Uzgodnienie bilansu to uzgodnienie sald zamknięcia wszystkich rachunków przedsiębiorstwa, które stanowią część bilansu przedsiębiorstwa, w celu zapewnienia, że zapisy przekazane w celu uzyskania sald zamknięcia są prawidłowo rejestrowane i klasyfikowane, tak aby salda w bilansie są odpowiednie.
Co to jest uzgodnienie bilansu?
Uzgodnienie bilansu oznacza po prostu uzgodnienie sald zamknięcia wszystkich zapisów i kont transakcyjnych i księgowych. Stanowi część pozycji bilansowych za dany rok obrotowy i czy jest rejestrowany i odpowiednio klasyfikowany, uzupełniając odpowiednio salda w bilansie. Jest to ostatnia i kluczowa czynność, którą firma podejmuje, aby zapewnić prawidłowość swoich sprawozdań finansowych przed zamknięciem ksiąg na koniec cyklu finansowego.
Rodzaje / składniki uzgodnienia bilansowego
Istnieją dwa rodzaje formatów, w których można sporządzić bilans. Jeden to format poziomy lub nazywany formatem T, a drugi format to format pionowy. Treść w obu formatach jest jednak taka sama. Tylko sposób prezentacji jest inny. Obecnie szeroko stosowany jest format pionowy.
Składniki bilansu obejmują dane, które zwiększyłyby lub zmniejszyły przychody. Dlatego wiele z nich zostałoby już obliczonych. W przeciwieństwie do tego, przygotowanie rachunków przychodów i kosztów / zysków i strat, a niektóre z nich zostaną przeniesione z sald z poprzedniego roku, będą miały jedynie końcowe salda dostępne na tych rachunkach.
Idealnie, bilans składałby się z następujących elementów: - „Aktywa, pasywa i kapitał własny właściciela”.
- Aktywa to pozycje, które prawdopodobnie zwiększyłyby lub wygenerowałyby przychody dla firmy - przykłady: gotówka, należności, zapasy, przedpłaty, środki trwałe itp.
- Pasywa to pozycje, które prawdopodobnie zmniejszyłyby przychody spółki. Przykłady: długi, zobowiązania, wynagrodzenia i podatki do zapłacenia, płatne weksle, odroczone przychody i depozyty klientów itp.
- Nie ma takiego wzoru na obliczanie bilansu, ponieważ jest to zestawienie zestawienia łącznych pasywów z aktywami ogółem. Można to jednak przedstawić w następującej formie: - aktywa + kapitał własny właścicieli = pasywa.
Szablon uzgodnienia bilansu
Poniżej podano wzór uzgodnienia bilansu.
| Nazwa firmy | |||||
| Bilans na dzień MM / DD / RRRR | |||||
| Środki trwałe | |||||
| Wartości niematerialne | xxx | Jest to łączna wartość kosztów rozwoju poniesionych przez firmę plus koszt posiadanej licencji na sprzedaż swoich towarów. | |||
| Rzeczowe aktywa trwałe | xxx | Jest to koszt lokalu użytkowego, mebli | |||
| i wyposażenia, pomniejszone o amortyzację naliczoną od pierwszego użycia aktywów | |||||
| Inwestycje | xxx | Jest to wartość posiadanych udziałów w DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Aktywa obrotowe | |||||
| Zbiory | xxx | Jest to łączna wartość towarów zakupionych od dostawców, które nie zostały jeszcze sprzedane, plus surowce przeznaczone do produkcji plus wartość produkcji w toku. | |||
| Dłużnicy | |||||
| Dłużnicy handlowi | xxx | Jest to suma kwot, które klienci są winni, pomniejszona o nieściągalne długi i kwoty uznane za nieściągalne | |||
| Przedpłaty i rozliczenia międzyokresowe bierne | xxx | Jest to opłata za utrzymanie, płatna corocznie z góry na rzecz firmy zajmującej się oprogramowaniem komputerowym. | |||
| xxx | |||||
| Gotówka w banku iw kasie | xxx | Jest to suma środków pieniężnych przechowywanych na miejscu oraz saldo na rachunku bieżącym firmy w banku. | |||
| xxx | |||||
| Wierzyciele: kwoty wymagalne w ciągu jednego roku | Znane również jako zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania są wykazywane jako wartości ujemne, ponieważ są to kwoty należne firmie. | ||||
| Kredyty bankowe i kredyty w rachunku bieżącym | xxx | Jest to część kredytu bankowego przedsiębiorstwa, która ma zostać spłacona w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy. | |||
| Wierzyciele handlowi | xxx | Jest to suma kwot, które firma jest winna swoim dostawcom za towary, które kupiła i sprzedała swoim klientom. | |||
| Inni wierzyciele, w tym podatki i ubezpieczenia społeczne | xxx | Jest to wartość podatku i składek na ubezpieczenie społeczne odliczana od wynagrodzeń pracowników, które nie zostały jeszcze przekazane do Urzędu Skarbowego. | |||
| Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów | xxx | Obejmuje odsetki należne z tytułu kredytu bankowego od ostatniej spłaty. | |||
| xxx | |||||
| Aktywa obrotowe netto | xxx | Znany również jako kapitał obrotowy - pokazuje zdolność firmy do wywiązywania się z bieżących zobowiązań. | |||
| Aktywa ogółem pomniejszone o zobowiązania krótkoterminowe | xxx | ||||
| Wierzyciele: kwoty wymagalne po ponad roku | |||||
| pożyczka bankowa | xxx | Jest to część kredytu bankowego przedsiębiorstwa, która ma zostać spłacona za ponad rok. | |||
| Aktywa netto | xxx | ||||
| Kapitał i rezerwy | |||||
| Wezwany kapitał zakładowy | xxx | Są to środki zainwestowane przez właścicieli w biznes np. Na sfinansowanie jego majątku. | |||
| Rachunek zysków i strat | xxx | Są to zyski osiągnięte od początku działalności, mniejsze wydatki i kwoty wypłacane właścicielom w formie dywidendy. | |||
| Udziałowców funduszy | xxx | ||||
Przykłady uzgodnienia bilansu
Zobaczmy teraz kilka przykładów uzgodnienia bilansu.
Przykład rozliczenia bilansu nr 1
Poniżej znajduje się bilans próbny M / S ABC na koniec roku. Przygotuj bilans na to samo.
Rozwiązanie:
Poniżej znajduje się uzgodnienie bilansu.
Zwracamy uwagę, że całkowite aktywa netto są równe sumie zobowiązań netto (740 000)
Przykład 2 uzgadniania bilansu
Pod koniec marca 20X6 r. Salda na różnych kontach ABC & Company przedstawiają się następująco:
Przygotuj bilans ABC & Company zgodnie z formatem.
Rozwiązanie:
Poniżej znajduje się uzgodnienie bilansu.
Ponownie widzimy, że aktywa ogółem są równe sumie zobowiązań.
Zalety
Uzgodnienie bilansu przyniesie wiele korzyści. Jednak kilka kluczowych i głównych korzyści to:
- Eliminuje błędy księgowe
- Aby lepiej zrozumieć i ocenić siłę finansową firmy
Niedogodności
Ręczne uzgadnianie bilansów lub rachunków może zawierać błędy wynikające z ręcznej interwencji. W związku z tym wiąże się z ryzykiem manipulacji danymi, brakiem zapisu danych itp.
