Różnice między rachunkowością finansową a rachunkowością zarządczą
Kluczową różnicą między rachunkowością finansową a rachunkowością zarządczą jest to, że rachunkowość finansowa polega na przygotowywaniu raportów finansowych do analizy przez użytkowników zewnętrznych zainteresowanych znajomością sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, podczas gdy rachunkowość zarządcza polega na przygotowywaniu sprawozdań finansowych i - informacje finansowe, które pomagają menadżerom w tworzeniu polityk i strategii firmy.
Rachunkowość zarządcza jest znacznie szersza niż rachunkowość finansowa, pomagając kierownictwu, ponieważ temat „rachunkowość zarządcza” jest stworzony, aby służyć kierownictwu (tak, tylko zarządowi).
Z drugiej strony rachunkowość finansowa jest tematem niszowym, który pomaga kierownictwu zobaczyć, jak firma radzi sobie finansowo, chociaż rachunkowość finansowa jest tworzona dla interesariuszy i potencjalnych inwestorów, którzy mogą przeglądać księgi rachunkowe i sami decydować, czy zainwestują w firma, czy nie.
Pamiętajcie o „skandalu Satyama”, gdzie manipulacja kontami była na pierwszym miejscu! Ponieważ rachunkowość zarządcza pomaga tworzyć raporty do celów wewnętrznych, ryzyko nie zawsze jest widoczne.
Co to jest rachunkowość finansowa?
Rachunkowość finansowa pomaga klasyfikować, analizować, podsumowywać i rejestrować transakcje finansowe firmy. Głównym celem jest przedstawienie dokładnego i rzetelnego obrazu sytuacji finansowej firmy. Aby dobrze to zrozumieć, najpierw powinniśmy zacząć od systemu podwójnego zapisu oraz debet i kredytu, a następnie stopniowo powinniśmy rozumieć dziennik, księgę, saldo próbne i cztery sprawozdania finansowe.
System podwójnego wejścia
To jest istota rachunkowości finansowej. Każda transakcja finansowa ma dwa równe aspekty. Oznacza to, że wypłata gotówki z banku w księdze firmy w systemie podwójnego wpisu miałaby wpływ zarówno na gotówkę, jak i na bank. W systemie podwójnego wpisu nazywamy te dwa aspekty debetem i kredytem.
Debet i kredyt
Zrozumienie debetu i kredytu jest łatwe. Musisz pamiętać o dwóch zasadach -
- Obciąż wzrost aktywów i kosztów oraz zmniejszenie zobowiązań i dochodów.
- Kredyt na wzrost zobowiązań i dochodów oraz zmniejszenie aktywów i kosztów.
Oto przykład ilustrujący debet i kredyt -
Powiedzmy, że około 20 000 dolarów kapitału jest inwestowane w spółkę w formie gotówki. W systemie podwójnego zapisu są tutaj dwa rachunki - gotówkowy i kapitałowy.
Tutaj gotówka jest aktywem, a kapitał jest zobowiązaniem. Zgodnie z zasadą debetu i kredytu, gdy aktywa wzrosną, obciążymy rachunek, a gdy wzrośnie zobowiązanie, uznamy konto.
W tym przykładzie rosną zarówno aktywa, jak i zobowiązania.
Tak więc obciążymy gotówkę, ponieważ jest to aktywa, i uznamy kapitał, ponieważ jest to zobowiązanie.
Wpis do dziennika
Zapis do dziennika opiera się na obciążeniu i uznaniu rachunków. Biorąc pod uwagę poprzedni przykład, oto jak będzie wyglądał zapis księgowy -
| Gotówka A / C… .Debit | 20000 $ | - |
| Do Capital A / c… .Credit | - | 20000 $ |
Wpis do księgi
Kiedy znasz już istotę systemu podwójnego zapisu, dziennika i księgi, musimy przyjrzeć się wpisowi do księgi.
Zapis księgowy jest rozszerzeniem zapisu księgowego. Biorąc zapis księgowy z góry, możemy utworzyć format T dla zapisu księgowego.
Kredyt na konto debetowe
| Na rachunek kapitałowy | 20000 $ | ||
| Równowaga c / f | 20000 $ |
Kredyt debetowy na koncie kapitałowym
| Za pomocą konta gotówkowego | 20000 $ | ||
| Aby zrównoważyć c / f | 20000 $ |
Bilans próbny
Z księgi możemy stworzyć saldo próbne. Oto migawka i format salda próbnego z przykładu, który wzięliśmy powyżej.
