Efektywna stawka podatku (definicja, wzór) - Jak obliczyć?

Co to jest efektywna stawka podatkowa?

Efektywna stawka podatkowa odnosi się do średniej stawki opodatkowania dla osoby fizycznej lub korporacyjnej, przy czym dla osoby fizycznej jest ona obliczana poprzez podzielenie całkowitego obciążenia podatkowego przez całkowity dochód do opodatkowania w danym okresie, a dla przedsiębiorstwa jest obliczana poprzez podzielenie całkowitego obciążenia podatkowego przez zarobki przed opodatkowaniem w danym okresie.

Dla osób indywidualnych

Formuła efektywnej stawki podatku _Indywidualna = całkowity koszt podatkowy / dochód do opodatkowania

Dla korporacji

Formuła efektywnej stawki podatkowej _Korporacja = całkowity koszt podatkowy / EBT

Ponieważ EBT to faktycznie dochód netto plus całkowity koszt podatkowy i jako taki powyższy wzór można zmodyfikować jako,

Efektywna stawka podatkowa _Korporacja = Całkowity koszt podatkowy / (Dochód netto + Całkowity koszt podatkowy)

Obliczanie efektywnej stawki podatku (krok po kroku)

• Krok 1: Najpierw określ całkowity koszt osoby fizycznej na podstawie złożonego zeznania podatkowego.
• Krok 2: Następnie określ dochód osoby fizycznej podlegający opodatkowaniu. Można go obliczyć, odejmując całkowite zwolnienia i całkowite odliczenia od całkowitego dochodu brutto osoby. tj. dochód do opodatkowania = całkowity dochód brutto - całkowite zwolnienia - całkowite odliczenia
• Krok 3: Na koniec oblicz efektywną stawkę podatkową osoby fizycznej, dzieląc całkowite obciążenie podatkowe przez dochód podlegający opodatkowaniu, jak pokazano powyżej.

Wzór na korporację można uzyskać, wykonując następujące kroki:

• Krok 1: Najpierw określ całkowity koszt korporacji, który będzie łatwo dostępny jako pozycja tuż nad dochodem netto w jej rachunku zysków i strat.
• Krok 2: Następnie określ dochód netto korporacji, który będzie również dostępny jako pozycja w rachunku zysków i strat. EBT można obliczyć, dodając całkowity koszt podatkowy do dochodu netto. tj. EBT = dochód netto + całkowity koszt podatkowy
• Krok 3: Na koniec, efektywna stawka podatkowa korporacji jest obliczana poprzez podzielenie całkowitego obciążenia podatkowego przez jego EBT, jak pokazano powyżej.

Stawka podatkowa _Korporacja = całkowite obciążenie podatkowe / (dochód netto + całkowity koszt podatkowy)

Przykłady

Przykład 1

Ustalmy stawkę podatkową dla osoby fizycznej z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 600 000 USD w ramach następującego hipotetycznego progresywnego systemu podatkowego.

Zgodnie z powyższą tabelą,

• Całkowity podatek = 100 000 $ * 10% + 200 000 $ * 15% + 200 000 $ * 25% + 100 000 $ * 35%
• = 125 000 USD

Dlatego obliczenie tego wzoru będzie następujące

• Efektywna stawka podatkowa = całkowity koszt podatkowy / dochód do opodatkowania
• = 125 000 USD / 600 000 USD

• Stawka podatku = 20,83%

Przykład nr 2

Weźmy przykład Jana, aby zrozumieć obliczenie efektywnej stawki podatkowej. Niedawno John dołączył do banku, gdzie zarabia 200 000 dolarów brutto rocznie. Składając zeznanie podatkowe, księgowy przekazał mu informację, że przysługuje mu zwolnienie z podatku w wysokości 20 000 USD i odliczenie w wysokości 25 000 USD. Oblicz stawkę podatkową, jeśli jego całkowity podatek dochodowy do zapłacenia zgodnie ze zgłoszeniem IT wynosi 45 000 USD.

Użyj następujących danych do obliczeń -

Dochód do opodatkowania

• Dochód do opodatkowania = wynagrodzenie brutto - Potrącenia - Zwolnienie z podatku
• = 200 000 USD - 25 000 USD - 20 000 USD
• = 155 000 USD

Dlatego obliczenie stawki podatku wygląda następująco:

• Stawka podatku = 45 000 USD / 155 000 USD

Stawka podatku wyniesie -

• Stawka podatku = 29,03%

Dlatego stawka podatku dla Jana wynosi 29,03%.

Przykład nr 3

Weźmy rzeczywisty przykład raportu rocznego Apple Inc. z 24 września 2016 r., 30 września 2017 r. I 29 września 2018 r. Dostępne są następujące informacje.

Do obliczeń najpierw obliczymy EBT w następujący sposób -

EBT z dnia 24 września 2016 r

• EBT = dochód netto + całkowity koszt podatkowy
• = 45.687 USD + 15.685 USD
• = 61 372 USD

Podobnie obliczymy EBT dla 2017 i 2018 roku.

Po obliczeniu EBT wykonamy obliczenia w następujący sposób -

Kalkulacja za 24 września 2016 r. Będzie następująca -

Stawka podatku na 24 września 2016 r. Wyniesie -

• = 15.685 Mn / 61.372 Mn
• = 25,56%

Podobnie obliczymy stawkę podatku za lata 2017 i 2018.

Kalkulator efektywnej stawki podatkowej

Możesz użyć następującego kalkulatora.

Całkowity koszt podatkowy
Dochód do opodatkowania
Formuła efektywnej stawki podatku

Formuła efektywnej stawki podatku =

Całkowity koszt podatkowy = Dochód do opodatkowania

0 = 0 0

Trafność i zastosowanie

Zrozumienie pojęcia efektywnej stawki podatkowej jest bardzo ważne, ponieważ jest to jeden miernik, który może być używany przez inwestorów jako wskaźnik rentowności przedsiębiorstwa. Jednak stawka może ulegać znacznym wahaniom z roku na rok ze względu na dochód podlegający opodatkowaniu przypadający na różne płyty podatkowe w progresywnym systemie podatkowym. W przeciwnym razie trudno od razu ocenić przyczynę nagłego skoku lub spadku stawki podatku. Na przykład zmiana stawki podatkowej może wynikać z manipulacji w zakresie księgowania aktywów przedsiębiorstwa w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego. Niemniej jednak stawka podatkowa jest dobrym wskaźnikiem obciążenia podatkowego nałożonego przez rząd.