Definicja krańcowej stawki podatku
Krańcową stopę podatkową można zdefiniować jako progresywną strukturę podatkową, w której zobowiązanie podatkowe indywidualnego rośnie wraz ze wzrostem kwoty dochodu osiągniętego w ciągu roku obrotowego.
Oznacza to po prostu, że wraz ze wzrostem uzyskiwanego dochodu nastąpi odpowiedni wzrost stawki podatku, który należy zapłacić. Ma na celu wprowadzenie sprawiedliwej stawki podatkowej dla obywateli na podstawie ich indywidualnych dochodów.
Aby wyjaśnić to w prostych słowach, osoby, które mają dochód mieszczący się w dolnej sekcji, będą musiały zapłacić niższą stawkę podatku od dochodu podlegającego opodatkowaniu, podczas gdy osoba fizyczna o wyższym dochodzie będzie musiała zapłacić wyższą stawkę podatku od podatnika. dochód.
Przykład krańcowej stawki podatku w USA
W Stanach Zjednoczonych podatnicy są podzieleni na siedem przedziałów na podstawie ich dochodu podlegającego opodatkowaniu - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% . Ponieważ w Stanach Zjednoczonych obowiązuje system progresywnego podatku dochodowego, wraz ze wzrostem dochodu rośnie też podatek dochodowy. Ale to nie znaczy, że ludzie z najwyższego przedziału płacą najwyższą stawkę od wszystkich swoich dochodów.
7 przedziałów podatku dochodowego i ich rozwidlenia:
Formuła krańcowej stawki podatkowej
Formuła krańcowej stawki podatku oparta na matematyce wygląda następująco:
Krańcowa stawka podatkowa = ΔPłacony podatek / ΔDochód podlegający opodatkowaniu
Alternatywnie, wzór krańcowej stawki podatkowej wygląda następująco:
Całkowity podatek dochodowy = dochód do opodatkowania (n) x stawka podatku w ramach przedziału podatkowego (m) + dochód do opodatkowania (n + 1) x stawka podatkowa w przedziale podatkowym (m + 1)… Tak dalej
Przykłady obliczania krańcowej stawki podatku
Przykład 1
Różne kraje mają różne stawki dotyczące zakresu ich dochodów, ale sedno sprawy pozostaje takie samo. Jeśli dana osoba należy do wyższego przedziału podatkowego, będzie musiała zapłacić stawkę podatkową mającą zastosowanie do wszystkich dolnych przedziałów wraz z przedziałem podatkowym, do którego należy. Poniższy przykład obliczania krańcowej stawki podatkowej dałby lepsze zrozumienie.
Dochód podlegający opodatkowaniu Johna, samotnego rezydenta Stanów Zjednoczonych, wynosi 82 000 USD za lata 2018-2019, krańcowa stawka podatkowa dla jego dochodu, zgodnie z wyżej wymienionymi przedziałami podatkowymi, wyniesie 22%. Gdyby miał zarobić dodatkowe 501 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu, zostałby przeniesiony do następnego przedziału podatkowego, który w tym przypadku wyniósłby 32%.
Zatem za 82 000 dolarów jego podatek wyniósłby:
Podatek za zakres dochodu 0-9525 USD @ 10%
- = 952,50 USD
Podatek od dochodu od 9,526 do 38,700 USD przy 12%
- = 38 700 USD - 9525 USD
- = 29 175 USD x 12%
- = 3501 USD
Podatek od dochodu od 38 701 USD do 82 500 USD przy 22%
- = 82 000 USD x 22%
- = 18 040 USD
Całkowity podatek = 952,50 $ + 3501 $ + 18040 $
- = 22 493,50 USD
Gdyby John miał otrzymać premię w wysokości powiedzmy 15 000 $ do końca roku podatkowego, jego krańcowy podatek wyniósłby 24%. W takim przypadku musiałby dokonać odliczenia, tak aby jego dochód podlegający opodatkowaniu został zmniejszony, a składki przed opodatkowaniem wzrosły. Brzmi myląco?