Bilans próbny MNC Co. na koniec roku
| Dane szczegółowe | Debet (kwota w $) | Kredyt (kwota w $) |
| Konto pieniężne | 20 000 | - |
| Konto kapitałowe | - | 20 000 |
| Całkowity | 20 000 | 20 000 |
Sprawozdania finansowe
Każda firma przygotowuje cztery sprawozdania finansowe, na które każdy inwestor powinien się zwrócić -
- Rachunek zysków i strat
- Bilans
- Oświadczenie dotyczące kapitału własnego
- Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Przyjrzyjmy się pokrótce każdemu z nich.
Rachunek zysków i strat:
Celem rachunku zysków i strat jest ustalenie dochodu netto firmy za rok. Bierzemy pod uwagę wszystkie transakcje finansowe (w tym bezgotówkowe) i wykonujemy analizę „przychody - wydatki”, aby poznać zysk za rok. Oto format rachunku zysków i strat -
| Dane szczegółowe | Ilość |
| Dochód | ***** |
| Koszt sprzedanych towarów | (*****) |
| Marża brutto | **** |
| Rodzić | (**) |
| Koszty ogólne i administracyjne | (**) |
| Dochód operacyjny (EBIT) | *** |
| Koszty odsetek | (**) |
| Zysk przed opodatkowaniem | *** |
| Stawka podatku (% zysku przed opodatkowaniem) | (**) |
| Dochód netto | *** |
Bilans:
Bilans opiera się na równaniu - „Aktywa = Pasywa + Kapitał własny”. Oto prosta migawka bilansu, abyś mógł zrozumieć, jak jest sformatowany.
Bilans spółki ABC
| 2016 (w USD) | |
| Majątek | |
| Gotówka | 45 000 |
| Bank | 35 000 |
| Wydatki opłacone z góry | 25 000 |
| Dłużnik | 40 000 |
| Inwestycje | 100 000 |
| Ekwipunek | 30 000 |
| Maszyny i urządzenia | 45 000 |
| Aktywa ogółem | 320 000 |
| Zadłużenie | |
| Niespłacone wydatki | 15 000 |
| Wierzyciel | 25 000 |
| Długoterminowe zadłużenie | 50 000 |
| Zobowiązania ogółem | 90 000 |
| Kapitał własny akcjonariuszy | |
| Kapitał własny | 210 000 |
| Zyski zatrzymane | 20 000 |
| Całkowity kapitał własny akcjonariuszy | 230 000 |
| Pasywa ogółem i kapitał własny | 320 000 |
Zestawienie kapitału własnego:
Zestawienie kapitału własnego to zestawienie obejmujące kapitał własny, zyski zatrzymane, rezerwy i wiele takich pozycji. Oto format zestawienia kapitału własnego -
| Kapitał własny | |
| Kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | *** |
| Preferowane akcje | *** |
| Dodatkowy kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | ** |
| Preferowane akcje | ** |
| Zyski zatrzymane | *** |
| (-) Akcje własne | ( ** ) |
| (-) Rezerwa tłumaczeń | (**) |
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych:
Celem rachunku przepływów pieniężnych jest ustalenie wpływów / wypływów środków pieniężnych netto przedsiębiorstwa. Rachunek przepływów pieniężnych składa się z trzech zestawień - przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej (które można obliczyć metodą bezpośrednią i pośrednią przepływów pieniężnych), przepływów pieniężnych z działalności finansowej oraz przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej. Wszystkie wydatki (lub straty) bezgotówkowe są dodawane z powrotem, a wszystkie przychody (lub zyski) niepieniężne są odejmowane, aby dokładnie otrzymać wpływ gotówki netto (całkowity wpływ gotówki - całkowity wypływ gotówki) za rok.
Co to jest rachunkowość zarządcza?
Rachunkowość zarządcza zbiera, analizuje i rozumie informacje finansowe, jakościowe i statystyczne, aby pomóc kierownictwu w podejmowaniu skutecznych decyzji dotyczących działalności.
Rachunkowość zarządcza ma bardzo szeroki zakres, ponieważ cała firma jest kierowana jedną decyzją podjętą przez najwyższe kierownictwo. Strategia jest jej istotnym elementem. Skupia się również na przewidywaniu przyszłych scenariuszy, aby firma była gotowa do stawienia czoła nowym wyzwaniom i osiągnięcia nowych kamieni milowych.
Jednak rachunkowość zarządcza nie może istnieć bez rachunkowości finansowej, rachunku kosztów i statystyk. Księgowi zarządzający zbierają dane z rachunkowości finansowej i oceniają wyniki spraw finansowych firmy, aby mogli przewidzieć lepsze cele i poprawić wyniki w następnym roku.
