Co to są otrzymywane notatki?
Należności z tytułu obligacji to pisemna przyrzeczenie, które daje pożyczkodawcy lub posiadaczowi obligacji prawo do otrzymania kwoty głównej wraz z określoną stopą procentową od pożyczkobiorcy w przyszłości. Są one wykazywane w bilansie posiadacza jako aktywa obrotowe w przypadku, gdy nota jest wymagalna w okresie jednego roku, w przeciwnym razie zostaną wykazane pod bieżącą pozycją w bilansie, jeśli notatka jest wymagalna po upływie tego okresu jednego roku.
Składniki otrzymanych banknotów
Poniżej przedstawiono różne komponenty -
- Wartość główna: Jest to wartość nominalna banknotu.
- Producent: Producent to osoba, która przygotowuje notatkę. Sporządzając notatki, obiecuje zapłacić posiadaczowi banknotów określoną kwotę. W przypadku producenta notatka zostanie zaklasyfikowana jako płatna.
- Odbiorca : osoba, której producent wystawia notę, jest nazywana odbiorcą. Odbiorca posiada weksel z prawem do otrzymania płatności od wystawcy. W przypadku wytwórcy notatka zostanie zaklasyfikowana jako należność wekslowa.
- Stwierdzone odsetki: Oprócz kwoty głównej, wystawca weksla ma obowiązek zapłacić należną kwotę odsetek według stopy procentowej określonej w otrzymanych wekslach należności. Ta z góry określona stopa procentowa jest nazywana podanymi odsetkami.
- Ramy czasowe: Okres, w którym banknot musi zostać spłacony, nazywany jest ramą czasową.
Przykład otrzymanych banknotów
X ltd. sprzedał maszynę firmie Y Ltd za kwotę 500 000 USD z zastrzeżeniem, że płatność za zakup zostanie dokonana w ciągu 35 dni od daty sprzedaży. Nawet po 35 dniach firma Y ltd nie była w stanie dokonać płatności określonej kwoty na rzecz X ltd. W związku z tym za zgodą obu stron postanowiono, że X ltd otrzyma wierzytelności w wysokości 500 000 USD z oprocentowaniem 10%, które zostanie wyemitowane przez Y Ltd. Warunkiem było, że 125 000 USD zostanie wypłacona wraz z należnymi odsetkami na koniec każdego miesiąca przez kolejne cztery miesiące.
Jest to przykład, w którym ta sama notatka wystawiona przez Y Ltd. i otrzymana przez X ltd. będą traktowane jako należności w bilansie X ltd. (odbiorca) i będą traktowane jako weksle płatne w bilansie Y Ltd. (producent). Wartość główna banknotu wynosi 500 000 USD, z czego 125 000 USD będzie wypłacane co miesiąc przez cztery miesiące (ramy czasowe) wraz z uzgodnioną roczną stopą procentową w wysokości 10% (podane odsetki).
Zalety
- Wszystkie warunki mają formę pisemną, więc nie będzie żadnych wątpliwości co do zobowiązań, które pożyczkobiorca zaciąga po sporządzeniu notatek. Ponadto jasno określa prawa pożyczkodawcy.
- Pożyczkobiorca musi podpisać weksle, które zapewniają poziom ochrony przed oszukańczymi zmianami w otrzymanych banknotach.
- Notatki unikają ryzyka niewypłacalności firmy, ponieważ zawierają wszystko, o czym mowa.
Ograniczenia
- Jeżeli pożyczkobiorca nie jest w stanie spłacić określonej kwoty nawet po terminie wymagalności, to jest on zobowiązany do zapłaty kwoty głównej wraz z odsetkami za cały okres i narasta do momentu uregulowania wszystkich należności.
- Jeśli kwota pozostaje nieuregulowana nawet po upływie terminu płatności, wówczas posiadacz może nawet pozwać wytwórcę do sądu, ponieważ należność wekslowa jest dokumentem pisemnym, co czyni ją ryzykowną.
Ważne punkty
- Zazwyczaj należność wekslowa nie podlega karom z tytułu przedpłaty. W takim przypadku wystawca może swobodnie spłacić kwotę przed terminem zapadalności, co może zaoszczędzić kwotę odsetek.
- Zwykle wymagają od dłużnika, który sporządza weksle, spłatę odsetek, a okres, w jakim są one sporządzane, zwykle wynosi 30 dni lub więcej.
- Przedsiębiorstwa często pozwalają swoim klientom lub dłużnikom na zamianę zaległych rachunków na wierzytelności wekslowe, dzięki czemu dłużnik ma więcej czasu na spłatę. Są one wykazywane w bilansie posiadacza jako aktywa obrotowe w przypadku, gdy termin zapadalności obligacji przypada w ciągu jednego roku, w przeciwnym razie w bilansie zostaną wykazane w pozycji długoterminowej, jeśli termin zapadalności obligacji przypada po upływie jednego roku.
- Część odsetek otrzymana przez posiadacza jest wykazywana jako koszt odsetek w jego rachunku zysków i strat. W związku z tym takie należności oprocentowane wpływają zarówno na bilans, jak i rachunek zysków i strat ich posiadacza.
Wniosek
Należność wekslowa to pisemna przyrzeczenie, które daje posiadaczowi weksla prawo do otrzymania określonej kwoty pieniędzy w określonym terminie w przyszłości. Ze strony wytwórcy banknotów jest to znane jako płatne weksle, ponieważ jest on zobowiązany do zapłaty określonej sumy pieniędzy w określonym przyszłym terminie posiadaczowi wierzytelności. Nota zawiera wszystkie warunki w sposób jasny, aby w przyszłości nie było żadnych niejasności między obiema stronami. Wyraźnie wymienia również odsetki, które należy zapłacić, wraz z kwotą główną, która jest wartością nominalną obligacji. Jest to więc aktywa dla banku, firmy lub innej organizacji, która je posiada w formie pisemnego weksla wystawionego przez inną stronę.
