Co to jest odliczenia powyżej linii?
Powyższe odliczenia to te odliczenia, które są dozwolone od całkowitego dochodu osoby fizycznej, aby uzyskać skorygowany dochód brutto z indywidualnego wypełnienia podatku, a zatem zmniejszają podatek do zapłacenia przez osobę fizyczną. Odliczenia te są wyszczególnione w formularzu 1040 (od wiersza 23 do wiersza 35), który jest wypełniany przez podatników w USA zgodnie z wytycznymi IRS.
Przykłady
Pomaga podatnikom, zmniejszając ich zobowiązanie podatkowe. Oto przykłady:
- Alimenty wypłacone
- Zapłacono połowę podatku z tytułu samozatrudnienia
- Koszty przeprowadzki nie są zwracane tylko w pewnym zakresie
- Czesne za studia i inne powiązane wydatki
- Oprocentowanie kredytu studenckiego
- Odliczenie od strat kapitałowych
- Wpłaty na rachunki oszczędnościowe
Lista odliczeń powyżej linii
1 - Wydatki nauczyciela
Zgodnie z tą zasadą nauczyciele mogą ubiegać się o standardowe potrącenie w wysokości 250 USD jako zwrot ich wydatków na przybory szkolne i inne powiązane wydatki. Tylko nauczyciele przedszkola do 12 th stopnia pracujących na 900 lub więcej godzin w ciągu roku może dochodzić tego odliczenia.
# 2 - Określone wydatki biznesowe
Istniała możliwość odliczenia kosztów podróży związanych z pracą, ale nie są one już dostępne.
# 3 - Odliczenie z konta oszczędnościowego
Składka na plan oszczędzania zdrowia jest kosztem odliczenia. W takim przypadku podatnicy mają podwójną korzyść. Wpłacona składka powinna pochodzić z pensji przed opodatkowaniem, a odliczenie tej składki powinno być również uwzględnione w zeznaniu podatkowym. Plan oszczędzania zdrowia powinien być inny niż opłacany przez pracodawcę.
# 4 - Przenoszenie wydatków
Wojskowi przenoszący się w inne miejsce ze względu na zmianę stacji mogą żądać zwrotu kosztów przeprowadzki, jak powyżej potrąceń liniowych.
# 5 - Odliczenia dla osób samozatrudnionych
Dostępne są trzy rodzaje ulg podatkowych dla osób pracujących na własny rachunek. Po pierwsze, możesz odliczyć połowę podatku od pracy na własny rachunek jako odliczenie w zeznaniu podatkowym. Po drugie, możesz ubiegać się o dowolne składki na ubezpieczenie emerytalne osób samozatrudnionych jako potrącenie z dochodu. Wreszcie, możesz ubiegać się o jakąkolwiek składkę zapłaconą za siebie i dowolną osobę na utrzymaniu tylko do wysokości dochodu z działalności gospodarczej.
Aby ubiegać się o ostatnie potrącenia, należy spełnić dwa warunki. Po pierwsze, twój współmałżonek pracuje tam, gdzie oboje jesteście objęci ubezpieczeniem zdrowotnym pracodawcy, a po drugie, jeśli pracujesz i jesteś objęty ubezpieczeniem pracodawcy. Jeśli jesteś objęty jednym z dwóch powyższych punktów, nie możesz ubiegać się o ostatnie potrącenie.
# 6 - Kara za wcześniejsze wycofanie oszczędności
Załóżmy, że zainwestowałeś określoną kwotę w certyfikaty depozytowe, ale po pewnym czasie spieniężałeś certyfikat przed terminem zapadalności. W takim przypadku banki pobierają określoną kwotę kary za wcześniejszy termin zapadalności depozytów. Ta kara naliczona przez bank może zostać potrącona z Twojego zeznania podatkowego.
# 7 - Alimenty wypłacone
Odliczenie to jest dostępne w tych przypadkach, w których rozwód był prawomocny przed 31 grudnia 2018 r., A decyzja o alimentach została podjęta. Kwota alimentów, którą płacisz swojemu byłemu, może być potrącana jako potrącenie powyżej linii dochodu. Z drugiej strony osoba otrzymująca alimenty musi zapłacić podatek od otrzymanej kwoty. Kwota alimentów nie powinna obejmować wydatków na alimenty.
# 8 - Odliczenie IRA
Kwota wpłacona do IRA kwalifikuje się również jako odliczenie od dochodu. Istnieją oddzielne zasady dotyczące wysokości wpłaty na IRA.
# 9 - Potrącenie odsetek od pożyczki studenckiej
Jeśli studiujesz w college'u i wziąłeś kredyt studencki, możesz ubiegać się o odliczenie 2500 USD od odsetek płaconych za pożyczkę. Istnieją pewne skorygowane limity dochodu brutto mające zastosowanie do obliczenia kwoty, której należy się domagać. Jeśli jesteś jedynym podatnikiem, a Twój AGI wynosi 85 000 USD, nie możesz ubiegać się o to odliczenie. Ponadto, jeśli odliczenie odsetek od pożyczki przed studenckiej AGI wynosi 70 000 USD lub więcej, nie możesz ubiegać się o pełne odliczenie.
Wpływ
Powyżej linii odliczenia zmniejszają skorygowany dochód brutto, co ostatecznie zmniejsza zobowiązanie podatkowe podatników. Istnieją również pewne odliczenia oparte na Twoim AGI. Jeśli Twój AGI jest zbyt wysoki, nie będziesz mógł ubiegać się o te potrącenia. Na przykład możesz żądać odliczenia kwoty przekraczającej 10% AGI jako wydatku medycznego. Jeśli wydatki na leczenie wynoszą 8 000 USD, a AGI 70 000 USD, możesz ubiegać się o odliczenie tylko 1000 USD, ale jeśli Twój AGI wynosi 50 000 USD, możesz ubiegać się o potrącenie w wysokości 3000 USD.
Różnica między odliczeniami powyżej i poniżej linii
- Powyżej linii odliczenie jest zmniejszane od dochodu brutto, aby otrzymać skorygowaną wielkość dochodu brutto.
- Poniżej linii odliczenia są pomniejszane o skorygowaną kwotę dochodu brutto otrzymaną po skorygowaniu powyższych odliczeń linii.
- Oba odliczenia ostatecznie zmniejszają zobowiązanie podatkowe.
Wniosek
Zrozumienie dostępnych odliczeń jest bardzo ważne, aby można było odpowiednio zaplanować swoje podatki. Te odliczenia są nazywane powyżej linii, ponieważ są to pierwsze dostępne odliczenia, które pomagają obliczyć AGI, który jest podstawą do obliczenia różnych innych odliczeń i ostatecznie obliczenia zobowiązania podatkowego.
