Jakie są zasady opodatkowania?
Zasady opodatkowania to zbiór wytycznych, które pomagają prawodawcom i organom zarządzającym w formułowaniu strategii i planowaniu ich realizacji w celu stworzenia solidnej struktury podatkowej, której celem jest nie tylko zwiększenie dochodów, ale także zapewnienie obywatelom równości społecznej i ekonomicznej.
Wyjaśnienie
Zasady opodatkowania zapewniają, że jego podmioty odgrywają równą rolę w budowaniu zdrowej i silnej gospodarki zgodnie z ich odpowiednimi możliwościami. Aby to zrobić, konieczne jest, aby struktura podatkowa była sprawiedliwa i nie była surowa dla żadnej określonej grupy społecznej lub osób. Powinien być łatwo zrozumiały i pozbawiony jakichkolwiek niejasności. Aby zapewnić spełnienie wszystkich tych warunków, istnieją pewne wytyczne, które są powszechnie znane jako zasady opodatkowania.
Trzy najważniejsze zasady opodatkowania
# 1 - Rozkład obciążeń podatkowych
Zasada ta kieruje organami regulacyjnymi lub ustawodawcami, aby upewnić się, że istnieje realistyczna polityka dystrybucji. Pierwszą i najważniejszą wytyczną w tej części jest koncepcja słuszności poziomej. Koncepcja ta opiera się na założeniu, że osoby na podobnym poziomie powinny mieć taki sam obowiązek podatkowy. Choć może to brzmieć prosto, jest łatwo i równie łatwo naruszane w kręgach krajowych i międzynarodowych. Podstawowym powodem jest to, że ustawodawcy uznają swój obowiązek wywyższania biednych i słabszych części społeczeństwa w porównaniu z uprzywilejowanymi. Dlatego częściej można było zobaczyć rolników, gospodynie domowe przeprowadzających spokojne reformy w porównaniu z klasą średnią i klasą usługową. Chociaż pozostaje dyskusyjne, czy to odchylenie jest właściwą opcją.
Zwolennicy tej opcji wczuwają się w naczelną zasadę - zdolność do zapłaty. Zalecenie to opiera się na założeniu, że obciążenie podatkowe powinno być rozłożone w taki sposób, aby zadbać o zdolność osoby do poniesienia tego zobowiązania podatkowego. Podatki, które pasują do tego pojęcia, to podatki dochodowe, podczas gdy opłaty za usługi mogą być przykładem pierwszej kategorii. Jednak ważnym argumentem w tym miejscu jest to, że indywidualna zdolność podatkowa powinna być odliczana nie na podstawie tego, co zarabia, ale na podstawie tego, co wydaje lub konsumuje. Cokolwiek może być procesem myślenia, ale zdolność do płacenia w dużym stopniu waży wytyczne dotyczące równej dystrybucji, i dlatego widzimy strukturę opartą na płytach do obliczania podatku dochodowego.
# 2 - Efektywność ekonomiczna
Zwykle ekonomiczne prawa dostaw i łańcucha zapewniają, że rynek jest wydajny, a gospodarka jest stabilna. Pod wieloma względami wymóg, aby system podatkowy był skuteczny, wynika z przekonania, że rynki są samokorygujące i doskonałe. Dlatego w idealnych scenariuszach polityka i wytyczne podatkowe nie powinny kolidować z cyklami konsumpcji, produkcji i łańcucha dostaw.
Nie ma jednak powodu, by sądzić, że takie status quo zawsze zostanie zachowane. System podatkowy powinien czasami przeszkadzać w zapewnieniu realizacji celów gospodarczych i społecznych. Przykładem może być nakładanie wyższych podatków na papierosy i alkohol w porównaniu do innych towarów, aby zniechęcić ludzi do spożywania tych grzesznych produktów.
# 3 - Łatwość administrowania i zgodność
Ustalając strukturę podatkową, organ regulacyjny powinien zapewnić, aby były one zarządzane z wykorzystaniem jak najlepszych ram rachunkowych i jak najściślejszych zobowiązań. Powinny one być przejrzyste i jednoznaczne, stabilne dla gospodarki i społeczeństwa w ogóle, opłacalne i wygodne. W porównaniu z rynkami rozwiniętymi czynniki te stają się raczej progiem niż tylko przewodnią zasadą na rynkach rozwijających się. Dzieje się tak z powodu analfabetyzmu, braku odpowiednich kanałów rozwiązywania niejasności, a także powszechnych wyzwań administracyjnych.
Rozważ przykład pierwszej cnoty - jasności. Jeśli przepisy podatkowe nie są jasne lub zawierają zbyt wiele zwrotów akcji, zwykłym społeczeństwom trudno byłoby je zrozumieć. A nawet jeśli je rozumieją, mogą nie być w stanie w pełni wykorzystać jego zalet i mogą w końcu samodzielnie obliczyć niewłaściwy podatek. Może wystąpić różnica w zobowiązaniach podatkowych i podatkach do zapłacenia, ponieważ zwykli ludzie mogą nie być w stanie skorzystać z różnych możliwości oszczędzania podatków. Być może będą musieli zwrócić się do ekspertów podatkowych, aby uzyskać wskazówki, co wiązałoby się z własnym kosztem ekonomicznym. Te scenariusze są bardzo powszechne w gospodarkach rozwijających się.
Znaczenie
Chociaż system podatkowy w większości koncentruje się na zwiększaniu dochodów rządu, można go również wykorzystać do ożywienia gospodarki. Omówmy szczegółowo ten aspekt. Wydatki publiczne zwykle rosną wraz ze wzrostem gospodarki lub w sposób bardziej wymierny w miarę wzrostu PKB. Opodatkowanie jest jedynym mechanizmem, który zapewnia proporcjonalny wzrost dochodów ustawodawców. Ten wzrost jest niezbędny, aby utrzymać wzrost gospodarczy, rząd musi wydać na infrastrukturę, która jest fundamentem, na którym utrzymuje się wzrost gospodarczy.
Jednak w trudnych czasach taka polityka podatkowa może pomóc rządowi w ożywieniu wzrostu i ustabilizowaniu słabnącej gospodarki poprzez tymczasowe modyfikowanie struktur podatkowych. Podsumowując, solidne opodatkowanie nie tylko gwarantuje, że dochody rządu są nienaruszone i rosną w zdrowym tempie, ale także gwarantuje, że w czasach recesji można je również wykorzystać jako motory wzrostu.
Wniosek
Cóż, nie ma co myśleć, że podatki są jednym z głównych źródeł pozyskiwania przez rząd dochodów, zapewniających pokrycie wydatków. Nie należy jednak lekceważyć jego znaczenia w zapewnianiu równości i podnoszeniu na duchu słabszych części społeczeństwa. Bez odpowiedniej struktury podatkowej gospodarki mogą się załamać, ponieważ nie będzie kapitału na poprawę infrastruktury, co może mieć katastrofalne skutki dla gospodarki.
