Audyt wewnętrzny (definicja, funkcje) - Co robią audytorzy wewnętrzni?

Spisie treści

Definicja audytu wewnętrznego

Definicja audytu wewnętrznego

Audyt wewnętrzny odnosi się do audytu, który jest przeprowadzany w celu oceny i poprawy skuteczności zarządzania ryzykiem w firmie, oceny różnych kontroli wewnętrznych stosowanych w firmie i zapewnienia, że firma przestrzega wszystkich przepisów i regulacji, które mają zastosowanie do to itp.

Jest to proces regularnego sprawdzania odstępstw od wszelkich istotnych przepisów i regulacji dotyczących zgodności. Pomaga w utrzymywaniu dokładnych i terminowych raportów finansowych i gromadzenia danych. Jest to ocena dokonywana przez audytora wewnętrznego, który może być pracownikiem organizacji lub nie.

Obejmuje zarządzanie organizacją, procesy księgowe, zarządzanie ryzykiem i kontrole zarządcze. Ma na celu zwiększenie efektywności działania, rzetelności sprawozdawczości finansowej i zarządczej oraz zgodności z przepisami. Ponadto pomaga zidentyfikować potencjalnie oszukańcze działania, awarie kontroli, a także zakres strat finansowych.

Wymóg audytu wewnętrznego

Minimalne wymagania stawiane firmie w zakresie obowiązkowego przeprowadzania audytu wewnętrznego zależą od prawa obowiązującego w kraju, na którym działa.

Na przykład w Stanach Zjednoczonych sekcja 303A określa te zasady. Przepisy NYSE wymagają, aby spółki giełdowe posiadały funkcję audytu wewnętrznego. NYSE stwierdza, że spółki giełdowe muszą przeprowadzać audyty dla kierownictwa, aby ocenić system kontroli wewnętrznej firmy i procesy zarządzania ryzykiem. Firma może również zatrudnić zewnętrznego audytora również do tej funkcji.

Z kolei w Indiach Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) powołał Komitet Audytu Wewnętrznego. Jest to test zgodności, który został nakazany w sekcji 138 ustawy o spółkach z 2013 r. Ta sekcja nakazuje przeprowadzenie audytu wewnętrznego wszystkim spółkom notowanym na giełdzie, a także spółkom nienotowanym na giełdzie, które mają depozyty> = 250 mln INR lub opłacony kapitał> = INR 500 milionów lub pożyczki> = 1 miliard INR lub obrót> = 2 miliardy INR. W przypadku firm prywatnych warunki są następujące: pożyczki> 1 miliard INR lub obrót> = 2 miliardy INR.

Kwalifikacje audytora wewnętrznego

Mogą być przeprowadzane przez certyfikowanego audytora wewnętrznego (CIA), biegłego rewidenta (CA), księgowego ds. Kosztów lub dowolną upoważnioną osobę. Ponadto audytor powinien posiadać następującą wiedzę specjalistyczną:

Do oceny systemu kontroli zarządczej, na przykład kontroli finansowej i księgowej, potrzebna była specjalistyczna wiedza.
Ekspertyzy księgowe i finansowe, aby móc wykonywać swoje obowiązki;
Umiejętność oceny operacyjnych i niepieniężnych kontroli operacyjnych;
Znajomość technologii, handlu, prawa, podatków, rachunku kosztów, ekonomii, metod ilościowych i systemów EDP;
Uczciwość i brak przywiązania do specjalisty;
Powinien być w stanie zapewnić kierownictwo, że poufność takich informacji zostanie zachowana.

O ile ustawowy audyt ma miejsce dopiero na koniec roku obrotowego, audyt wewnętrzny przeprowadza się stosunkowo częściej, tj. Kwartalnie, miesięcznie, tygodniowo, codziennie, a w wielu przypadkach nawet w sposób ciągły.

