Co to jest należny podatek od sprzedaży?
Należne podatki od sprzedaży odnoszą się do konta zobowiązań, które jest tworzone, gdy jednostka pobiera podatki od sprzedaży w imieniu rządu i przechowuje łączną kwotę podatków przed zapłaceniem właściwemu organowi podatkowemu. Innymi słowy, jednostka działa jako depozytariusz podatków od sprzedaży pobieranych od klientów i jest zobowiązana do przekazywania ich rządowi w regularnych odstępach czasu.
Wyjaśnienie
Podatki od sprzedaży odnoszą się do podatków pobieranych przez rządowe organy podatkowe od sprzedaży niektórych towarów i usług. Zwykle firmy, firmy i osoby fizyczne pobierają od klientów podatki od sprzedaży, gdy sprzedają towary lub usługi. Później są zobowiązani do okresowego przekazywania zagregowanej kwoty do właściwego organu podatkowego. Opóźnienie czasowe między pobraniem podatków od sprzedaży a ich przekazaniem skutkuje utworzeniem rachunku zobowiązań z tytułu podatku obrotowego, który jest następnie ujmowany jako zobowiązanie w księgach danych firm, spółek i osób fizycznych.
Jak rejestrować należny podatek od sprzedaży?
To jest dość proste. Aby rejestrować sprzedaż kredytową w arkuszu sprzedaży, utwórz oddzielną kolumnę do przechwytywania dla każdej sprzedaży kredytowej. Upewnij się, że zagregowane dane z tej kolumny są rejestrowane na koncie należnych podatków od sprzedaży prowadzonym w księdze głównej w regularnych odstępach czasu.
Podobnie, aby odnotować zmniejszenie zobowiązań z tytułu podatków od sprzedaży w związku ze zwrotami sprzedaży, utwórz oddzielną kolumnę dla deklaracji sprzedaży. Upewnij się, że suma z tej kolumny jest obciążana na rachunku zobowiązań z tytułu podatków od sprzedaży w księdze głównej w regularnych odstępach czasu.
Wpisy do dziennika
Zapisy księgowe dotyczące należnych podatków od sprzedaży są podzielone na dwie szerokie kategorie, które są następujące:
- W momencie pobierania podatków od sprzedaży od klientów
- W momencie zapłaty podatku obrotowego do odpowiedniego organu podatkowego
W momencie pobierania podatków od klientów - gdy firma pobiera podatki od sprzedaży po sprzedaży niektórych towarów lub usług, dokonuje się następującego zapisu w dzienniku -
W wyniku powyższej transakcji rośnie saldo gotówki (lub saldo należności handlowych w przypadku sprzedaży kredytowej), rośnie również sprzedaż oraz należne podatki od sprzedaży.
W momencie płacenia podatków od sprzedaży do właściwego organu podatkowego - Gdy firma przekazuje łączną kwotę podatków od sprzedaży do odpowiedniego organu podatkowego, zapis księgowy jest dokonywany w następujący sposób:
W wyniku powyższej transakcji pozostająca do spłaty kwota podatku od sprzedaży płatnego po stronie pasywów zmniejsza się o taką samą kwotę, jak saldo środków pieniężnych po stronie aktywów.
Przykłady
Przykład 1
Weźmy przykład firmy ASD Inc., aby zilustrować koncepcję zbioru należnych podatków od sprzedaży. W drugim tygodniu lutego 2020 firma realizuje tylko dwie transakcje sprzedaży, które przedstawiają się następująco:
- 03, 2020: Sprzedaż gotówkowa w wysokości 10 000 USD, która podlega podatkowi od sprzedaży w wysokości 4,5%.
- 05, 2020: Sprzedaż kredytowa w wysokości 8.000 USD, która podlega opodatkowaniu w wysokości 6,0%.
ASD Inc. działa w stanie, w którym na koniec każdego tygodnia jest zobowiązane do przekazywania pobranych podatków od sprzedaży do odpowiednich władz podatkowych. Firma nie zrezygnowała jednak ze sprzedaży pod koniec wspomnianego tygodnia. Przygotuj zapisy księgowe dla dwóch sprzedaży zrealizowanych przez firmę w pierwszym tygodniu lutego 2020 r.
Wpisy do dziennika dotyczące rejestrowania sprzedaży zrealizowanej w pierwszym tygodniu lutego 2020 r. Są następujące:
Przykład nr 2
Weźmy ten sam przykład ASD Inc., aby zilustrować koncepcję zwrotu takiego należnego podatku. Spółka przekazuje podatki od sprzedaży pobrane w pierwszym tygodniu lutego 2020 r. Do właściwego organu podatkowego w dniu 05 marca 2020 r. Przygotuj zapis księgowy dotyczący przelewu podatku obrotowego należnego w marcu 2020 r.
Wpis do dziennika dotyczący zapisania przelewu w marcu 2020 r. Przedstawia się następująco:
Jak rejestrować w bilansie?
Należny podatek od sprzedaży jest ujmowany jako zobowiązanie, które zazwyczaj musi zostać zapłacone w ciągu jednego roku od daty jego pobrania, a zatem jest klasyfikowane jako zobowiązania krótkoterminowe lub krótkoterminowe. W związku z tym kwota pozostająca do spłaty jest wykazywana w sekcji zobowiązań bieżących bilansu. Czasami jest to połączone z płatnym kontem handlowym.
