Uzgadnianie definicji konta
Uzgadnianie konta to proces, który jest wykonywany w celu upewnienia się, że saldo końcowe konta jest prawidłowe. Ogólna zasada rachunkowości polega na tym, aby najpierw przekazywać zapisy księgowe, a następnie przygotowywać poszczególne księgi. Księgi rachunkowe odzwierciedlają saldo końcowe, które jest rozliczane poprzez uzgodnienie kont z innymi wyciągami i dokumentacją.
Jak działa uzgadnianie konta?
Pojednanie to proces krok po kroku, który obejmuje:
Krok 1 - Zbieranie wyciągu bankowego i rozliczanie z książką gotówkową
Księga kasowa to wewnętrzna dokumentacja, którą wszystkie firmy prowadzą w celu prowadzenia rejestru wszystkich transakcji pieniężnych. Musisz więc zacząć zliczać oba konta. Jeśli zauważysz, że na wyciągu bankowym jest jakaś transakcja, której nie ma w księdze kasowej, zaznacz tę transakcję. Sprawdź, czy wszystkie transakcje mają potwierdzające pokwitowanie, takie jak faktura. Saldo końcowe księgi kasowej i wyciągu bankowego powinno być zgodne.
Krok # 2 - Teraz spróbuj przeanalizować rozbieżności
Jeśli zauważysz, że wyciąg bankowy pokazuje niższe saldo niż w Cashbook, spróbuj znaleźć przyczyny. Może się zdarzyć, że bank odliczył pewne opłaty, takie jak opłaty za konto bieżące, opłaty za wypłaty z bankomatów itp. Jeśli opłaty te nie są uwzględnione w księdze gotówkowej, uwzględnij je. Jeśli otrzymałeś odsetki od banku z tytułu kapitału i odsetki te nie są odzwierciedlone w Twoim portfelu gotówkowym, uwzględnij te odsetki. Sprawdź wszystkie pojawiające się rozbieżności i jeśli są prawidłowe, dodaj je do odpowiednich książek.
Krok 3 - Zacznij przeprowadzać właściwy audyt wyciągu bankowego
Czasami może się zdarzyć, że bank niesłusznie naliczy jakąś opłatę. Tak więc tego rodzaju błąd należy niezwłocznie zgłosić bankowi i zachować odpowiednią notę. Bank powinien utrzymywać odpowiednie działania następcze do momentu ustąpienia błędu.
Krok 4 - Podsumowanie sald końcowych zarówno księgi kasowej, jak i wyciągu bankowego
To najważniejszy krok. Ostateczne salda księgi kasowej i wyciągu bankowego powinny się zgadzać, ponieważ wszystkie niezbędne korekty zostały już dokonane. Następnie formułuje się wyciąg bankowy, który wyjaśnia przyczynę rozbieżności między dwoma księgami.
Rodzaje
Uzgodnienie można przeprowadzić na dowolnym koncie. Wszystkie konta księgi powinny być uzgadniane od źródła, aby saldo było wiarygodne.
# 1 - Pojednanie bankowe
Jest to miejsce, w którym można uzgodnić wewnętrzną księgę kasową z wyciągiem bankowym, aby upewnić się, że transakcje gotówkowe są prawidłowo rejestrowane bez błędów.
# 2 - Uzgodnienie konta wierzycieli
Wszystkie transakcje w ramach rozrachunków z dostawcami są systematycznie rozliczane z wyciągami otrzymanymi od wierzycieli, a saldo końcowe jest rozliczane
# 3 - Uzgodnienie konta dłużnika
Wszystkie wyciągi dłużników są rozliczane z należnościami, a rozbieżności są rozwiązywane.
Jak uzgodnić konto?
Istnieją dwa sposoby uzgodnienia konta -
# 1 - Przegląd dokumentacji
Ta metoda jest bardzo popularna. Tutaj każda zarejestrowana transakcja jest rejestrowana poprzez odpowiednią dokumentację. Powiedzmy, że uzgadniasz rozrachunki z dostawcami, a następnie każda transakcja zostanie rozliczona na odpowiednich fakturach i sprawdzi, czy transakcje są prawidłowe, czy nie. Brakujące transakcje są również identyfikowane w ten sposób, tj. Jeśli istnieje faktura i nie jest ona rejestrowana w księgach.
# 2 - Przegląd analityczny
Ta metoda jest bardziej szacunkowa. Salda kont z poprzednich okresów są sprawdzane i szacowane są na bieżący rok. Jeśli saldo konta nie odzwierciedla zgodnie z przewidywaniami, przeprowadzana jest dalsza analiza. Jest to pomocne przy uzgadnianiu kont amortyzacji. Amortyzacja jest mniej więcej taka sama każdego roku. Jeśli więc zaobserwuje się jakikolwiek ruch w porównaniu z poprzednim rokiem, analiza jest wykonywana.
Przykład
Pan X przygotowuje swój bilans i dokonuje rozliczenia każdego konta. Obecnie pracuje nad rozrachunkami z dostawcami. Jak on to pogodzi?
Rozwiązanie
Rachunek zobowiązań składa się ze wszystkich oczekujących płatności na rzecz pana X. Zatem wszystko, co pan X kupił na kredyt, zostanie odzwierciedlone na tym koncie. Powiedzmy, że na tym koncie jest pięć wpisów. Całkowite saldo konta wynosi 10 000 USD. Więc pan X jest winien swoim dostawcom 10 000 dolarów. Ponieważ pan X prowadzi konto rozrachunków z dostawcami, dostawcy prowadzą również konto rozrachunków z odbiorcami.
Pan X poprosi każdego dostawcę o ostateczny indywidualny rachunek i sprawdzi, czy suma nie przekracza 10 000 USD. Jeśli jest jakakolwiek rozbieżność, że dostawca dodał dodatkową płatność, Pan X powinien natychmiast skontaktować się z nim i rozwiązać problem. Więc kiedy pojednanie zostanie dokonane. Wtedy można zaufać saldzie zobowiązań.
Potrzeba
Każda firma ma wewnętrzne konta. Tak więc po zakończeniu okresu salda kont przedstawiają obraz. Powiedzmy, że konto rozrachunków z odbiorcami pokazuje, że do otrzymania jest 5000 USD. Jeśli więc firma nie dokonała uzgodnienia, mogą zacząć działać, myśląc, że otrzymają 5000 USD. Podczas uzgadniania ustalono, że prawidłowa kwota to 3000 USD. Tak więc pojednanie pomaga wyeliminować niepewność. Po uzgodnieniu sald kont można zaufać.
Wniosek
Uzgadnianie kont jest niezwykle ważne dla firm, ponieważ pomaga stworzyć zaufanie do sald odzwierciedlonych na każdym koncie. Zawsze zaleca się właściwe pojednanie. Przechowywanie całej niezbędnej dokumentacji jest niezbędne w przypadku uzgodnienia.
