Budżet kroczący (definicja, rodzaje) - Zalety wady

Definicja budżetu kroczącego

Budżet kroczący to budżet ciągły, który jest regularnie aktualizowany po wygaśnięciu poprzedniego okresu budżetowego lub możemy powiedzieć, że jest przedłużeniem budżetu bieżącego okresu. Budżet kroczący jest również nazywany przeniesieniem budżetu.

Rodzaje budżetu kroczącego

Poniżej znajdują się rodzaje budżetów kroczących.

# 1 - Budżet sprzedaży / Budżet przychodów

Budżet sprzedaży to pierwszy budżet, który przedsiębiorstwo musi przygotować, ponieważ wszystkie inne budżety zależą od budżetu przychodów. W tym budżecie przedsiębiorstwa prognozują sprzedaż pod względem wartości i wielkości. Przygotowując poniższy budżet sprzedaży, kierownik sprzedaży wziął pod uwagę czynniki.

• Trend z wcześniejszego okresu tj. Średni wzrost z ostatnich 5 - 6 lat
• Całkowity potencjał rynku w nadchodzącym roku
• Polityka rządu
• Sezonowe wymagania

# 2 - Budżet produkcji

Budżet produkcji zależy wyłącznie od budżetu sprzedaży. W budżecie produkcyjnym kierownik produktu szacuje miesięczną wielkość produkcji zgodnie z zapotrzebowaniem, a także utrzymuje poziom zapasów. W tym budżecie szacowany jest również koszt produkcji. Poniżej znajdują się czynniki budżetu produkcji.

• Surowiec
• Rodzić
• Maszyny i urządzenia

# 3 - Budżet ogólny

W tym budżecie przedsiębiorstwa szacują koszt materiałów pośrednich, pośrednich robocizny, koszty operacyjne, takie jak czynsz, prąd, woda, podróże i wiele innych. Ogólny budżet jest podzielony na dwie części: jedna to stały narzut, a druga to zmienny narzut. Znany jest również jako budżet wydatków.

# 4 - Budżet finansowy

W budżecie finansowym przedsiębiorstwo musi przewidzieć zapotrzebowanie na środki na prowadzenie działalności, czy to w długim, czy w krótkim okresie. W tym budżecie firma planuje również zainwestować nadwyżkę gotówki w taki sposób, aby uzyskać maksymalny zwrot, a jeśli pieniądze są potrzebne na biznes, łatwo je wyciągnąć z inwestycji.

# 5 - Budżet na wydatki kapitałowe

Zawiera prognozowanie wydatków kapitałowych, takich jak wydatki na urządzenia i sprzęt, maszyny, grunty i budynki itp.

# 6 - Główny budżet

Budżet główny to podsumowanie całego powyższego budżetu, który jest weryfikowany przez najwyższe kierownictwo po zebraniu danych wejściowych od różnych szefów funkcjonalnych. Pokazuje również rentowność firmy.

Metody kroczącego budżetu

Poniżej przedstawiono metody budżetowania kroczącego

# 1 - Budżetowanie przyrostowe

W tej metodzie budżetowania przyrostowego budżet jest przygotowywany poprzez dodanie lub odjęcie określonej wartości procentowej w zeszłorocznym budżecie w oparciu o rzeczywiste dane liczbowe za ostatni rok, aby ustalić budżet na bieżący rok. To tradycyjne budżetowanie.

# 2 - Budżet zadaniowy

Budżetowanie oparte na działaniach jest wykonywane dla każdego działania, które musi zostać wykonane, aby osiągnąć cel biznesowy, i opracowuje plany obniżenia kosztów działalności, aby można było zmaksymalizować zysk. Np. Jeśli firma ustala cel sprzedaży w wysokości 1000 milionów dolarów, wówczas musi najpierw zidentyfikować działania, które muszą wykonać, aby osiągnąć ten cel.

# 3 - Budżetowanie od zera

Budżetowanie w oparciu o zero zacznie się od zera, co oznacza, że ​​nie ma historii żadnego działu, działalności, głowy wydatków i przychodów. Budżetowanie zerowej podstawy jest przygotowywane na podstawie danych wejściowych podanych przez każdego kierownika działań wraz z jego doświadczeniem i uzasadnieniem. Ta metoda budżetowania służy do kontroli kosztów lub oceny potencjalnych oszczędności kosztów.

# 4 - Budżetowanie Kaizen

Agresywne i innowacyjne organizacje stosują tę metodę budżetowania. Oznacza to ciągłe doskonalenie ich wydajności, jakości i produktywności.

