Definicja podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości to podatek nakładany na odziedziczone aktywa przez spadkobierców po śmierci posiadacza majątku i jest obliczany na podstawie wartości rynkowej danych aktywów. Jednakże obowiązuje limit, powyżej którego naliczane są podatki, a ponadto kwota przekraczająca ten limit kwalifikuje się tylko do takiego podatku.
- W Stanach Zjednoczonych IRS zastosował limit bazowy w wysokości 11,4 mln USD na rok 2019, powyżej którego naliczany jest podatek od nieruchomości po przeniesieniu takich aktywów. Limit ten nie jest jednak stały dla każdego stanu w kraju, z różnicą w dolnym limicie i stawkach naliczania podatku.
- Podatek od nieruchomości jest obliczany jako wartość rynkowa całego majątku posiadanego w momencie śmierci lub który ma być nabyty, który jest przekazywany spadkobiercy ponad ustalony przez państwo limit.
- Majątek obejmuje cały majątek zmarłej osoby, w tym gotówkę i inne odsetki.
- Potrącenia z obliczenia powyższego spadku: wszelkie wydatki związane z rytuałami w ostatniej chwili i / lub inne zobowiązania pieniężne zmarłego.
Przykłady podatku od nieruchomości
Przykład 1
Rozważmy; Po śmierci Joe zostawił rodzinie aktywa warte 100 000 dolarów. Czy rodzina będzie zobowiązana do zapłacenia jakichkolwiek podatków od nieruchomości?
Rozwiązanie
W tym scenariuszu - nie. Ponieważ odziedziczone aktywa nie przekraczają limitu wymaganego do obliczenia, nie należy pobierać podatku od nieruchomości.
Przykład nr 2
W powyższym przykładzie rozważmy, że Joe ma rodzinę, w tym żonę i dwoje dzieci. Po śmierci Joe pozostawił rodzinie majątek o wartości 15 milionów dolarów. Czy jego rodzina będzie teraz podlegać jakimkolwiek podatkom od nieruchomości?
Rozwiązanie:
Nawet w tym przypadku rodzina nie ponosi odpowiedzialności. Żona Joego byłaby prawnym spadkobiercą całego przekazanego mu bogactwa. Podatki od nieruchomości nie są pobierane, jeśli małżonek dziedziczy majątek zmarłego.
Przykład nr 3
Rozważmy teraz, że żona Joe zmarła przed nim. Po śmierci Joe zostawił 15 milionów dolarów na każde swoje dziecko. Teraz możemy określić podatki od nieruchomości dla dzieci Joego, ponieważ każde dziecko dziedziczy aktywa warte więcej niż określony limit w jurysdykcji.
Kwota kwalifikująca się do obliczenia podatku to:
15 000 000 USD - 11 400 000 USD: 3 600 000 USD na każde dziecko
Lub łącznie 7200000 USD .
Po raz kolejny, gdyby Joe zostawił łącznie 15 milionów dolarów między swoimi dziećmi, nie byliby zobowiązani do płacenia żadnych podatków od nieruchomości.
Na podstawie powyższej tabeli, jeśli Joe jest mieszkańcem Nowego Jorku, poniższe podatki miałyby zastosowanie do jego dzieci:
238 800 $ do zapłacenia przez każde dziecko.
Zalety
- Podatki te nie są nakładane na małżonka. Jeżeli po śmierci spadkodawca przechodzi na współmałżonka, takie podatki nie są pobierane. Jednak to samo nie dotyczy innych spadkobierców.
- Ponieważ granica naliczania takich podatków jest wysoka, zwykły człowiek nie jest obciążony znacznymi zobowiązaniami w zakresie podstawowego spadku. Te usługi podatkowe mają być obciążone ciężkimi kieszonkowymi obywatelami stanu.
- Podatek stanowi jedno ze znaczących źródeł dochodów rządu.
Niedogodności
- Zmniejsza odziedziczoną wartość składnika aktywów dla spadkobiercy. W końcu jest to forma podatku dla podatnika, który jest wymagany przy dziedziczeniu. Niemniej jednak można to postrzegać jako otrzymanie niższej od oczekiwanej wartości aktywów, która została przekazana bez konieczności samodzielnego zarabiania.
- Istnieją sposoby uniknięcia lub obniżenia takich podatków, które posiadacz aktywów może zaplanować przed śmiercią. Na przykład, zamiast po prostu przekazywać swój majątek, może on zainwestować równoważne pieniądze w alejki, które przyniosą zwroty później, lub może rozdzielić swój majątek między więcej niż 1 spadkobierców w taki sposób, aby indywidualnie nie przekraczali wymaganego limitu obliczeniowego.
- Obliczany jest na podstawie wartości rynkowej aktywów na dzień wyceny. Stąd w tym bardzo szczególnym dniu, jeśli wartość rynkowa jest wyższa, podatki od nieruchomości są wyższe niż ogólnie.
Ograniczenia podatku od nieruchomości
- Głównym ograniczeniem dla takich podatków jest wysoki limit, o którym wspólnie decydują członkowie departamentu finansowego dowolnego stanu. W związku z tym zakres jej obliczania obejmuje tylko aktywa o bardzo wysokiej wartości. Jednak ograniczenia ustalone przez państwo uwzględniają wszystkie za i przeciw.
- Innym ważnym ograniczeniem w obliczaniu takich podatków jest uwzględnienie wartości rynkowej takich aktywów na dzień wyceny. W związku z tym, w zależności od sytuacji, może on różnić się w innych terminach lub nie, a tym samym może w ogóle kwalifikować się do opodatkowania podatkiem od nieruchomości, jeśli przekroczy (lub nie przekroczy) wymagany przez stan limit progowy.
Najważniejsze uwagi dotyczące zmiany podatku od nieruchomości
- Limit takiego podatku jest dynamiczny co roku i zmienia się wraz z prawem obowiązującym na danym terenie. Rząd każdego stanu co roku decyduje i określa limit na podstawie różnych parametrów.
- Im więcej odziedziczył majątek, tym więcej podatków od majątku nakładano na spadkobiercę. Są wprost proporcjonalne do zdobytego bogactwa.
Wniosek
Podatek od nieruchomości jest bardzo podobny do podatku od spadków i darowizn. Krytyczna różnica między podatkiem od spadku a podatkiem od spadku polega na tym, że podatek ten jest pobierany po przekazaniu majątku i w zależności od spadku osoby fizycznej jest ona zobowiązana do zapłacenia swojej części tego podatku. Podatki od prezentów są pobierane przez cały okres życia osoby fizycznej, gdy przekazują ona aktywa o wartości większej niż 15 000 USD lub gotówkę w takiej wysokości innym osobom. Każdego roku osoba fizyczna ma prawo do podatku od prezentów, jeśli przekazuje swoje aktywa / gotówkę jako prezenty.
