Co to jest rachunkowość podatkowa?
Rachunkowość podatkowa odnosi się do metod i zasad stosowanych do sporządzania deklaracji podatkowych i innych oświadczeń potrzebnych do przestrzegania przepisów podatkowych, a zatem zapewnia ramy i wytyczne dotyczące uzyskiwania dochodu do opodatkowania.
Ponadto zasady podatkowe w każdym kraju różnią się w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości dotyczących różnych pozycji. Ta zmiana prowadzi do powstania aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Istnieją również oddzielne wytyczne dotyczące rozliczania podatku VAT (podatku od wartości dodanej), cen transferowych i transakcji transgranicznych, które wszystkie podlegają rachunkowości podatkowej.
Podstawy rachunkowości podatkowej
Przyczyną prowadzenia rozliczeń podatku dochodowego jest osiągnięcie dochodu do opodatkowania i podatku do zapłaty poprzez dokonanie korekt w wyniku księgowym uzyskanym zgodnie z zasadami rachunkowości. Wszystkie te działania i korekty stanowią część zeznania podatkowego, a te zestawienia są przechowywane do kontroli podatkowych. Istnieją różne elementy rozliczania podatków, z których niektóre omówiono poniżej -
# 1 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Jest generowany, gdy występuje różnica w zysku księgowym, a dochód do opodatkowania powstaje w związku z kwestią czasową. Istnieją wydatki, takie jak rezerwa na wątpliwe długi, które są uwzględniane do odliczenia w rachunkowości w bieżącym roku. Jednak odliczenia te są dozwolone tylko wtedy, gdy kwota jest zadeklarowana jako nieściągalny dług, co może się zdarzyć w nadchodzących latach.
W takim przypadku dochód do opodatkowania będzie wyższy w porównaniu z zyskiem księgowym, a osoba lub organizacja zapłaci w tym roku więcej podatków, co. Dodatkowa kwota zapłacona jako podatek od inkrementacji zysku z tytułu odrzucenia kwoty rezerwy na odliczenie jest traktowana jako podatek odroczony, który zostanie zrealizowany w najbliższych latach.
# 2 - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest generowane, gdy osoba lub organizacja musi zapłacić mniej podatków w bieżącym roku z powodu różnicy czasowej. Na przykład - weźmy pod uwagę, że składnik aktywów o wartości 10 000 USD jest amortyzowany w księgach rachunkowych metodą liniową (SLM) przez 8 lat - amortyzacja każdego roku wyniesie 1250 USD (10 000 USD / 8).
Jeśli jednak przepisy podatkowe stanowią, że aktywa muszą być amortyzowane przy 20% (WDV), metoda wartości odpisanej. Amortyzacja dla celów podatkowych w drugim roku wyniesie 1600 USD ((10 000 - 2000 USD, czyli 20% w pierwszym roku) = 8 000 USD * 20% = 1600 USD)).
W tym przypadku organizacja otrzyma dodatkowe potrącenie w wysokości 350 USD (1600–1250 USD) na cele podatkowe. Jeśli przyjmiemy, że stawka podatku wynosi 30%, zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynosi tutaj 105 USD (350 USD * 30%).
# 3 - Księgowość VAT
W większości krajów obowiązuje podatek od towarów i usług (GST) lub VAT (podatek od wartości dodanej), który stanowi część prawie wszystkich wystawianych faktur. Teraz nie należy tego traktować jako wydatków bezpośrednio, ponieważ organizacje otrzymują ulgę w podatku naliczonym od kwoty już zapłaconej. Aby ubiegać się o te dane wejściowe, organy podatkowe ustanowiły pewne warunki dotyczące formatu faktury, nazwy i rejestracji firmy, szczegółów drugiej części itp., A wszystkie te warunki musi spełnić zespół księgowości podatkowej przed wystąpieniem o podatek VAT / GST kredyt wejściowy.
# 4 - Ceny transferowe
W dzisiejszym świecie globalizacji wiele firm otwiera swoje oddziały w różnych częściach świata. Polityka monitoruje ceny transferowe zwane cenami rynkowymi, które są zwolennikami polityki sprawiedliwego handlu na całym świecie. Mówiąc najprościej, mówi, że powiązana część lub osoba nie powinna korzystać z dobra lub usług po niższych kosztach niż cena, po której zostały sprzedane niepowiązanej stronie trzeciej.
Ponadto, jeśli organizacja utworzyła jedyne biuro offshore, w którym pracują ludzie, a żadna inna działalność nie jest prowadzona w tym kraju. Zgodnie z polityką cen transferowych organizacja musi zapłacić określony procent (8-15%) podatku od wydatków poniesionych na prowadzenie biura offshore. Ceny transferowe to jeden z szybko zmieniających się i wymagających elementów w dzisiejszym świecie.
# 5 - Kategoryzacja dochodów
Księgowość uwzględnia wszystkie wpływy i płatności w celu obliczenia zysku księgowego. Jednak nie wszystkie wpływy są związane z działalnością gospodarczą, a stawka podatku różni się w zależności od rodzaju pokwitowania.
Rozważmy poniższy przykład -
W tabeli 1 pokazano wyciąg z ksiąg rachunkowych, a w drugiej tabeli pokazano, w jaki sposób rachunkowość podatkowa musi kategoryzować rodzaj dochodu, ponieważ stawki podatku dochodowego różnią się od rodzajów dochodów.
Zalety
- Kategoryzacja dochodu w celu zastosowania właściwej stawki podatkowej;
- Przestrzeganie przepisów prawa.
- Straty z lat bieżących i poprzednich można odliczyć w przyszłych okresach składając zeznania podatkowe.
- Ułatwienie audytu podatkowego.
- Samoocena i terminowe płatności podatków;
Niedogodności
- Potrzebuje dodatkowego czasu i zasobów do pracy;
- Specjaliści podatkowi słono pobierają opłaty od organizacji.
- Prawie co roku następuje zmiana polityki podatkowej.
Ważne uwagi
Za każdym razem, gdy następuje zmiana zasad, stawek podatkowych itp., Organizacje / osoby fizyczne muszą się na bieżąco aktualizować, a oprogramowanie księgowe powinno być odpowiednio modyfikowane.
Wniosek
Rachunkowość podatkowa ma kluczowe znaczenie dla każdej firmy lub osoby fizycznej, ponieważ zapewnia ramy do deklarowania prawidłowego dochodu i płacenia odpowiednich podatków. W przypadku niejasności należy skonsultować się z profesjonalistą podatkowym, aby uniknąć wszelkich uchybień w przestrzeganiu przepisów podatkowych, ponieważ istnieją grzywny i kary dla przestępców podatkowych. Działa również w przypadku unikania opodatkowania, wybierając metodę najlepszą dla każdego rodzaju firmy lub osoby.
