Co to jest renta chroniona podatkowo?
Tax-Sheltered Rnuity (TSA) to forma planu oszczędności emerytalnych, w którym wpłacane składki pochodzą z dochodu, który nie został opodatkowany, w związku z czym składki i naliczone od nich odsetki nie są opodatkowane w okresie oszczędzania, a jedynie wypłaty są opodatkowane.
Wyjaśnienie
- Zgodnie z publikacją 571 (01/2019) Urzędu Skarbowego (IRS), organu podatkowego w USA, plan emerytury chronionej podatkowo jest przeznaczony dla pracowników, którzy pracują dla określonych organizacji zwolnionych z podatku i podlega terminologii planów 403 (b)
- Część dochodu, która została wniesiona do tego planu, oraz narosłe odsetki od niego są wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu, a opodatkowany jest tylko pozostały dochód. Świadczenie nie jest przyznawane tym pracownikom, którzy są objęci planem Roth IRA. W takim przypadku wypłaty nie podlegają opodatkowaniu. Zasadniczo więc Roth IRA i TSA działają na diametralnie przeciwne sposoby i są środkami, kiedy pracownik chce zapłacić podatek.
- 403 (b) plan jest przeznaczony dla niektórych kwalifikujących się pracowników sektora publicznego, którzy są częścią organizacji non-profit, podczas gdy ta część organizacji nastawionych na zysk otrzymuje podobne korzyści z kont 401 (k).
Jak działa renta chroniona podatkowo?
Utworzenie planu 403 (b) leży w gestii pracodawcy, a pracownicy nie mogą tego zrobić samodzielnie.
- Kwalifikujący się beneficjenci obejmują pracowników rządowych szkół lub uczelni, pracowników kościołów i pracowników organizacji charytatywnych objętych sekcją 501 (c) (3) IRC.
- Pracownicy i pracodawcy mogą wnosić wkład do konta.
- Wypłata przed dozwolonym terminem pociąga za sobą 10% kary.
- Roczna składka została ograniczona do 19 000 USD w 2019 r. I została zwiększona do 19 500 USD na rok 2020
- Istnieje możliwość wniesienia dodatkowych składek za lata, w których składka była niższa od górnej granicy.
- Całkowity wkład jest ograniczony do 57 000 USD na 2020 r., Co stanowi 56 000 USD w 2019 r .; obejmuje to składkę pracodawcy i pracownika.
- Jeśli pracownik ma więcej niż jeden plan oszczędzania na emeryturę, to łączna roczna składka powinna być zgodna z przewidzianym limitem 19.500 USD na 2020 rok
Plan renty chronionej podatkowo
W ramach planu rent chronionych podatkowo 403 (b) istnieją różne metody wnoszenia składek, na podstawie których zdefiniowano następującą terminologię:
- W ramach odroczenia wyborczego pracodawca potrąca składkę z wynagrodzenia pracownika i wpłaca bezpośrednio na konto oszczędnościowe. Składki Roth podlegają opodatkowaniu, podczas gdy wypłaty nie podlegają, podczas gdy w przypadku składki 403 (b) jest odwrotnie.
- Składka nieobieralna to składka pracodawcy, która odpowiada składce pracownika lub ma charakter uznaniowy lub nawet może być obowiązkowy. Nie zmniejszają one wynagrodzenia i nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie zostaną wycofane.
- Czasami plany dopuszczają nawet składki po opodatkowaniu, a zatem ich wycofanie nie podlega opodatkowaniu.
- Mogą nawet istnieć plany, które łączą cechy wszystkich powyższych i są czasami nazywane wariantem hybrydowym.
Cofnięcie renty chronionej podatkowo
Podział zgromadzonych środków może nastąpić w przypadku wystąpienia następujących zdarzeń:
- Gdy pracownik osiągnie wiek 59 lat i 6 miesięcy.
- Został przedwcześnie odłączony od pracy;
- Śmierć pracownika, w tym przypadku jego prawnych spadkobierców, otrzymuje wypłatę.