Jeśli chcesz profesjonalnie nauczyć się rachunkowości kosztów, możesz obejrzeć ponad 14 godzin wideo kursu rachunkowości kosztów.
Raporty okresowe
Kluczową funkcją rachunkowości zarządczej jest tworzenie okresowych raportów, które pomagają najwyższemu kierownictwu podejmować właściwe i najbardziej efektywne decyzje dotyczące przyszłości biznesu.
Raporty te nie mają żadnego ustrukturyzowanego formatu, ale zawierają cenne informacje, które pomagają kierownictwu uzyskać migawkę tego, co dzieje się w firmie i dokąd mogą się udać w najbliższej przyszłości.
Raporty te są tworzone wyłącznie do celów wewnętrznych, a nie dla zewnętrznych interesariuszy.
Oto kluczowe cechy tych raportów okresowych -
- Trendy: te raporty mówią o obecnym trendzie i możliwym przyszłym trendzie. Wykresy, punkty danych i rzeczywiste wyniki pomagają kierownictwu przyjrzeć się wyzwaniom, przed którymi stoi firma, i znaleźć dla nich najlepsze alternatywy. Rachunkowość zarządcza nie tylko mówi o trendach biznesowych; mówi także o czynnikach, które można kontrolować i których nie da się kontrolować, kluczowych obszarach, które wymagają uwagi kierownictwa oraz o tym, jak firma jest postrzegana przez inwestorów.
- Kulminacja ilościowych i jakościowych punktów danych: raporty rachunkowości zarządczej koncentrują się nie tylko na ilościowych punktach danych, ale także na jakościowych punktach danych. Rachunkowość zarządcza korzysta z rachunku kosztów i rachunkowości finansowej, ale wykorzystuje również narzędzia, takie jak zrównoważone karty wyników i inne wykresy, do pomiaru jakościowych aspektów działalności.
- Nieformalne i przygotowane do użytku wewnętrznego: te raporty zarządcze nie mają struktury. Są przygotowywane nieformalnie i nie ma ustawowych wymogów dotyczących sporządzania ustrukturyzowanych raportów w ramach rachunkowości zarządczej. A te raporty nie są pokazywane inwestorom ani potencjalnym akcjonariuszom. Są przygotowani tylko dla kierownictwa i tylko na podstawie których podejmują skuteczne decyzje.
- Stwierdzenia przewidujące : jak wspomniano wcześniej, rachunkowość zarządcza polega na przewidywaniu przyszłości. Raporty te zawierają wiele stwierdzeń predykcyjnych. Te przewidywania są wskaźnikami tego, co może się wydarzyć w przyszłości, i są oparte zarówno na przyszłych prognozach, jak i na informacjach historycznych.
Narzędzia stosowane w rachunkowości zarządczej
W rachunkowości zarządczej wykorzystywanych jest wiele narzędzi. Poniżej znajdują się najczęściej używane najczęściej używane -
- Symulacje
- Prognozy modelowania finansowego
- Wskaźniki finansowe
- Teoria gry
- System informacji zarządczej
- Kluczowe wskaźniki efektywności
- Kluczowe obszary wyników
- Bilansowe karty wyników itp.
Funkcje
Rachunkowość zarządcza ma kilka kluczowych funkcji, które są następujące:
- Prognozowanie przepływów pieniężnych: Rachunkowość zarządcza prognozuje najważniejszą rzecz w biznesie - przepływ środków pieniężnych. Na podstawie prognozy wpływających przepływów pieniężnych kierownictwo podejmuje decyzję o podjęciu działań naprawczych w celu zwiększenia przepływów pieniężnych lub przyspieszenia wzrostu.
- Prognozuj przyszłość: Rachunkowość zarządcza pomaga prognozować przyszłość firmy, branży oraz zmiany społeczne, polityczne, gospodarcze i technologiczne (jeśli takie istnieją); ponieważ wszystkie te czynniki wpływają na biznes lub organizację.
- Zwrot z inwestycji: rachunkowość zarządcza analizuje i syntetyzuje wszystkie zebrane informacje. Najważniejszym z nich jest to, ile firma odzyskała (pod względem pieniędzy, reputacji, wzrostu i udziału w rynku) za czas, wysiłek, pieniądze i zasoby, które wykorzystała.
- Zrozumienie różnic w wydajności: różnica między wynikami szacowanymi a rzeczywistymi tworzy wariancję. Rachunkowość zarządcza pomaga kierownictwu zrozumieć różnice w wynikach i pokazuje środki służące ich skorygowaniu.
