Co to jest podatek franczyzowy?
Podatek franczyzowy jest opłatą pobieraną przez rząd w niektórych stanach USA za przywilej przysługujący podmiotowi na istnienie i prowadzenie działalności w tym stanie. Podatek jest pobierany od wartości netto lub kapitału podmiotu, a nie od dochodu osiągniętego przez podmiot.
Jak obliczany jest podatek od franczyzy?
Stany mogą nakładać podatek w oparciu o następujące metody:
# 1 - Metoda marży zysku biznesowego
W ramach tego marża zysku jest obliczana najpierw poprzez odjęcie kosztów i wydatków od przychodów korporacji i pomnożenie marży przez procent działalności prowadzonej w tym stanie. Na przykład, jeśli korporacja prowadzi tylko 70% swojej działalności w tym stanie, podatek zostanie obliczony na podstawie 70% marży. W przypadku korporacji, która działa całkowicie na terenie stanu, zapłaci podatek franczyzowy od 100% zysków. Obliczona marża jest następnie opodatkowana według obowiązujących stawek podatkowych.
# 2 - Metoda autoryzowanych akcji
Podatek jest obliczany poprzez pomnożenie łącznej liczby autoryzowanych akcji, które spółka posiada zgodnie ze statutem, przez podatek ustalony na jedną akcję.
Przykłady
Zrozummy powyższe metody na przykładach.
Przykład 1 - Metoda marży zysku biznesowego
Firma zarobiła w ciągu roku 5000 USD. Ponadto firma poniosła wydatki w wysokości 3500 USD, aby uzyskać przychody. Państwo jurysdykcyjne pobiera podatek w wysokości 10%.
Rozwiązanie
Obliczanie marży zysku
- = 5000 USD - 3500 USD
- Marża zysku = 1500 USD
Podatek franczyzowy można obliczyć w następujący sposób:
- = 1500 USD * 10% = 150 USD
Przykład nr 2 - Metoda autoryzowanych akcji
Firma posiada łącznie 7 000 autoryzowanych akcji. Stan pobiera podatek franczyzowy w wysokości 2 USD za akcję.
Rozwiązanie
- = 2 USD * 7 000
- = 14 000 USD
Jak firmy płacą podatek od franczyzy?
Firma musi wykonać następujące czynności, aby zapłacić w stanie Teksas:
- Oszacowanie podatku zgodnie z prawem stanowym (na podstawie dowolnej metody określonej przez stan)
- Złóż raport podatkowy. Raport zawiera szczegóły dotyczące przychodów oraz wyliczenie zapłaconego podatku. Mogą istnieć następujące rodzaje zwrotów:
- Brak należnego podatku: jeśli roczny obrót spadnie poniżej określonego limitu, żaden podatek franczyzowy nie zostanie pobrany, a ten raport podatkowy można złożyć.
- Formularz podatkowy EZ Computation i format długi: na podstawie rocznych limitów obrotów ustalonych przez państwo można wybrać formularz
- Zapisz raport informacyjny. Jest to formularz, który każda firma musi złożyć w państwie.
- Złóż dodatkowe formularze, jeśli dotyczą Ciebie.
- Sporządzanie i składanie raportów podatkowych franczyzowych w stanie.
Podatek od franczyzy a podatek dochodowy
Firmy mogą podlegać podatkowi dochodowemu lub podatkowi od osób prawnych. Podczas gdy podatek dochodowy jest pobierany od zysków osiągniętych przez firmę, podczas gdy podatek franczyzowy nie dotyczy zysków. Zamiast tego korporacja jest opodatkowana za przywilej, jaki cieszą się, działając w państwie.
Podatek dochodowy jest naliczany według stawek zryczałtowanych dla przedsiębiorstw od ich zysków. Z drugiej strony może opierać się na marży lub kapitale zakładowym.
Przedsiębiorstwo zapłaci podatek dochodowy tylko wtedy, gdy osiągnie zyski, a nie w przypadku strat. Ale może być również płatny w przypadku braku zysków, ponieważ to samo może zostać pobrane również na podstawie kapitału zakładowego.
Wniosek
Korporacje utworzone lub działające w stanach sprawdzają, czy to państwo pobiera podatek franczyzowy, czy nie. Z tego podatku zwolnione są również różnego rodzaju korporacje. Należy sprawdzić, czy mieszczą się one w zakresie tych zwolnień. Jest płatny corocznie. Opłatę należy uiścić bez zwłoki, gdyż może to prowadzić do nałożenia kary.