Krótko mówiąc, będzie musiał szukać alternatywnych opcji inwestycyjnych, takich jak ubezpieczenie na życie, zaciągnięcie pożyczki na samochód / dom lub wpłaty na cele charytatywne, które ostatecznie obniżyłyby jego dochód podlegający opodatkowaniu.
Przykład nr 2
Marc, osoba fizyczna w wieku 28 lat, zarabia 1,00 000 USD w roku finansowym 2018. Obliczyć zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Marka, jeśli jest to podany system podatkowy w USA
Czy Marc będzie opodatkowany według najwyższej stawki podatku, tj. 30%?
Jaka jest efektywna stawka podatkowa Marca?
Sol - Nie, nawet jeśli Marc zarobił 1000000 USD, cały jego dochód nie zostanie opodatkowany według najwyższej stawki podatkowej, ale zostanie obliczony w sposób podany poniżej,
Dlatego obliczenie tego wzoru będzie następujące
Efektywna stawka podatkowa Marca = (całkowity podatek do zapłaty / całkowity dochód do opodatkowania)
= (2,47,500 USD / 10,00 000 USD) x 100
Efektywna stawka podatkowa Marca będzie wynosić -
- Efektywna stawka podatkowa Marca = 24,75%
Przykład nr 3
Louis i Emma w związku małżeńskim szacują ujawniony dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 1,50 000 USD w roku budżetowym 2018. Korzystając z podanych poniżej przedziałów podatkowych, obliczyć podatek do zapłacenia przez nich, jeśli składają wspólne zeznanie jako małżeństwo składające wspólnie wniosek.
Sol - Ponieważ Louis i Emma zdecydowali się na wspólne zgłoszenie małżeństwa, podatek zostanie obliczony zgodnie z przedziałami podatkowymi podanymi dla tej kategorii, a zobowiązanie podatkowe zostanie obliczone w następujący sposób:
Całkowity należny podatek
- Całkowity należny podatek = 24.879
Dlatego obliczenie tego wzoru będzie następujące
= Należny podatek / całkowity dochód do opodatkowania
= (24 879 USD / 150 000 USD)
Efektywna stawka podatkowa Marca będzie wynosić -
- Efektywna stawka podatkowa Marca = 16,59%
Przykład 4
Oblicz zobowiązanie podatkowe pana Marca (stanu wolnego) wspierającego ponad połowę wydatków rodziny za cały rok obrotowy 2018, mając łączny dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 12,00 000 USD przy pomocy określonych przedziałów podatkowych.
Sol. Ponieważ pan Marc nie jest żonaty i utrzymuje ponad połowę wydatków swojej rodziny, może złożyć zeznanie podatkowe jako głowa gospodarstwa domowego. Obowiązujące przedziały podatkowe będą następujące:
Całkowity należny podatek
- Całkowity należny podatek = 408912,00
Dlatego obliczenie tego wzoru będzie następujące
= Należny podatek / całkowity dochód do opodatkowania
= (4,08,912 USD / 12,00 000 USD) x100
Efektywna stawka podatkowa Marca będzie wynosić -
- Efektywna stawka podatkowa Marca = 34,08%
Zalety
- Obciążenie podatkowe zostaje przeniesione do grupy o wyższych dochodach.
- Chroni podatnika; kiedy dochód spada, podatek spada.
- Rządy zarabiają więcej na podatku krańcowym.
Niedogodności
- Zniechęca do ekspansji biznesowej, ponieważ wyższe dochody przyciągałyby wyższe podatki.
- Jest niezgodne z konstytucją, ponieważ nie traktuje jednakowo obywateli tego samego kraju.
- Najwyżej zarabiający obywatele kraju mogą wyjechać, aby uniknąć płacenia wyższych podatków.
Wniosek
- Krańcowa stawka podatkowa to progresywna stawka podatkowa, która rośnie wraz ze wzrostem dochodu do opodatkowania, w przeciwieństwie do liniowej stawki podatku, która stosuje stawkę zryczałtowaną dla wszystkich grup dochodów we wszystkich grupach dochodów.
- Oblicza się go na podstawie przedziału dochodów, w którym znajduje się osoba lub organizacja.
- Krańcowa stawka podatkowa umożliwia szereg korekt dochodu do opodatkowania, takich jak odliczenia i zwolnienia.
