Definicja raportu budżetowego
Raport Budżetowy ogólnie odnosi się do prognozowanych raportów, które pokazują przyszłe planowanie organizacji dotyczące tego, jak pokryć swoje wydatki, jak osiągnąć docelowy dochód, aby utrzymać się na rynku, jak inwestować na rynku w celu ich wzrostu, jak nabywać aktywa.
Przykład raportu budżetowego
- Raport budżetowy jest pomocny w określeniu szacunku przyszłego wzrostu sprzedaży, który jest niezbędny do utrzymania się na rynku. Określono również, w jaki sposób firma osiągnie cel sprzedaży, pozyskując nowych klientów, nowe jednostki biznesowe, nowe segmenty.
Na przykład załóżmy, że organizacja stawia sobie za cel osiągnięcie sprzedaży 200 000 USD w nadchodzącym przyszłym miesiącu, co można osiągnąć poprzez obniżenie ceny sprzedaży na jednostkę, pozyskiwanie nowych klientów poprzez udzielenie im rabatu. - Raport budżetowy służy do określenia szacunkowej liczby jednostek produkcji potrzebnych do zaspokojenia popytu na sprzedaż. Szacuje również, ile będzie kosztować pracę, koszt materiałów potrzebnych do zapewnienia rentowności firmy.
Na przykład, załóżmy, że istnieje zapotrzebowanie na 1000 jednostek i cena sprzedaży za sztukę 20 USD. Aby osiągnąć ten cel, organizacja musi oszacować 1000 jednostek produkcji i oszacować, ile kosztu pracy, kosztów surowców potrzebnych do wykonania koszt produkcji na jednostkę niższy niż 20 USD, aby utrzymać zysk. - Raporty te zawierają szacunki dotyczące reklamy, promocji, badań i rozwoju potrzebne do zwiększenia przychodów ze sprzedaży.
Na przykład dzisiejszy świat jest tak konkurencyjny, a na rynku dostępnych jest wiele produktów i usług. Reklama i promocja to ważne sposoby na zwrócenie uwagi klienta. - Ten raport jest potrzebny do oszacowania nadchodzących wydatków i dochodów. Zwykle obejmuje okres krótkoterminowy. Pomaga określić, na ile dochód jest wystarczający, aby pokryć wydatki. Określa również potrzebę finansowania zewnętrznego, gdy jest to wymagane.
- Dostarcza informacji o tym, jak organizacja będzie inwestować w nowe maszyny, nowy produkt, wymianę starych maszyn, czy to samo będzie owocne dla organizacji.
- Wszystkie wydatki w ramach budżetu wymagają zatwierdzenia i nic nie zostanie przeniesione z budżetu z poprzedniego roku. Jest to bardzo przydatne, gdy w organizacji dostępne są ograniczone zasoby.
Zalety raportu budżetowego
- Ten raport jest ważny dla ochrony organizacji przed przyszłymi zagrożeniami. Załóżmy, że w przyszłym roku wydatki organizacji wzrosną, zapewnimy wystarczające środki na zabezpieczenie.
- Pomocne jest określenie rozwoju organizacji.
- Określa wykonalność przyszłego projektu.
- Pomaga zidentyfikować słabe punkty projektu.
- Dostarcza informacji o stanie płynności organizacji poprzez budżet kasowy.
- Zawiera niezbędne informacje dotyczące założenia kontynuacji działalności organizacji.
Na przykład toczy się postępowanie sądowe, a jeśli organizacja przegra sprawę, wymaga ogromnej kwoty do zapłaty, być może będzie musiała sprzedać część aktywów, aby zapłacić tyle samo, co może zakwestionować założenie dotyczące ciągłego niepokoju.
- Jest to bardzo ważne dla zarządzania procesem decyzyjnym.
- Dostarcza informacji na temat sytuacji dłużnika i przyszłej windykacji.
- Jest to ważne narzędzie pozwalające określić wiarygodność organizacji w wywiązywaniu się ze swoich zobowiązań.
- Zawiera przydatne informacje do celów inwestycyjnych.
- Przygotowanie raportu budżetowego wymaga odpowiedniego przeszkolenia i umiejętności.
Wady raportu budżetowego
- Ogólnie uważano to za jedyny przyszły koszt, dochód, inwestycję, aktywa.
- Nie zawiera informacji dotyczących aktualnej sytuacji.
- Przygotowanie budżetu jest czasochłonne i wymaga eksperta do jego przygotowania, a to też wiąże się z kosztami.
- Czasami raporty budżetowe mogą manipulować lub ukrywać pewne informacje, które mogą być przydatne w procesie podejmowania decyzji.
- Każdy może winić innych, jeśli budżetowy raport nie zostanie osiągnięty.
- Czasami jest nadużywany przez departament.
Na przykład załóżmy, że organizacja ustaliła budżet wydatków dla określonego działu, powiedzmy 10000 USD. Wykorzystają całą niepotrzebną kwotę, wiedząc, że jest dostępny fundusz.
Ograniczenia
- Opiera się całkowicie na założeniu i nie może dostarczyć realistycznych informacji.
- Raport budżetowy przygotowany w bieżącym roku może ulec zmianie w następnym ze względu na gwałtowne zmiany na rynku.
- Czasami wymaga to manipulacji, aby zadowolić kierownictwo wyższego szczebla.
- Koncentruje się tylko na kwestiach finansowych przyszłości; nie dostarcza innych informacji, takich jak zachowania konsumentów, warunki rynkowe, jakość produktu.
- Nie zawiera żadnych informacji na temat istniejącej sytuacji.
Ważne punkty
Raport Budżetowy jest przygotowywany na podstawie założeń i będzie duża szansa na odchylenia w raporcie. Aby temu zaradzić, sprawozdanie powinno być przygotowane w oparciu o realistyczne podejście. W przypadku jakichkolwiek zmian w sprawozdaniu należy powiadomić kierownictwo.Wniosek
Ten raport jest bardzo ważny dla każdej organizacji, aby osiągnąć swój długoterminowy cel. Pracownikom należy zapewnić odpowiednie przeszkolenie i umiejętności w celu przygotowania raportu budżetowego. Większość decyzji organizacji jest podejmowanych na podstawie raportu budżetowego.