- Decyzja dotycząca tworzenia lub outsourcingu: rachunkowość zarządcza pomaga organizacji w ustaleniu, czy utworzyć infrastrukturę, czy po prostu zlecić tę funkcję. Na przykład rachunkowość zarządcza pomaga organizacji zdecydować, czy stworzyć infrastrukturę do produkcji surowców do produktów, które wytwarzają, czy po prostu zlecić na zewnątrz całą funkcję.
Rachunkowość finansowa a infografika rachunkowości zarządczej
Zobaczmy najważniejsze różnice między rachunkowością finansową a rachunkowością zarządczą.
Kluczowe różnice
- Zakres rachunkowości finansowej jest węższy niż rachunkowość zarządcza. Zakres rachunkowości zarządczej jest bardziej rozległy.
- Celem rachunkowości finansowej jest przedstawienie dokładnego i rzetelnego obrazu spraw finansowych spółki potencjalnym inwestorom, rządowi i obecnym akcjonariuszom. Z drugiej strony rachunkowość zarządcza ma na celu ułatwienie kierownictwu podejmowania skutecznych decyzji w imieniu akcjonariuszy.
- Rachunkowość finansowa jest niezależna od rachunkowości zarządczej. Rachunkowość zarządcza gromadzi dane i informacje z rachunkowości finansowej.
- Rachunkowość finansowa dotyczy tylko danych ilościowych, a rachunkowość zarządcza dotyczy zarówno danych ilościowych, jak i jakościowych.
- Rachunkowość finansową należy raportować, zachowując określone formaty. Rachunkowość zarządcza jest reprezentowana przez nieformalne formaty lub struktury.
- Rachunkowość finansowa opiera się na informacjach historycznych. Z drugiej strony rachunkowość zarządcza opiera się zarówno na informacjach historycznych, jak i prognostycznych.
Tabela porównawcza finansów a zarządzanie księgowością
| Podstawa do porównania | Rachunkowość finansowa | Rachunkowość zarządcza |
| Nieodłączne znaczenie | Klasyfikuje, analizuje, rejestruje i podsumowuje sprawy finansowe firmy. | Rachunkowość zarządcza pomaga kierownictwu w podejmowaniu skutecznych decyzji dotyczących biznesu. |
| Podanie | Rachunkowość finansowa jest przygotowana, aby pokazać dokładność i rzetelny obraz spraw finansowych. | Rachunkowość zarządcza pomaga kierownictwu podejmować znaczące kroki i opracowywać strategie. |
| Zakres | Zakres jest wszechobecny, ale nie tak bardzo, jak rachunkowość zarządcza. | Zakres jest znacznie szerszy. |
| Siatka pomiarowa | Ilościowy. | Ilościowy i jakościowy. |
| Zależność | Nie jest zależna od rachunkowości zarządczej. | Podjęcie właściwych decyzji wymaga pomocy rachunkowości finansowej. |
| Podstawy podejmowania decyzji | Informacje historyczne są podstawą podejmowania decyzji. | Informacje historyczne i predykcyjne są podstawą podejmowania decyzji. |
| Wymóg ustawowy | Przygotowanie sprawozdań finansowych wszystkich firm jest prawnie obowiązkowe. | Rachunkowość zarządcza nie ma ustawowych wymogów. |
| Format | Rachunkowość finansowa ma określone formaty prezentacji i rejestrowania informacji. | Nie ma ustalonego formatu prezentacji informacji w rachunkowości zarządczej. |
| Używany do | Głównie dla potencjalnych inwestorów i wszystkich interesariuszy. | Tylko do zarządzania; |
| Zasady | Rachunkowość finansową należy przygotować zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub MSSF. | Rachunkowość zarządcza nie podlega żadnej zasadzie. |
| Sprawdzalny | Przedstawione informacje są weryfikowalne. | Przedstawione informacje mają charakter predykcyjny i nie można ich natychmiast zweryfikować. |
Wniosek
- Obie rachunkowość to świetne narzędzie dla kierownictwa do dobrego prowadzenia biznesu.
- Rachunkowość zarządcza służy wyłącznie podejmowaniu decyzji zarządczych, ale bez rachunkowości finansowej jej funkcja byłaby ograniczona i węższa.
- Z drugiej strony rachunkowość finansowa jest obowiązkowa zgodnie z wymogami ustawowymi. Należy go przygotować, ponieważ z prawnego punktu widzenia każda firma jest zobowiązana do ujawnienia właściwych i dokładnych informacji potencjalnym i obecnym inwestorom oraz rządom.
