Znaczenie bilansu porównawczego
Bilans porównawczy to bilans, który przedstawia dane finansowe aktywów, zobowiązań i kapitału własnego za „dwa lub więcej okresów tej samej firmy” lub „dwie lub więcej niż dwie spółki z tej samej branży” lub „dwie lub więcej spółek zależnych tej samej firma ”na tym samym formacie strony, aby było to łatwo zrozumiałe i łatwe do analizy.
Bilans porównawczy zawiera dwie kolumny kwot przy każdej pozycji bilansowej; jedna kolumna przedstawia sytuację finansową w bieżącym roku, podczas gdy inna kolumna przedstawia sytuację finansową z poprzedniego roku, tak aby inwestorzy lub inni interesariusze mogli łatwo zrozumieć i przeanalizować wyniki finansowe spółki w porównaniu z ubiegłym rokiem.
Przykładowy format bilansu porównawczego
Poniżej znajduje się przykładowy format bilansu porównawczego.
Poniżej przedstawiono format porównawczego bilansu Amazon Inc za rok 2018 i 2017. W tym bilansie sytuacja finansowa za rok zakończony 2018 i 2017 jest wymieniona odpowiednio w kolumnach 2018 i 2017. Następnie są dwie kolumny, pierwsza kolumna pokazuje zmianę w okresie bezwzględnym, a druga kolumna pokazuje zmianę w%.
| Analiza bieżącego wskaźnika | ||
| Bieżące aktywa | 85000 | 74000 |
| Bieżące zobowiązania | 55000 | 49000 |
| Aktualny stosunek | 1.5 | 1.5 |
Po przeanalizowaniu powyższego bilansu, niektóre spostrzeżenia są następujące:
- Kapitał zakładowy spółki jest taki sam przez cały rok. Oznacza to, że firma nie wyemitowała żadnych akcji w bieżącym roku.
- Rezerwy i nadwyżki spółki wzrosły o 5000 USD, czyli o 25%. Pokazuje, że firma osiągnęła zysk i dodała do rezerw i nadwyżki.
- Pożyczka długoterminowa została zmniejszona o 5000 USD, czyli o 14%, co oznacza, że firma spłaciła 5000 USD pożyczki.
- Środki trwałe zostały zmniejszone o 10000 USD z powodu amortyzacji.
- Zapasy zostały zmniejszone o 9000 USD, a należności handlowe wzrosły o 10000 USD, co oznacza, że firma sprzedała swoje zapasy klientom, a kwota nie została jeszcze odebrana.
- Analizując wskaźnik płynności bieżącej stwierdziliśmy, że wskaźnik bieżącej płynności wzrósł o 0,04 USD w porównaniu z rokiem ubiegłym, co oznacza, że spółka zanotowała dobre wyniki w tym roku w porównaniu z rokiem poprzednim.
Uwaga: -
To podstawowe analizy przy pomocy bilansu porównawczego, który pomaga nam zrozumieć jego znaczenie.
Zalety bilansu porównawczego
- Porównanie - porównanie danych z bieżącego roku z poprzednimi latami jest łatwe, ponieważ zawiera dane z obu lat w jednym miejscu. Pomaga również analizować dane liczbowe dwóch lub więcej firm lub dwóch lub więcej spółek zależnych jednej firmy.
- Wskaźnik trendu - pokazuje trend firmy, umieszczając w jednym miejscu kilkuletnie dane finansowe, takie jak wzrost lub spadek zysku, aktywów obrotowych, zobowiązań bieżących, pożyczek, rezerw i nadwyżek lub innych elementów, które pomagają inwestorom w podjęciu decyzji .
- Analiza wskaźnikowa - wskaźnik finansowy ma pochodzić z pozycji bilansowych, a porównawczy bilansowy wskaźnik finansowy dwóch lat dwóch spółek można wyliczyć i przeanalizować stan finansowy przedsiębiorstwa. Podobnie jak wskaźnik płynności jest wyliczany za pomocą aktywów obrotowych i zobowiązań krótkoterminowych, jeśli wskaźnik płynności bieżącej w roku bieżącym jest wyższy niż w roku ubiegłym, pokazuje, że zobowiązania spółki zostały zmniejszone z ubiegłego roku w stosunku do aktywów obrotowych.
- Porównaj wydajność z wydajnością w branży - pomaga porównać wyniki jednej firmy z wynikami drugiej firmy lub ze średnią wydajnością w branży.
- Pomaga w prognozowaniu - pomaga również w prognozowaniu, ponieważ zapewnia przeszły trend firmy, na podstawie którego kierownictwo może prognozować sytuację finansową firmy.
Ograniczenia / wady
- Jednolitość polityki i zasad - Bilans porównawczy nie zapewni prawidłowego porównania, jeśli dwie spółki przyjęły różne - różne zasady i zasady rachunkowości podczas sporządzania bilansu lub jeśli ta sama firma przyjęła różne - różne metody rachunkowości w ciągu dwóch dodatkowych lat.
- Nie uwzględniono efektu inflacji - przy sporządzaniu porównawczego bilansu nie uwzględniono efektu inflacji; dlatego jedyne porównanie z innym bilansem nie da prawidłowego obrazu trendu przedsiębiorstwa.
- Sytuacja rynkowa i warunki polityczne nie są brane pod uwagę - przy sporządzaniu bilansu porównawczego nie bierze się pod uwagę warunków marketingowych, otoczenia politycznego lub jakiegokolwiek innego czynnika, który może mieć wpływ na działalność firmy, podaje on jedynie wynik spółki; w związku z tym nie za każdym razem da poprawny obraz, np. jeśli w bieżącym roku ogólna gospodarka spada lub sytuacja polityczna również nie jest stabilna w porównaniu z rokiem ubiegłym, prowadzi to do spadku popytu, a ogólna sprzedaż firmy spadnie z tego powodu, a nie z powodu wyników firmy.
- Informacje wprowadzające w błąd - czasami zawierają mylące informacje i wprowadzają w błąd osobę, która czyta bilans porównawczy. Np. Jeśli jakikolwiek produkt nie jest dostępny w zeszłym roku, a ten sam jest dostępny w roku bieżącym, wówczas pokaże 100% zmianę w stosunku do poprzedniego roku; w tym celu musimy przeczytać pełne sprawozdanie finansowe, a nie tylko bilans porównawczy.
Wniosek
Bilans porównawczy to bilans „dwóch lub więcej niż dwóch lat” lub „dwóch lub więcej niż dwóch przedsiębiorstw”, który pomaga inwestorom i innym interesariuszom analizować wyniki firmy i trend firmy, co pomaga im w podjęciu decyzji i prognozowanie. Jednocześnie istnieją pewne ograniczenia tego bilansu porównawczego, takie jak ujednolicenie praktyk księgowych, czynniki inflacyjne, o których należy pamiętać podczas analizy bilansu.
