Formuła Dłużenia Dłużnika służy do obliczania średniej liczby dni potrzebnych na otrzymanie płatności od klientów na podstawie wystawionych faktur i jest obliczana poprzez podzielenie należności handlowych przez roczną sprzedaż kredytową, a następnie pomnożenie wyniku przez łączną liczbę dni.
Co to jest Formuła Dłużenia Dłużnika?
Termin „dni dłużnika” odnosi się do liczby dni, w ciągu których firma może odebrać środki pieniężne ze sprzedaży kredytów, co wskazuje na stan płynności przedsiębiorstwa i wydajność jego działu windykacji. Znany jest również jako dni niespłaconej sprzedaży (DSO) lub dni należności. Obliczanie wskaźnika spłaty zadłużenia odbywa się poprzez podzielenie średnich należności z tytułu rocznej sprzedaży ogółem i pomnożenie przez 365 dni.
Formuła dni dłużnika = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni
Formuła dni należności można również wyrazić jako średnie należności według średniej dziennej sprzedaży.
Formuła dni należności jest reprezentowana jako,
Wskaźnik dni zadłużenia = (średnie należności / średnia dzienna sprzedaż)
Wyjaśnienie
Obliczenie wzoru dni dłużnika odbywa się w następujący sposób:
Krok 1: Najpierw określ średnie należności firmy. Średnie należności są obliczane poprzez dodanie kwoty należności na początku roku do kwoty należności na koniec roku, a następnie podzielenie wyniku przez dwa. Obie informacje można pobrać z bilansu firmy.
Średnie należności = (należności na początku + należności na zamknięcie) / 2
Krok 2: Następnie określ całkowitą roczną sprzedaż firmy, która jest łatwo dostępna jako pozycja w rachunku zysków i strat firmy. Ponadto średnią dzienną sprzedaż można również obliczyć, dzieląc całkowitą roczną sprzedaż przez 365 dni (liczbę dni w roku).
Średnia dzienna sprzedaż = roczna sprzedaż całkowita / 365
Krok 3: Na koniec obliczenie wskaźnika dni zadłużenia polega na podzieleniu średnich należności przez całkowitą roczną sprzedaż, a następnie pomnożeniu przez 365 dni. Formułę dni należności można również obliczyć, dzieląc średnie należności przez średnią dzienną sprzedaż.
Formuła dni zadłużenia = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni
lub
Obliczenie wskaźnika dni zadłużenia = (średnie należności / średnia dzienna sprzedaż)
Przykłady formuły dni dłużnika (z szablonem Excel)
Zobaczmy kilka prostych i zaawansowanych przykładów obliczania dni dłużnika, aby lepiej je zrozumieć.
Przykład 1
Weźmy przykład Davida, który jest sprzedawcą odzieży i często oferuje swoim klientom kredyty. David jest znany ze sprzedaży klientom na kredyt z oczekiwaniem, że ci klienci zwrócą się za towar w ciągu najbliższych 30 dni. Chociaż większość klientów szybko płaci za swoje towary, niektórzy się spóźniają. Obliczenie wskaźnika dni spłaty zadłużenia, biorąc pod uwagę, że na koniec roku obrotowego w sprawozdaniach odnotowano następujące rachunki:
Dany,
- Średnia kwota należności: 30 000 USD
- Całkowita roczna sprzedaż: 210 000 USD
Poniżej podano dane do obliczenia zaległych dni sprzedaży
W związku z tym dni dłużnika można obliczyć jako:
DSO = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni
= (30 000 USD / 210 000 USD) * 365 dni
DSO wydłużył się do 52 dni z powodu niektórych zaległych klientów.
Przykład nr 2
Weźmy inny przykład ABC Ltd, która odnotowała całkowitą roczną sprzedaż na poziomie $ +2.500.000 za rok kończący się 31 st grudzień 2016. należności na początku roku było $ +900.000, a saldo na zakończenie roku wynosi $ 700,000. Na podstawie podanych informacji określ zaległości w sprzedaży ABC Ltd.
Dany,
- Całkowita roczna sprzedaż = 2500000 USD
- Średnie należności = (900 000 USD + 700 000 USD) / 2 = 800 000 USD
Biorąc pod uwagę tabelę przedstawia dane do wyliczenia Wskaźnika Dłużenia Przedsiębiorstwa ABC Sp.
W związku z tym DSO dla ABC Ltd można obliczyć jako:
Dni zaległej sprzedaży = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni
= (800 000 $ / 2 500 000 $) * 365 dni
Zaległa sprzedaż w dniach dla ABC Ltd wyniesie -
DSO = 116,8 dni ~ 117 dni
Kalkulator formuły dni dłużnika
Możesz skorzystać z tego Kalkulatora dni dłużnika
| Średnie należności | |
| Całkowita roczna sprzedaż | |
| Formuła dni dłużnika = | |
| Formuła dni dłużnika = |
|
||||||||||
|
Trafność i zastosowanie
Jest to bardzo ważne dla firmy, ponieważ jeśli wskaźnik spłaty zadłużenia rośnie poza określone warunki handlowe, to może to świadczyć o tym, że firma nie jest w stanie wystarczająco efektywnie ściągać należności od klientów, albo może warunki są zmieniane, aby zwiększyć sprzedaż. Sprzyjający jest niższy dzień zadłużenia, ponieważ wskazuje, że firma może wcześniej odebrać gotówkę od klientów, a należności są dobre, co oznacza, że nie trzeba ich odpisywać jako nieściągalnych.
Z drugiej strony, jeśli obserwuje się trend wzrostowy wskaźnika zadłużenia, oznacza to, że do finansowania działalności potrzeba coraz większej ilości gotówki w postaci kapitału obrotowego, co może być problemem dla rozwijających się przedsiębiorstw. Należy jednak zauważyć, że średnia różni się w zależności od branży, chociaż większość firm skarży się, że dłużnicy zwykle zbyt długo spłacają pieniądze na prawie każdym rynku.
Niemniej jednak, Days Sales Outstanding wiąże się również z zestawem ograniczeń, na przykład analityk powinien porównać go z firmami z tej samej branży. Idealnie, jeśli firmy mają ten sam model biznesowy i przychody, porównanie ma większy sens.
