Rodzaje aktywów finansowych
Aktywa finansowe można zdefiniować jako aktywa inwestycyjne, których wartość wynika z roszczenia umownego dotyczącego tego, co reprezentują. Poniżej znajduje się lista rodzajów aktywów finansowych -
- Gotówka i odpowiedniki gotówki
- Należności / Należności wekslowe
- Stałe depozyty
- Akcje kapitałowe
- Skrypty dłużne / obligacje
- Akcje uprzywilejowane
- Fundusze inwestycyjne
- Udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
- Umowy ubezpieczeniowe
- Prawa i obowiązki z tytułu najmu
- Płatności w formie akcji
- Pochodne
- Programy świadczeń pracowniczych
Aktywa finansowe to w zasadzie aktywa płynne, które wywodzą swoją wartość z wszelkich roszczeń umownych, a główne ich rodzaje obejmują świadectwa depozytowe, obligacje, akcje, środki pieniężne lub ich ekwiwalenty, kredyty i należności, depozyty bankowe i instrumenty pochodne itp.
Rodzaje aktywów finansowych wyjaśnione szczegółowo
W tym artykule szczegółowo poznajemy różne rodzaje aktywów finansowych.
# 1 - Gotówka i ekwiwalenty gotówki
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to rodzaj aktywów finansowych obejmujący środki pieniężne, czeki i pieniądze dostępne na rachunkach bankowych oraz inwestycyjne papiery wartościowe, które są krótkoterminowe i łatwo wymienialne na gotówkę o wyższej jakości kredytowej. Ekwiwalenty środków pieniężnych są aktywami o dużej płynności, generującymi dochód w krótkim okresie. Amerykańskie bony skarbowe, wysokiej jakości papiery komercyjne, zbywalne papiery wartościowe, fundusze rynku pieniężnego i krótkoterminowe obligacje komercyjne to aktywa o dużej płynności.
# 2 - Należności / Należności wekslowe
Firmy kierują się zasadą memoriału i często sprzedają swoim klientom na kredyt. Kwota, która ma zostać otrzymana od klientów, to rozrachunki z odbiorcami pomniejszone o korektę na złe długi. Generuje również odsetki, jeśli płatność nie zostanie dokonana w terminie kredytowania.
# 3 - Naprawiono depozyty
Lokata stała to usługa oferowana deponentowi w celu zainteresowania się kwotą kapitału w terminie zapadalności. Przykład: Depozytodawca dokonuje FD w wysokości 100 000 USD z bankiem z 8% prostymi odsetkami przez 1 rok. W dniu zapadalności deponent otrzyma 100 000 USD i 8 000 USD odsetek.
# 4 - Akcje kapitałowe
Udziałowiec kapitałowy to właściciel cząstkowy, który podejmuje maksymalne ryzyko związane z przedsięwzięciem biznesowym, w które zainwestowano. Udziały w kapitale to rodzaj aktywów finansowych, który daje właścicielom prawo głosu, prawo do otrzymywania dywidend, prawo do wzrostu wartości kapitału posiadanych akcji itp. Jednakże w przypadku likwidacji wspólnicy mają ostatnie prawo do majątku i mogą / nie mogą nic otrzymać.
# 5 - Dłużne / Obligacje
Skrypty dłużne / obligacje to rodzaj aktywów finansowych emitowanych przez spółkę, dający posiadaczom prawo do regularnych płatności odsetek w ustalonym terminie wraz ze spłatą kapitału w terminie wymagalności. W przeciwieństwie do dywidendy z udziału kapitałowego, wypłata odsetek od skryptu dłużnego jest obowiązkowa, nawet jeśli spółka ponosi stratę. Podczas likwidacji ci posiadacze instrumentów uzyskują pierwszeństwo w stosunku do kapitału i akcjonariuszy uprzywilejowanych.
# 6 - Akcje uprzywilejowane
Akcjonariusze uprzywilejowani to posiadacze akcji uprzywilejowanych, które dają ich posiadaczom prawo do otrzymania dywidendy; nie przysługują im jednak żadne prawa głosu. Podobnie jak w przypadku obligacji, posiadacze ci otrzymują stałą stopę dywidendy, niezależnie od tego, czy organizacja osiąga zysk, czy ponosi stratę. W przypadku likwidacji akcjonariusze uprzywilejowani mają prawo do aktywów wcześniej niż akcjonariusze kapitałowi, ale później przysługują obligatariuszom i obligatariuszom.
