zostały wydane pieniądze i skąd je otrzymała (fundusze długoterminowe pozyskane z emisji akcji, obligacji i sprzedaży aktywów trwałych).
Teraz przyjrzymy się formatowi zestawienia przepływów środków.
Przykład wyciągu z przepływu środków
Ma trzy oddzielne stwierdzenia -
- Oświadczenie pokazujące zmiany w kapitale obrotowym.
- Środki z operacji.
- Zestawienie przepływu środków.
Więc zaczniemy od pierwszego.
# 1 - Oświadczenie pokazujące zmiany w kapitale obrotowym
W tym zestawieniu musisz dokonać zmian w kapitale obrotowym. Kapitał obrotowy to aktywa obrotowe pomniejszone o zobowiązania krótkoterminowe. Zobaczymy format i przykład, jak to się robi.
Oświadczenie przedstawiające zmiany w kapitale obrotowym
| Dane szczegółowe | 31.03.2015 (w USD) | 31.03.2016 (w USD) | Wzrost (w USD) | Spadek (w USD) |
| Bieżące aktywa - | ||||
| Zapasy | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Należności | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Gotówka i bank | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Należności wekslowe | 46.000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Koszty opłacone z góry | 13 000 | 16 000 | 3000 | - |
| Aktywa obrotowe ogółem (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Zobowiązania krótkoterminowe - | ||||
| Zobowiązania | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Płatne rachunki | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Niespłacone wydatki | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Zobowiązania krótkoterminowe ogółem (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Kapitał obrotowy netto (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Spadek kapitału obrotowego netto | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Całkowity | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Wyciąg pokazujący środki z operacji
W tego typu rachunku przepływów funduszy weźmiemy pod uwagę zysk / stratę bieżącego roku, a następnie dokonamy korekt (dodając amortyzację wsteczną, stratę ze sprzedaży środków trwałych itp.), A następnie odejmiemy zysk / stratę z poprzedniego roku .
Spójrzmy -
Wyciąg przedstawiający środki z operacji
| Środki z operacji | Kwota (w USD) | Kwota (w USD) |
| Zysk i strata A / C na dzień 31.03.2016 | 250 000 | |
| Dodaj: | ||
| Amortyzacja instalacji | 13 000 | |
| Amortyzacja budynków | 11 000 | |
| Wstępne wydatki są odpisywane | 5000 | |
| Strata na sprzedaży środków trwałych | 4000 | |
| Kwota przeniesiona do Rezerwy | 17 000 | |
| Proponowana dywidenda | 15 000 | |
| Rezerwa na podatek dochodowy | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Odliczenie: Zysk i strata A / C na dzień 31.03.2015 | (150 000) | |
| Środki z operacji | 198 000 |
To oświadczenie można alternatywnie przygotować jako „Skorygowany zysk i strata A / C”, w którym można wziąć pod uwagę wszystkie notatki robocze.
Porozmawiajmy teraz o następnym stwierdzeniu.
# 3 - Zestawienie przepływu środków
To jest końcowe zestawienie całego przepływu środków.
I weźmiemy pod uwagę powyższe stwierdzenia, aby zobaczyć efekt w tym oświadczeniu. Należy pamiętać, że w przypadku odliczenia rozchodów środków ze źródeł powinno to odpowiadać wzrostowi / spadkowi netto kapitału obrotowego.
Zacznijmy.
Sprawozdanie z przepływu funduszy w roku zakończonym 31 st marca 2016
| Dane szczegółowe | Kwota (w USD) | Kwota (w USD) |
| Źródła finansowania | ||
| Środki z operacji (odniesienie: drugie zestawienie) | 198 000 | |
| Sprzedaż środków trwałych | 50 000 | |
| Emisja nowych akcji dla akcjonariuszy uprzywilejowanych | 100 000 | |
| Źródła ogółem (A) | 348 000 | |
| Wnioski o fundusze | ||
| Zakup zakładu | 108 000 | |
| Zakup budynków | 42 000 | |
| Płatność podatków | 100 000 | |
| Wypłata dywidendy | 65 000 | |
| Umorzenie akcji uprzywilejowanych | 50 000 | |
| Całkowita aplikacja (B) | 365 000 | |
| Spadek kapitału obrotowego netto (A - B) | 17 000 |
