Opcja na akcje niekwalifikowana to taki zestaw ESOPS, w którym pracownik jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego według zwykłej stawki podatku dochodowego od różnicy kwoty ceny dotacji i ceny, po której opcja jest wykonywana przez pracownika.
Co to są niekwalifikowane opcje na akcje?
Niekwalifikowana opcja na akcje to rodzaj opcji na akcje dla pracowników, w ramach której pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną przyznania a godziwą ceną rynkową, po której wykonuje opcję.
Kluczowe elementy niekwalifikowanych opcji na akcje:
- # 1 - Data przyznania - jest to dzień, w którym pracownik otrzymuje opcję zakupu akcji.
- # 2 - Cena ćwiczenia - Jest to cena, po której pracownik może kupić akcje firmy.
- # 3 - Data wygaśnięcia - jest to ostatnia data wykonania opcji.
- # 4 - Przepis dotyczący wycofania - Przepis dotyczący wycofania prawa do anulowania opcji przyznanej pracownikowi.
- # 5 - Okazja lub element rekompensaty - różnica między ceną wykonania a wartością rynkową akcji.
- # 6 - Potrącanie - Firma jest zobowiązana do wstrzymania określonej kwoty gotówki. Ma on pokrywać głównie federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego oraz udział pracownika w podatkach od zatrudnienia.
Przykłady niekwalifikowanych opcji na akcje
Poniżej znajduje się kilka przykładów niekwalifikowanych opcji na akcje.
Przykład 1
AB Food to firma z siedzibą w Wielkiej Brytanii, notowana na Londyńskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Załóżmy, że cena akcji spółki wynosi 10 USD. Przyznaje NQSO po cenie wykonania 10 USD. Wartość akcji wynosi 20 dolarów po roku.
Pracownicy mają następujące możliwości:
- Ćwicz, sprzedaj natychmiast: natychmiast sprzedaj akcje za 20 USD. Będą mieli 10 dolarów na akcję jako dochód.
- Wykonaj, trzymaj przez ponad rok, sprzedaj: jeśli sprzedają za 25 USD, element okazyjny wynosi 10 USD (cena wykonania według wartości godziwej) i podlega opodatkowaniu w momencie wykonania. Będą miały długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 5 USD (SP równy 25 USD w dniu wykonania 20 USD).
- Ćwiczenia, przytrzymaj przez okres krótszy niż 12 miesięcy, a następnie sprzedać: Tutaj , $ 5 staje się zysk krótkoterminowy zysk kapitałowy.
- Pracownicy mogą skorzystać z opcji, nawet jeśli jej wartość jest niższa niż cena wykonania. Zwykle dzieje się tak, gdy jest szansa na wzrost wartości w przyszłości, ale data ważności zbliża się.
Przykład nr 2
Pan Bill jest pracownikiem amerykańskiej firmy Marvell Technology Group Ltd. Otrzymuje opcje na akcje, które są aktywnie przedmiotem obrotu na NASDAQ.
Kupił 1000 akcji spółki i otrzymał opcję kupna akcji. Podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy faktycznie wykonuje te opcje, a później sprzedaje kupione akcje.
Istnieją cztery scenariusze -
1. Ćwiczenia następnie przytrzymaj
Data ćwiczenie jest 30 th czerwca 2017 Bill wykonywane opcję 20 $. Obecna cena to 40 dolarów. Nie został jeszcze sprzedany. Łącznie jest 100 akcji.
Element kompensacyjny można obliczyć jako:
Różnica między Ceną Wykonania a Bieżącą ceną pomnożoną przez liczbę zakupionych akcji.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2000 $.
Teraz pracodawca uwzględni tę kwotę elementu wynagrodzenia (2000 USD). Pan Bill zostanie opodatkowany z tytułu odszkodowania.
2. Wykonuje i sprzedaje akcje tego samego dnia
Termin ćwiczeń i dni sprzedaży są takie same jak 30 th czerwca 2017. Cena wykonania wynosi 20 $. Obecna cena rynkowa wynosi 40 USD i jest również ceną sprzedaży. A 10 USD to prowizja płacona za sprzedaż. Łącznie jest 100 akcji.
