Co to jest podatek u źródła?
Podatek u źródła, zwany również podatkiem zatrzymanym, to podatek zwykle potrącany u źródła od dochodu przez płatnika, w tym osoby zamieszkałe w innym kraju, od pracownika spółki krajowej, a także od dochodu z odsetek i dywidend zgodnie z przepisami podatkowymi kraj pobierający podatek u źródła i przekazywany rządowi tego kraju.
- Z powyższej definicji jasno wynika, że podatek zatrzymany to podatek potrącany u źródła od odsetek, dywidend i innych dochodów odbiorcy przez płatnika takiego dochodu, a następnie przekazywany bezpośrednio rządowi.
- Ponadto odbiorcą, do którego jest stosowany, może być osoba, będąca rezydentem lub nierezydentem tego kraju. Przy ustalaniu statusu mieszkaniowego brane są pod uwagę krajowe normy podatkowe. Podatek zatrzymany jest również odliczany od dochodu, który ma swoje źródło w kraju, w którym dokonano potrącenia.
Rodzaje
Poniżej przedstawiono różne rodzaje podatku u źródła nakładanego na wiele osób zgodnie z normami podatkowymi kraju pobierającego ten podatek:
# 1 - Podatek u źródła od płatności na rzecz osób zagranicznych
- Podatek zatrzymany od dochodu cudzoziemca jest potrącany u źródła według stałej stawki 30% od kwoty dochodu brutto.
- Są to podatki zatrzymane, które są potrącane u źródła przez rząd federalny Stanów Zjednoczonych od obcokrajowców od określonych rodzajów rachunków.
- Ponadto firmy partnerskie odprowadzają podatki od dochodów uzyskanych przez partnerów zagranicznych z firm partnerskich.
- Dochody z odsetek od nierezydentów, dywidendy od firm krajowych i rekompensaty za usługi, wpływy z czynszu, tantiemy i renty to niektóre rodzaje płatności, które podlegają podatkowi u źródła od nierezydentów kraju, którzy odliczają podatek zatrzymany.
# 2 - Podatek u źródła od wynagrodzeń
- Podatki pobierane u źródła są stopniowymi stawkami podatkowymi, a zatem wyższe wynagrodzenia będą skutkować wyższymi podatkami u źródła. Z drugiej strony niższy podatek zatrzymany będzie odpowiadał za niższy podatek u źródła, a zatem każda kategoria pracowników będzie traktowana sprawiedliwie.
- Pracodawcy odliczają ją od wynagrodzenia i pensji pracownika.
- Ponadto istnieją ulgi potrącane u źródła z tytułu podatku zatrzymanego, które są częścią obliczania podatku zatrzymanego, ponieważ potrącenia są zwolnieniami z podatku od potrącenia podatku zatrzymanego.
# 3 - Rezerwowy podatek u źródła od dywidend i odsetek
- Zapasowe podatki u źródła , jak sama nazwa wskazuje, są potrącane od dywidendy i odsetek odbiorcy.
- Tutaj federalny podatek dochodowy jest potrącany u źródła od takich dywidend odsetkowych i innych rodzajów dochodów w momencie wypłaty na rzecz akcji i innych posiadaczy instrumentów.
- Zakres zastosowania: Podatki zatrzymane w postaci kopii zapasowych są stosowane, jeśli odbiorca jest osobą zagraniczną i osoba ta nie poda numeru identyfikacji podatkowej na formularzu W9 lub osoba została powiadomiona przez indyjskie urzędy skarbowe, ponieważ osoba na cały podatek zatrzymany jest wymagane do odliczenia.
Jak obliczyć podatek u źródła?
Są one obliczane i odliczane w oparciu o dwie rzeczy, wysokość uzyskanego dochodu oraz dane przekazane pracodawcy przez pracownika w terminie W-4.
Dla każdej kategorii odbiorców jest obliczany inaczej. Na przykład podatek zatrzymany od wynagrodzeń jest obliczany zgodnie z tabelą potrąceń i publikacją 15. Natomiast podatek zatrzymany od osoby fizycznej jest obliczany na podstawie różnych regularnych dochodów, jak również loterii, zakładów itp. Przy użyciu kalkulatora potrącenia i oczekiwanego dochodu.
Przykłady
Załóżmy, że pan X zarabia 36 000 dolarów rocznie. Przy rocznej pensji w wysokości 36 000 dolarów jego miesięczny dochód wynosi 3000 dolarów (36 000 dolarów / 12).
Jednak od tej samej kwoty potrącany jest 10% podatek u źródła, w związku z czym zabiera on do domu tylko 27 000 USD (30 000–3 000 USD), a pozostałe 3000 USD jest potrącane u źródła jako podatek zatrzymany.
Dlaczego pobierany jest podatek u źródła?
- Najważniejszym powodem naliczania podatku retencyjnego jest to, że zwalnia on osobę z płacenia ogromnych kwot łącznie w ciągu jednego miesiąca. Stąd jest to rodzaj zaliczki na podatek, którą płatnik co miesiąc odlicza i wpłaca rządowi itp.
- Tak więc, podobnie jak polisa ubezpieczeniowa, w której okresowo wpłacana jest mniejsza kwota za znaczne schronienie w przyszłości, podatek zatrzymany działa w ten sam sposób.
- Również dla rządu jest to ogromna ulga, ponieważ ich codzienne wydatki można pokrywać z takich okresowych płatności, zamiast czekać tak długo.
Różnica między podatkiem u źródła a podatkiem potrącanym u źródła (TDS)
Istnieje cienka różnica między podatkiem u źródła a podatkiem potrącanym u źródła (TDS), gdzie okres podatku zatrzymanego jest zwykle bardziej rozpowszechniony w przypadku płatności poza krajem lub płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów. Ta sama kwota jest potrącana z dużym wyprzedzeniem przez płatnika przed faktyczną płatnością, a następnie przekazywana rządowi w terminie płatności. Jednocześnie podatek pobierany u źródła to kwota potrącona w momencie dokonywania płatności i zapłacona rządowi w imieniu odliczonego.
Stawki podatku u źródła
W Stanach Zjednoczonych Ameryki podatek u źródła jest zwykle potrącany w wysokości 30% od różnych dochodów nierezydentów, takich jak odsetki, tantiemy itp. Dlatego większość płatności na rzecz osób zagranicznych jest potrącana w wysokości 30% z pewnymi zwolnieniami. Istnieją jednak określone stawki obniżone w zależności od tych zwolnień, w tym zwolnienia na podstawie wewnętrznego kodeksu podatkowego lub umów podatkowych między rządami różnych krajów.
Wniosek
Podatek u źródła jest zwykle potrącany u źródła od dochodu przez płatnika z różnych stron, w tym osób zamieszkałych w innym kraju, i to samo jest bardzo ważne z punktu widzenia zarówno rządu, jak i ogółu społeczeństwa w zakresie zarządzania podatkiem od nieruchomości i wczesnego poboru podatku. podatki od rezydentów i nierezydentów oraz pracowników najemnych.