# 7 - Fundusze powiernicze
Fundusze inwestycyjne zbierają pieniądze od drobnych inwestorów i inwestują je na rynkach finansowych, w tym na rynku akcji, towarów i instrumentów dłużnych. Posiadacz funduszu inwestycyjnego otrzymuje jednostki w zamian za swoją inwestycję, która jest kupowana i sprzedawana na rynku po cenie rynkowej. Zwrot z inwestycji to po prostu suma jej wzrostu wartości kapitału i wszelkich dochodów wygenerowanych z pierwotnej kwoty inwestycji. Jednocześnie wartość godziwa jednostek uczestnictwa może ulec zmniejszeniu, co stanowi stratę dla posiadacza.
# 8 - Udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka, której ponad 50% akcji jest kontrolowana przez inną firmę (spółkę dominującą), jest spółką zależną. Jednostka dominująca będzie konsolidować dane finansowe ze swojej własnej działalności, włączając operacje jej jednostek zależnych i przedstawiać je w swoich własnych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych. Jednostka zależna wypłaca spółce dominującej dywidendy i udział w zyskach.
Wspólne przedsięwzięcie to ustalenie, na mocy którego strony sprawują wspólną kontrolę nad prawami do aktywów netto wynikających z ustalenia. Jednostka stowarzyszona to jednostka, w której inwestor posiada (20%) lub więcej praw głosu (znaczący wpływ). W przeciwieństwie do jednostki zależnej, Spółka Inwestor nie konsoliduje finansów jednostki stowarzyszonej, ale rejestruje wartość spółki stowarzyszonej jako inwestycję w swoim bilansie. Udział w zyskach osiągniętych przez jednostkę stowarzyszoną / wspólne przedsięwzięcie jest dzielony i zapisywany w księgach Inwestora.
# 9 - Umowy ubezpieczeniowe
Zgodnie z MSSF 17 umowami, na podstawie których strona (wystawca) przyjmuje znaczące ryzyko ubezpieczeniowe i zgadza się zrekompensować drugą stronę (ubezpieczającego), jeżeli określone niepewne przyszłe zdarzenie, które jest również zdarzeniem ubezpieczonym, niekorzystnie wpływa na ubezpieczającego, są umowami ubezpieczeniowymi. W związku z tym wartość umowy jest określana na podstawie ryzyk, które obejmuje polisa.
Polisy na życie płacą posiadaczowi ubezpieczenia w terminie wymagalności i stanowią aktywa finansowe na dzień wymagalności; polisy te opłacają kwotę wymagalności polisy.
# 10 - Prawa i obowiązki wynikające z najmu
Najem to umowa, zgodnie z którą jedna strona zezwala drugiej stronie na korzystanie z nieruchomości przez określony czas w zamian za okresową opłatę. Należności takie stanowią aktywa finansowe, ponieważ generują aktywa dla spółki z tytułu aktywów używanych przez inną stronę.
# 11 - Płatności oparte na akcjach
Umowy dotyczące płatności w formie akcji są zawierane między jednostką a drugą stroną i uprawniają drugą stronę do otrzymywania środków pieniężnych na podstawie wartości instrumentów kapitałowych jednostki, w tym akcji i opcji na akcje. Przykład: jednostka nabywa określone aktywa w zamian za instrumenty kapitałowe tej jednostki
# 12 - Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne to kontrakty, których wartość wynika z aktywów bazowych wykorzystywanych do zabezpieczenia, spekulacji, możliwości arbitrażu itp. Jednak w przeciwieństwie do instrumentów dłużnych z takiego kontraktu nie powstaje żadna kwota główna ani dochód z inwestycji. Typowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty futures, opcje i swapy.
# 13 - Plany świadczeń pracowniczych
Program określonych świadczeń to program świadczeń po okresie zatrudnienia zdefiniowany zgodnie z MSR 19, zgodnie z którym jednostka stosuje technikę aktuarialną, tj. Metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych, w celu oszacowania całkowitego kosztu poniesionego przez jednostkę z tytułu świadczeń, które pracownicy zarobili w zamian za swoją pracę w bieżącym i poprzednich okresach. Ponadto metoda dyskontuje obliczone świadczenia do ich wartości bieżącej, odejmuje wartość godziwą aktywów programu od wartości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, określa deficyt lub nadwyżkę, a na końcu określa kwotę, która ma zostać ujęta w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach.