- Niepełnosprawność fizyczna lub psychiczna.
- Jeśli wkład został wniesiony w ramach skutecznego programu odroczenia, wówczas opisane trudności finansowe pozwalają na jego podział.
Wypłaty te podlegają opodatkowaniu w całości w ramach zwykłego dochodu, z wyjątkiem sytuacji, gdy płatności zostały dokonane na konto Roth.
- Kwota limitu minimum zainteresowania, jeśli nie cała kwota, narastająco po 1986 powinny zostać wycofane do dnia 1 kwietnia st roku, w którym pracownik osiągnie wiek 70 lat i 6 miesięcy lub gdy odchodzi, w zależności od tego przypada na późniejszy termin. Kwota odsetek może zostać przelana na innego pracownika w ramach przepisu o zamianę kontraktową i jest to przelew wolny od podatku. Jednak takie przeniesienie po 24 września 2007 r. Wymaga spełnienia kilku warunków.
- Zamiast wycofywania się, po zakończeniu TSA, zgromadzone środki mogą zostać przeniesione na Roth IRA zgodnie z określonymi zasadami. Taka kumulacja podlega opodatkowaniu w tym roku.
Zalety
- Składka nie jest opodatkowana we wczesnych latach kariery, kiedy buduje on swoją pozycję finansową, co pomaga mu płacić niższe podatki i mieć wyższy dochód do dyspozycji
- Pracodawca również wpłaca składki do funduszu i czasami jest to dla nich obowiązkowe; prowadzi to do nagromadzenia większej ilości zasobów dostępnych w momencie przejścia na emeryturę na utrzymanie emeryta w jego starości.
- Jeśli spełnione są wszystkie warunki, wówczas odsetki przekazane w momencie przejścia na emeryturę są również wolne od podatku, a zatem podatek jest odraczany na jeszcze później.
- W momentach, gdy pracownik napotyka trudności finansowe, które mieszczą się w opisanej kategorii, wówczas może wypłacić kwotę bez płacenia 10% kary za przedwczesne wypłaty.
- Wreszcie, podobnie jak w przypadku wszystkich planów emerytalnych, pewna część dochodów jest oszczędzana na przyszłość, zabezpieczając potrzeby emerytalne.
Niedogodności
- Czasami rewizja płyty podatkowej może być szkodliwa, a niepewność co do tego samego staje się problemem, ponieważ w momencie wycofania stawki podatkowe mogą być wyższe niż w momencie wniesienia wkładu.
- Przedwczesne wypłaty podlegają karze zgodnie z opisem regulaminu konta. Dlatego proces gromadzenia dowodów na to, że taka kara nie obowiązuje w niektórych przypadkach, staje się żmudny i stresujący, gdy zachodzi pilna potrzeba środków.
- Istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej kwoty, jaką można wpłacić na takie konto, a nadwyżka podlega opodatkowaniu.
- Ponadto obliczenie maksymalnej składki na podstawie danego dochodu, jeśli jest ona poniżej maksymalnej dopuszczalnej granicy, wymaga dogłębnej znajomości prawa podatkowego, a zatem wymaga zatrudnienia doradcy podatkowego, co może być czasochłonne i kosztowne.
Wniosek
- Ostatecznie TSA jest formą odroczenia podatków na późniejszy moment, w którym beneficjent ma większą zdolność do zapłacenia tego samego. Do czasu braku wypłaty kwota nie jest opodatkowana. Odsetki naliczone w czasie prowadzenia konta przed przejściem na emeryturę również nie są opodatkowane; jednakże narosłe odsetki po potrąceniu podlegają opodatkowaniu.
- Większość krajów ma podobne plany w stosunku do swoich obywateli, a zrozumienie może dać przegląd zrozumienia tych w różnych krajach. Można uzyskać dogłębne zrozumienie przepisów podatkowych kraju obowiązujących pracownika.
