Co to jest pożyczka wspólna?
Pożyczka Akcjonariusza to forma finansowania zaliczana do kategorii długu, gdzie źródłem finansowania są akcjonariusze spółki i dlatego tak się nazywa pożyczka ta ma poziom podrzędny, przy czym spłata następuje po uregulowaniu wszystkich pozostałych zobowiązań wyłączone, a nawet spłata odsetek jest zwykle odraczana zgodnie z warunkami umowy gwarancji pożyczki.
Wyjaśnienie
- Pożyczka dla akcjonariuszy to kolejna forma finansowania, z której korzystają firmy, gdy są na bardzo początkowym etapie i nie mogą sobie pozwolić na pożyczki bankowe lub finansowanie dłużne lub mogą nie uzyskiwać tego samego z powodu czegoś konkretnego, aby pochwalić się pożyczkodawcami. W takich przypadkach, oprócz wniesienia kapitału zakładowego, wspólnicy udzielają spółce pożyczek na warunkach stałego oprocentowania.
- Możemy uznać to za hybrydową formę finansowania, ale finansowanie ma charakter długu. Odsetki są stałe, ale odroczone. Spłata jest podporządkowana ewentualnemu innemu finansowaniu dłużnemu, ale powinna zostać spłacona przed wypłatą zysku akcjonariuszom.
- W większości przypadków to firma jest pożyczkobiorcą; czasami jednak to akcjonariusz musi pożyczyć od firmy. Chociaż nie jest to uważane za ogólne znaczenie tego terminu, można je jednak uznać za negatywną pożyczkę akcjonariusza z punktu widzenia spółki.
Jak wykorzystuje się pożyczkę akcjonariusza?
# 1 - Kapitał obrotowy
Czasami firmy wymagają szybkiego finansowania swoich potrzeb w zakresie kapitału obrotowego. Z tego powodu może przejść do formatu pożyczki akcjonariusza, ponieważ potrzebuje go regularnie i to również w mgnieniu oka; w przeciwnym razie jego codzienne operacje są utrudnione. Przykładem może być umowa pożyczki między eBay PRC Holdings (Bvi) Inc. a Tom Online Inc. z dnia 20 grudnia 2006 r., Według archiwum SEC.
# 2 - Operacje biznesowe
Czasami cel pożyczki nie jest określony, ponieważ fundusze nie są przeznaczone do konkretnego użytku. Firma może potrzebować dodatkowych środków, dlatego zamiast pozyskiwać więcej kapitału preferuje kapitał dłużny, dlatego zamiast zwracać się do zewnętrznego pożyczkodawcy, prosi o to swoich udziałowców.
# 3 - Ekspansja
Mając pewność co do aktualnej linii produktów, firma może chcieć rozszerzyć działalność na nowy region geograficzny lub może chcieć dodać kolejną linię produktów, więc może chcieć zebrać nowe fundusze, a pożyczka akcjonariusza może być bardziej odpowiednią opcją, ponieważ w większości przypadków tak się dzieje przy niższych stawkach, to znaczy, że okres pożyczki jest nieokreślony lub może nie być w ogóle oprocentowany. Przykładem może być umowa pożyczki pomiędzy Kunekt Corporation a Mark Bruk, jedynym udziałowcem Kunekt, obowiązująca od 1 października 2007 r., Według archiwum SEC.
# 4 - Refinansowanie zadłużenia
Czasami firma chce spłacić stary dług, ponieważ przyjęła wyższą stopę procentową lub bardziej restrykcyjne warunki, w tym celu potrzebuje funduszy, dlatego zaciąga pożyczkę akcjonariusza, co może być w stanie negocjować po lepszym kursie, a może po obecnym kursie rynkowym, który jest niższy od starego. Mimo to firma nie chce dłużej czekać, aby udać się do zewnętrznego pożyczkodawcy.
Pożyczka akcjonariusza a wkład kapitałowy
- Charakter: Pożyczka wspólnika jest formą finansowania dłużnego, natomiast wkład kapitałowy to finansowanie kapitałem własnym. Dlatego pożyczka nie daje prawa własności, korzyści ani ryzyka, podczas gdy wkład kapitałowy tak.
- Podporządkowanie: w każdej formie finansowania dłużnego spłata i odsetki od pożyczki akcjonariusza następują przed udziałowcami. Jednak jest po innych formach zobowiązań. Podczas gdy podmiot finansujący akcje ma tylko pozostałe prawo do aktywów firmy.
- Zwrot: Odsetki od pożyczki są stałe i płatne, nawet jeśli firma ponosi straty, chociaż można je odroczyć zgodnie z postanowieniami dokumentu pożyczki. Dywidenda z wkładu kapitałowego jest płatna tylko wtedy, gdy spółka osiąga zysk. Jeśli istnieją możliwości wzrostu, zyski mogą zostać odrzucone, a nie wypłacone jako dywidenda.
- Restrykcyjne warunki: Finansowanie kapitałowe nie nakłada restrykcyjnych warunków, takich jak to, czy firma może zaciągnąć więcej długów, czy nie, lub ile dywidend może wypłacić lub czy może inwestować w bardziej ryzykowne projekty, czy nie. Jednak pożyczka lub finansowanie dłużne nie nakładają takich ograniczeń.
Jak pożyczka akcjonariuszy wpływa na podatki?
- Poniżej pożyczki rynkowej:
- Gdy oprocentowanie pożyczki udziałowca jest niższe niż stopa rynkowa lub stopa opublikowana przez Służbę Przychodów Wewnętrznych (IRS), taka pożyczka jest nazywana pożyczką poniżej poziomu rynkowego.
- Różnica między odsetkami zapłaconymi a odsetkami należnymi według stawki rynkowej jest traktowana jako dochód spółki, a zatem podlega opodatkowaniu.
- Jeśli jednak kwota pożyczki wynosi 10000 USD lub mniej, różnica odsetek nie podlega opodatkowaniu.
- W przypadku, gdy akcjonariusz pożycza od spółki, a spłata takiej pożyczki w ciągu jednego roku nie jest traktowana jako dochód pożyczkobiorcy, a zatem nie podlega opodatkowaniu w ramach zwykłej stawki dochodowej. Jeśli jednak spłata jest opóźniona, ma to dwie negatywne konsekwencje:
- Jest on opodatkowany akcjonariuszem jako zwykły dochód.
- Firma nie może traktować tego samego co wynagrodzenie, w związku z czym nie może go wydać na rachunek zysków i strat, a zatem podatek od zysku jest wyższy. Tak więc ta sama kwota jest opodatkowana dwukrotnie, a ostatecznie akcjonariusz, który jest właścicielem firmy, płaci ten podatek dwukrotnie, ponieważ bezpośrednio obniża to jego zyski.
Wniosek
Pożyczka wspólnika to szybka i bardziej elastyczna forma finansowania, którą firmy mogą pozyskać, jeśli nie stać ich na zadłużenie zewnętrzne lub nie mają na to czasu. Co więcej, jest to również tańsza forma, ponieważ czasami nie są naliczane żadne odsetki i działa jako długoterminowa amortyzacja, gdy jest sankcjonowana na czas nieokreślony. Zarówno pożyczkodawca, jak i pożyczkobiorca muszą być ostrożni co do konsekwencji podatkowych i związanych z nimi formalności, ponieważ IRS bacznie obserwuje takie finansowanie pod kątem wszelkich praktyk uchylania się od opodatkowania.
