Co to jest trójkąt oszustwa?
Trójkąt oszustwa to koncepcja, która wyjaśnia powód popełniania oszustwa przez pracowników w miejscu pracy i składa się z trzech elementów odpowiedzialnych za oszustwo - presji, racjonalizacji i możliwości. Zgodnie z tą koncepcją oszustwo ma miejsce, gdy warunki popełnienia oszustwa są korzystne dla sprawcy oszustwa i nie jest zdarzeniem przypadkowym.
The 3 Elements
# 1 - Ciśnienie
Presja jest motywacją popełniania oszustwa i może to być albo osobista presja finansowa, albo presja ze strony przełożonych. Oba naciski dają motywację do popełnienia oszustwa. Jeśli presja pozostanie nierozwiązana za pomocą racjonalnych i legalnych środków, jednostki mogą iść irracjonalnymi drogami. Typowymi przykładami osobistej presji finansowej są problemy finansowe, których nie da się podzielić, brak dochodów, presja banków na spłatę kredytów i utrzymanie stylu życia. Niektóre przykłady presji ze strony przełożonych to porządkowanie kont, praca zespołowa i kierowanie, kradzież zapasów i sprzedaż, dzielenie się tajnymi informacjami z konkurentami w celu zarabiania pieniędzy itp. Kiedy osoba nie widzi widocznej ścieżki osiągnięcia celów osobistych lub zawodowych w uczciwy sposób , może przyjąć nieuczciwe alternatywy.
# 2 - Okazja
Gdy występuje presja, pracownik szuka okazji do popełnienia oszustwa. Na przykład, jeśli nie ma wewnętrznej kontroli nad magazynem, pracownik znajduje szansę na jego kradzież i sprzedaż na rynku. Można tego dokonać poprzez nadużywanie stanowiska, na przykład naciski przełożonego lub podwładnego, aby pokazywał rachunki przez pozowanie w oknie.
# 3 - Racjonalizacja
To ostatni etap w trójkącie oszustw. Ten etap wymaga od oszustów uzasadnienia oszustwa w akceptowalny sposób. Większość popełniających oszustwa nie postrzega siebie jako przestępców; zamiast tego wyjaśnij sytuację popełnienia oszustwa. Podobnie oszustwo ze strony kierownictwa daje powód do wyników i nacisku ze strony akcjonariuszy na dywidendę i wszystko inne.
Wyzwania
- Silna kontrola wewnętrzna - aby zapobiec popełnianiu oszustw przez organizację i kierownictwo, musi istnieć solidna kontrola wewnętrzna i zgodność z prawem oraz wysokie kary za popełnienie oszustwa, aby można było je ograniczyć.
- Korzystne zasady dotyczące pracowników - muszą istnieć korzystne zasady dotyczące pracowników, tak aby pracownicy w potrzebie mogli uzyskać finansowanie od firmy zamiast popełniać oszustwo.
- Zasady silnego zapobiegania oszustwom - muszą istnieć silne zasady zapobiegania oszustwom, tak aby pracownik nie myślał nawet o popełnieniu oszustwa ze względu na jego istotne konsekwencje.
- Szkolenie etyczne - Wszyscy pracownicy muszą przejść odpowiednie szkolenie etyczne, które uczy ich, że etyka jest najważniejsza w życiu, a oszustwo lub oszukiwanie w każdej sytuacji jest nieetyczne, co pomaga zmienić sposób myślenia oszustów.
Jaki jest ważny element?
Trójkąt oszustwa składa się z trzech elementów - presji, możliwości i racjonalizacji, a najważniejszym czynnikiem jest szansa. Dzieje się tak, ponieważ możliwości popełnienia oszustwa motywują oszustów do popełnienia oszustwa. Jeśli w organizacji istnieją ścisłe kontrole i sztywne zasady oraz właściwe i przejrzyste zasady raportowania, oszuści mogą nie mieć możliwości popełnienia oszustwa, a zatem żadne oszustwo nie może mieć miejsca.
Jak trójkąt oszustwa może pomóc zidentyfikować oszustwo i go uniknąć?
- Motywacja do popełnienia oszustwa może być różna, od finansowej do niefinansowej. Aby zapobiegać oszustwom, firmy muszą wdrażać silne kontrole wewnętrzne. Jako organizacja z silną kontrolą wewnętrzną doświadczasz mniejszej liczby oszustw i szybko identyfikujesz oszustwa.
- Silne zasady odstraszania od oszustw pomagają również zapobiegać oszustwom, ponieważ pracownicy obawiają się ich konsekwencji, takich jak utrata pracy i nigdzie nie ma pracy.
- W audytach, audycie zarządczym i audytach operacyjnych należy motywować, aby można było wykryć oszustwa zarządcze.
- W przypadku badania ustawowego istnieje klauzula, w której biegły rewident musi zgłosić, czy oszustwo zostało popełnione przez pracowników, kierownictwo lub osobę trzecią.
Znaczenie
Trójkąt oszustwa składa się z trzech elementów: presji, możliwości i racjonalizacji. Pomaga w zapobieganiu oszustwom, jeśli występuje:
- Zero Tolerance - Zero tolerancji na błędy i pomyłki. Wielu pracowników lituje się nad sobą po popełnieniu oszustwa, a także z tego powodu organizacje nie powinny być życzliwe i mieć wobec tego zero tolerancji.
- Niespodziewane wizyty i audyty - Musi istnieć system niespodziewanych kontroli, a wizyty najwyższego kierownictwa i audytorów powinny również przeprowadzać audyty niespodziewane, aby upewnić się, że żadne oszustwa nie zostały popełnione przez firmę lub w jej imieniu.
- Kodeks etyczny - firmy mają solidny kodeks etyczny, który zapewnia, że wysyłają pracownikom właściwy komunikat, jeśli chodzi o oszustwa. I zapewnić ten kodeks etyczny, którego wszyscy powinni przestrzegać.
Wniosek
Trójkąt oszustwa to koncepcja, która wyjaśnia przyczynę popełnienia oszustwa. Główne elementy to presja, okazja i racjonalizacja. Aby zapobiec oszustwom, muszą istnieć silne kontrole wewnętrzne, zerowa tolerancja i odpowiedni kodeks etyczny, który motywuje pracowników do zachowania etycznego. Aby zapobiegać oszustwom i je wykrywać, konieczne są zaskakujące kontrole i audyty, a także zachęca się do audytów kierowniczych, a także muszą istnieć silne zasady zapobiegania oszustwom, aby żaden pracownik nie pomyślał o popełnieniu oszustwa.