Składnik wynagrodzenia będzie taki sam jak 2000 USD, a pracodawca będzie uwzględniał 2000 USD dochodu.
Sprzedał akcje zaraz po ich zakupie, sprzedaż liczy się jako krótkoterminowa, a 10 dolarów to krótkoterminowa strata kapitału.
Sprzedał akcje za 4490 USD, które kupił za jedyne 2500 USD.
3 - Ćwiczenia i sprzedaje je w ciągu roku
Data ćwiczenie jest 30 th czerwca 2017. Cena wykonania wynosi 20 $.
Obecna cena rynkowa wynosi 40 USD. On sprzedaje akcje przed 30 th czerwca 2018 na 50 $.
A 10 $ jest płacone jako prowizja. Łącznie jest 100 akcji.
Element okazyjny w wysokości 2000 USD to dochód podlegający opodatkowaniu. Sprzedaż akcji jest uważana za transakcję krótkoterminową, ponieważ był ich właścicielem krócej niż rok. Krótkoterminowy zysk kapitałowy to różnica, tj. 490 USD.
4. Ćwiczenia następnie sprzedają po ponad roku
W tych samych powyższych przykładach, jeśli akcje są sprzedawane po roku. Zysk będzie długoterminowym zyskiem kapitałowym.
Element okazyjny to 2000 USD. Zysk ze sprzedaży akcji wynosi 490 USD. Musi więc zapłacić marginalną kwotę podatku od zysków kapitałowych.
Powody rozważenia niekwalifikowanej opcji na akcje
- To alternatywna forma rekompensaty dla pracowników, zmniejszająca w ten sposób odszkodowanie pieniężne.
- Zachęca do lojalności wobec firmy.
- W przypadku mniejszych i młodszych firm z ograniczonymi zasobami można je również wykorzystać jako narzędzie rekrutacyjne, aby nadrobić braki w wynagrodzeniach oferowanych przy zatrudnianiu talentów.
- Dzieli się ryzykiem i dywersyfikuje je w rozwijającym się biznesie.
- Zapewnia wyższe wynagrodzenie, gdy organizacji nie stać na podwyższenie wynagrodzeń.
- Uznaje wkład kluczowych pracowników.
- Pozwala to uniknąć złożoności opcji motywacyjnych na akcje.
- Wydaje opcje na akcje pracownikom, którzy nie kwalifikują się do ISO.
Powody niewykorzystania niekwalifikowanych opcji na akcje
- W przypadku zniesienia rekompensaty pieniężnej, niedostateczne pensje pieniężne mogą być przeszkodą w rekrutacji odpowiednich pracowników.
- Nie zapewnia specjalnego traktowania podatkowego pracowników, takich jak ISO.
Różnica między niekwalifikowanymi opcjami na akcje a opcjami motywacyjnymi
| Podstawa | Motywacyjne opcje na akcje | Niekwalifikowane opcje na akcje | ||
| Dostępność | Dostępne tylko dla pracowników; | Jest dostępny dla pracowników, konsultantów i doradców. | ||
| Opodatkowanie | Kwalifikuje się do specjalnego traktowania podatkowego; | Element kompensacyjny traktowany jest jako zwykły dochód w rękach pracownika. | ||
| Świadczenie dla pracownika | Zwykle postrzegany jako korzystniejszy dla pracownika; | Nie jest to korzystne dla pracownika, ponieważ podlega opodatkowaniu na podstawie określonego warunku. | ||
| Korzyść dla pracodawcy | Pracodawca tego nie lubi. | Pracodawcy wolą to, ponieważ emitent może skorzystać z odliczenia podatku równego kwocie, którą odbiorca jest zobowiązany uwzględnić w swoim dochodzie. |
Wniosek
Niekwalifikowana opcja na akcje to jeden ze sposobów nagradzania pracowników. Daje również większą elastyczność w uznawaniu składek osób niebędących pracownikami. To cenna część pakietu wynagrodzeń pracowniczych, zwłaszcza jeśli akcje spółki ostatnio szybko rosły. Niekwalifikowane opcje na akcje są również bardzo istotne dla pracodawcy. Kwota elementu odszkodowawczego zasadniczo podlega odliczeniu jako wydatek kompensacyjny.