Funkcje audytora wewnętrznego

Monitorowanie kontroli wewnętrznej - Kierownictwo powinno utrzymywać kontrolę wewnętrzną. Można wyznaczyć audytora wewnętrznego w celu monitorowania, czy kontrola wewnętrzna działa, czy nie? A także zasugerować wszelkie środki w celu osiągnięcia ulepszeń.
Badanie informacji finansowych i operacyjnych - mogą przeglądać sposoby pomiaru informacji finansowych i innych. Audytor może zapytać o salda transakcji i inne szczególne sprawy.
Przegląd działań operacyjnych - Muszą dokonać przeglądu działań operacyjnych organizacji, na przykład badania zakupów, produkcji, działu HR, a także sprawdzić, czy te działy są wydajne, efektywne i ekonomiczne.
Przegląd zgodności z prawem i regulacjami - są zobowiązani do zbadania, czy organizacja przestrzega przepisów i regulacji.
Ład korporacyjny - mogą sprawdzić, czy jednostka przestrzega wartości etycznych i czy są one uczciwe, czy nie. Audytor powinien zawsze sugerować środki, aby to poprawić.
Ryzyko M anagemen t - Powinny one prowadzić zarządzanie w doskonaleniu systemu zarządzania ryzykiem.

Zalety

Bardziej efektywne zarządzanie - pomaga kierownictwu firmy efektywniej nią zarządzać. Audytor wewnętrzny może zidentyfikować ewentualne niedociągnięcia w kontroli wewnętrznej i działalności przedsiębiorstwa. Daje kierownictwu przydatne spostrzeżenia, które są niezbędne do osiągnięcia celów firmy.
Przegląd równoległy - daje niepowtarzalną możliwość wcześniejszego przeprowadzenia samooceny przedstawień. Na przegląd wyników firmy nie muszą czekać do końca roku. Pomaga im zmienić / usprawnić procesy i skorygować błędy, co lepiej przygotowuje do audytu zewnętrznego na koniec roku.
Poprawa wyników personelu - Ze względu na częste kontrole, personel zawsze pozostaje na palcach w obawie, że audytor wewnętrzny może niemal natychmiast wychwycić jego błędy. Zapewnia poprawę ich efektywności i wydajności, co z czasem staje się dobrym nawykiem. Co więcej, dla uczciwych pracowników, którzy są już na dobrej drodze, działa jako wzmacniacz morale.
Optymalizacja zasobów - pomaga kierownictwu skupić się na obszarach, w których zasoby nie są w pełni wykorzystywane. Znacznie wpływa na kontrolę kosztów i wydatków firmy. Dlatego jest również pomocny w poprawie pozycji ekonomicznej organizacji.
Podział pracy - idąc dalej w kierunku optymalizacji zasobów, praktyka audytu wewnętrznego kontroluje i obserwuje działania wszystkich działów i wszystkich ich pracowników. Czyni to poprzez promowanie optymalnego podziału pracy w całej organizacji.

Niedogodności

Dostępność wykwalifikowanej kadry - do prawidłowego przeprowadzenia każdego rodzaju audytu (wewnętrznego lub zewnętrznego) potrzebne jest wieloletnie doświadczenie. Dlatego często trudno jest znaleźć w firmie odpowiednio wykwalifikowany personel, który może przeprowadzić audyt wewnętrzny. Nie możesz po prostu zatrudnić niedoświadczonego audytora, ponieważ przyniesie to więcej szkody Twojej firmie niż pożytku.
Zależność od procesu księgowego - tak jak w słowniku, rachunkowość zawsze poprzedza audyt. Rozpoczęcie audytu wewnętrznego zależy od zakończenia księgowości. Zatem opóźnienie procesu księgowego skutkuje również opóźnieniem procesu audytu.
Ignoranckie podejście kierownictwa - Kierownictwo często nie przyjmuje ustaleń audytów wewnętrznych, ponieważ nie są one udostępniane wszystkim. Wyniki nie wykraczają poza kierownictwo, a zatem zależy to od tego, czy podejmuje ono niezbędne działania naprawcze, czy też nie.

Wniosek

Audyt wewnętrzny jest integralną częścią organizacji. Pomaga to nie tylko w wykonywaniu pracy przez pracowników, ale także pomaga kierownictwu sprawdzić, czy organizacja przestrzega prawa i regulacji.

Polecane artykuły

Ten artykuł był przewodnikiem po tym, czym jest audyt wewnętrzny i jego definicją. Tutaj omawiamy wymagania, kwalifikacje i funkcje audytora wewnętrznego. Tutaj omawiamy również zalety i wady. Możesz dowiedzieć się więcej o rachunkowości z następujących artykułów -