Przykład kroczącego budżetu

Poniżej znajduje się przykład kroczącego budżetu.

Poniżej znajduje się kroczący budżet Wal-Mart Inc na rok 2019, w którym firma przygotowuje kroczący budżet na każdy kwartał. Podczas przygotowywania budżetu uwzględniono ten kroczący budżet poniżej punktów.

• Zakładana wartość i wzrost wolumenu w tempie 10% dla każdego kwartału;
• Materiał bezpośredni i robocizna bezpośrednia to koszty zmienne bezpośrednio związane z produkcją wyrobów gotowych.
• Zmienne koszty ogólne zależą również od produkcji, na przykład kosztów transportu.
• Stałe koszty ogólne nie zależą od produkcji. W związku z tym jest taki sam dla wszystkich czterech kwartałów, jak wydatki na czynsz.

Walart Inc za rok 2018
Dane szczegółowe	Q1	Q2	Pytanie 3	Q4
Tom	100000	110000	121000	133100
Sprzedaż / przychody	5000 $	5500 $	6050 $	6 655 $
Materiał bezpośredni	1500 $	1620 $	1750 $	1890 $
Praca bezpośrednia	800 $	880 $	968 $	1065 $
Zmienny narzut	500 $	550 $	605 $	666 $
Naprawiono narzut	300 $	300 $	300 $	300 $
Zysk	1900	2,150	2,427	2,735

Aktualne wyniki pierwszego kwartału zostały opublikowane. Poniżej znajduje się analiza wariancji Rzeczywistego budżetu.

Poniżej znajdują się obserwacje analizy wariancji -

• Wielkość i wartość osiągnęły 105% budżetu.
• Bezpośrednie koszty materiałów i robocizny uległy zmianie w zależności od kosztu sprzedanych towarów.
• Zmienne narzuty wzrosły o 1,43%, ponieważ zmienne narzuty w budżecie wynosiły 10% sprzedaży, podczas gdy rzeczywiste zmienne narzuty stanowią 11,43% sprzedaży.
• Rzeczywiste stałe koszty ogólne były takie same jak w budżecie.
• Marża zysku została obniżona o 1,62% z powodu wzrostu zmiennych kosztów ogólnych.

Uwaga

Na podstawie rzeczywistych wyników spółka może zmodyfikować budżet na następny kwartał, jeśli kierownictwo uważa, że ​​ten sam schemat będzie się utrzymywał również w innych kwartałach.

Zalety kroczącego budżetu

• Budżet kroczący nie wymaga więcej czasu, ponieważ jest tylko przedłużeniem wcześniejszego budżetu o niezbędne zmiany.
• W budżecie kroczącym łatwo jest zmienić budżet z powodu wszelkich nieoczekiwanych zdarzeń.
• W tym budżecie łatwo jest porównać rzeczywistą wydajność z budżetem.
• Budżet kroczący zapewnia lepsze zrozumienie, odpowiedzialność i cele między pracownikami firmy.
• Budżet kroczący pomaga znaleźć mocne i słabe strony organizacji, a zatem można podjąć kroki w celu usunięcia słabości.

Wady kroczącego budżetu

• Stały budżet wymaga solidnego systemu i wykwalifikowanej siły roboczej.
• Kroczący budżet powoduje zamieszanie i przeszkadza pracownikowi z powodu ciągłych zmian.
• Budżet kroczący nie jest zalecany dla organizacji, w których warunki nie zmieniają się często.
• Jeśli cele wyznaczone w budżetach są trudne do osiągnięcia, to zdemotywowało pracowników organizacji.
• Jest to bardzo kosztowna sprawa, ponieważ wymaga dodatkowej siły roboczej do regularnej aktualizacji kroczącego budżetu i analizy rzeczywistej wydajności w porównaniu z budżetem.

Wniosek

Budżet kroczący to ciągły proces budżetowania, w którym budżet jest przygotowywany kwartalnie / półrocznie / wcześnie na podstawie ostatniego budżetu. W kroczącej ocenie budżetu ma miejsce na koniec każdego okresu budżetowego. Budżet kroczący daje pracownikom jasne zrozumienie celu biznesowego i tego, co należy zrobić, aby go osiągnąć. Aby budżet był pomyślny, ważne jest, aby informacje potrzebne do przygotowania budżetu były prawidłowe; w przeciwnym razie będzie to miało negatywny wpływ na firmę i pracowników.