Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych polega na tym, że służy on do pomiaru sytuacji gotówkowej przedsiębiorstwa, tj. Wpływów i wypływów środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w przedsiębiorstwie za rok obrachunkowy, a także pomaga przedsiębiorstwu poznać dostępność środków pieniężnych w ich przedsiębiorstwie. biznes.
Dlaczego rachunek przepływów pieniężnych jest ważny?
Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych polega na tym, że mierzy on wpływy lub wypływy środków pieniężnych w danym okresie. Takie szczegóły sytuacji gotówkowej firmy mogą nie tylko pomóc firmie lub analitykowi finansowemu w planowaniu krótko- lub długoterminowym, ale także w analizie optymalnego poziomu gotówki i kapitału obrotowego potrzebnego w firmie.
Istnieją trzy kategorie, według których dzieli się źródła środków pieniężnych i rozchody środków pieniężnych, które obejmują:
- Rachunek przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej ma kluczowe znaczenie, ponieważ koncentruje się na przepływach pieniężnych z głównych działań biznesowych, takich jak sprzedaż i kupowanie towarów, świadczenie usług itp.
- Rachunek przepływów pieniężnych z inwestycji jest ważny, ponieważ zawiera szczegółowe informacje dotyczące zakupu i sprzedaży aktywów kapitałowych firmy, tj. Aktywów o okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok zgodnie z bilansem firmy.
- Rachunek przepływów pieniężnych z finansów jest kluczowy, ponieważ uwzględnia zakup lub sprzedaż akcji przez firmę oraz wszelkie inne wpływy lub płatności związane z finansowaniem dłużnym. Stanowią więc sekcję przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa, która odzwierciedla przepływy netto środków pieniężnych przedsiębiorstwa, które są wykorzystywane do finansowania.
Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych
Omówmy krok po kroku znaczenie rachunku przepływów pieniężnych z przykładami -
# 1 - Planowanie krótkoterminowe
Rachunek przepływów pieniężnych uważany jest za użyteczne i istotne narzędzie zarządzania spółką do celów planowania krótkoterminowego, przy jednoczesnym utrzymaniu kontroli nad stanem gotówki. Aby spełnić różne zobowiązania, każdy podmiot gospodarczy musi utrzymywać wystarczającą ilość płynnych środków, aby w momencie pojawienia się wymogu mógł je zapłacić. W ten sposób rachunek przepływów pieniężnych pomaga menadżerowi finansowemu w prognozowaniu przepływu środków pieniężnych w najbliższej przyszłości przy użyciu przeszłych danych dotyczących wpływów i wypływów środków pieniężnych.
Na przykład firma potrzebuje gotówki na wypełnienie różnych zobowiązań, które mogą powstać w najbliższej przyszłości, takich jak spłata długów, różne koszty operacyjne itp.
# 2 - Zawiera szczegółowe informacje, gdzie wydawane są pieniądze
Innym ważnym aspektem rachunku przepływów pieniężnych jest to, że istnieją różne płatności dokonywane przez firmę i nie są one odzwierciedlane w rachunku zysków i strat przedsiębiorstwa, podczas gdy to samo jest obecne w rachunku przepływów pieniężnych. W ten sposób rachunek przepływów pieniężnych przedstawia szczegółowe obszary, w których firma wydaje pieniądze.
Na przykład , jeśli firma ma pożyczkę i spłaca kwotę główną z powrotem do banku, to w takim przypadku płatność nie zostanie odzwierciedlona w rachunku zysków i strat firmy, natomiast będzie dostępna w rachunku przepływów pieniężnych. Może zaistnieć sytuacja, w której spółka osiągnie zyski, ale po spłacie kwoty głównej nie będzie miała środków na spłatę zobowiązań. Takie sytuacje można rozpoznać po rachunku przepływów pieniężnych.
# 3 - Tworzenie nadwyżki gotówki
Każde przedsięwzięcie biznesowe kieruje się motywacją do osiągania zysków. Zysk pomaga w tworzeniu gotówki, ale są też inne sposoby, które pomagają w tworzeniu gotówki w firmie. Sposoby te można zidentyfikować i wdrożyć, koncentrując się na rachunku przepływów pieniężnych. Z drugiej strony koncentracja tylko na rachunku P&L utrudnia skupienie się na tworzeniu gotówki.
Na przykład nadwyżka gotówki może zostać utworzona, jeśli firma może szybciej ściągać należności od swoich klientów, jeśli firma wykorzystuje zapasy w efektywny sposób itp.
# 4 - Ujawnianie wyników planowania gotówki
Innym ważnym aspektem rachunku przepływów pieniężnych jest to, że pomaga on firmom w analizie zakresu, w jakim planowanie gotówkowe przedsiębiorstwa zakończyło się sukcesem, ponieważ rzeczywiste wyniki można porównać z prognozowanym zestawieniem rachunku przepływów pieniężnych lub budżetem gotówkowym. Wyniki pomogą firmie podjąć odpowiednie środki. W ten sposób pomaga firmie porównać budżet gotówkowy z poprzednich wycen z budżetem obecnym, aby ocenić, jakie będą potrzeby gotówkowe firmy w przyszłości.
Na przykład firma spodziewała się, że wydatki na aktywa kapitałowe w danym miesiącu wyniosą 10 000 USD, ale rzeczywiste wydatki wyniosły 20 000 USD. Tak więc taka rozbieżność między oczekiwaną a rzeczywistą powinna zostać zidentyfikowana przez firmę i odpowiednio podjąć działania.
# 5 - Planowanie długoterminowe
Jest to kolejna ważna cecha rachunku przepływów pieniężnych, ponieważ pomaga on kierownictwu w długoterminowym planowaniu środków pieniężnych. Konieczne jest długoterminowe planowanie finansowe firmy, ponieważ od tego zależy rozwój firmy. W ten sposób ujawnia istotne zmiany, które są wymagane dla pozycji finansowej firmy i pomaga kierownictwu w ustalaniu priorytetów kluczowych działań firmy.
Na przykład prognozowany przepływ środków pieniężnych pomaga kierownictwu firmy w określeniu możliwości długoterminowej spłaty zadłużenia, ponieważ to samo zależy od dostępności gotówki.
# 6 - Znajomość optymalnego poziomu salda gotówkowego
Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych polega na tym, że pomaga on firmie w ustaleniu optymalnego poziomu salda gotówkowego. Konieczne jest, aby firma określiła optymalny poziom salda gotówkowego, ponieważ może ona wiedzieć, czy fundusze firmy są bezczynne, czy brakuje gotówki, czy też są nadwyżki. Po zapoznaniu się z aktualną sytuacją gotówkową kierownictwo firmy może podjąć odpowiednie decyzje.
Na przykład , jeśli istnieje nadwyżka gotówki, a fundusze pozostają bezczynne, wówczas firma może zainwestować nadwyżkę gotówki, a jeśli są fundusze deficytowe, może podjąć decyzję o pożyczeniu środków z zewnątrz w celu przezwyciężenia sytuacja deficytowa.
# 7 - Pomaga w analizie kapitału obrotowego
Kapitał obrotowy to składnik przepływów pieniężnych z działalności, który może wpływać na przepływy pieniężne przedsiębiorstw. Dlatego inwestorzy powinni mieć świadomość przepływu kapitału obrotowego w firmie.
Na przykład firma może zaoszczędzić pieniądze, wydłużając czas na opłacenie rachunków. Może zwiększyć napływ gotówki, skracając czas potrzebny na ściągnięcie kwoty od dłużników i opóźnienie w zakupie zapasów w celu zachowania gotówki itp.
