Co to jest przeniesienie strat kapitałowych?
Przeniesienie straty kapitałowej to korzyść, która została rozszerzona na podatników w związku z żądaniem odliczenia strat kapitałowych poniesionych w ciągu roku od późniejszych zysków kapitałowych. Zgodnie z przepisami podatkowymi Stanów Zjednoczonych straty kapitałowe netto można odliczyć maksymalnie do 3000 USD rocznie w przypadku osoby fizycznej. Kwota ponad 3000 USD musi zostać przeniesiona na następny rok do wyczerpania. Nie ma ram czasowych, w których można by wykorzystać taką stratę.
W przypadku przedsiębiorstw ich stratę kapitałową należy rozliczyć na poczet zysków kapitałowych z poprzednich trzech lat, a niewykorzystane straty kapitałowe należy rozliczyć w ciągu najbliższych pięciu lat na poczet zysków kapitałowych.
Formuła utraty kapitału
Istnieją dwa rodzaje strat kapitałowych - krótkoterminowe i długoterminowe.
- Krótkoterminowe - odnosi się do aktywów, które są przechowywane przez rok lub krócej.
- Długoterminowe - odnosi się do aktywów, które są posiadane przez ponad rok.
Przyczyną segregacji są różne stawki podatkowe.
Jeżeli w ciągu roku długoterminowa strata kapitałowa netto przewyższa krótkoterminowy zysk kapitałowy netto, wówczas nadwyżka staje się długoterminową stratą kapitałową netto w następnym roku.
Pierwsza formuła
- Długoterminowa strata kapitałowa netto - xx
- Krótkoterminowy zysk kapitałowy netto - xx
- Długoterminowa strata kapitałowa netto - xx
Jeżeli w ciągu roku krótkoterminowa strata kapitałowa netto przewyższa długoterminowy zysk kapitałowy netto, wówczas nadwyżka staje się krótkoterminową stratą kapitałową netto w następnym roku.
Druga formuła
- Krótkoterminowa strata kapitału netto - xx
- Długoterminowy zysk kapitałowy netto - xx
- Krótkoterminowa strata kapitału netto - xx
Jak obliczyć przeniesienie straty kapitałowej?
Aby określić charakter naszej straty, potrzebujemy następujących danych -
- Data zakupu.
- Cena zakupu, która obejmuje wszelkie zapłacone przez Ciebie podatki lub opłaty (ulepszenia środka trwałego w czasie, również będą stanowić część tego kosztu).
- Data wyprzedaży.
- Zapłata za sprzedaż otrzymana za składnik aktywów, pomniejszona o wszelkie opłaty lub koszty jego sprzedaży.
# 1 - Indywidualny
Rob kupił dom w 2009 roku za 200 000 dolarów i zapłacił 3000 dolarów jako koszty zamknięcia. Rob poniósł 100 000 dolarów na ulepszenie majątku i ostatecznie sprzedał dom w 2019 roku za 150 000 dolarów, ponosząc koszt pośrednictwa w wysokości 5 000 dolarów.
- Teraz ta strata kapitałowa w wysokości 158 000 dolarów zostanie najpierw odliczona od zysków kapitałowych, a jeśli nie ma, to zostanie odliczona od zwykłego dochodu.
- Powiedzmy, że Rob ma zwykły dochód w wysokości 50 000 USD, wtedy w danym roku kalendarzowym byłby uprawniony do odliczenia 3000 USD straty kapitałowej, a reszta byłaby przenoszona do przodu w nieskończoność.
- Tak więc w tym scenariuszu zwykły dochód Roba wyniósłby 47 000 USD, a pozostała część straty kapitałowej 155 000 USD zostałaby przeniesiona na następny rok.
# 2 - Korporacje
Apple Inc. odnotował stratę kapitałową w wysokości 100 000 USD w 2019 r. Zysk kapitałowy w ciągu ostatnich trzech lat wygląda następująco:
- 2018 - 35 000 $
- 2017 - 0 USD
- 2016 - 45 000 USD
Zgodnie z prawem 100 000 USD można odliczyć od zysku kapitałowego w 2016 r. W wysokości 45 000 USD, a strata rezydualna wynosi 55 000 USD.
- Ponieważ w 2017 r. Nie ma zysku kapitałowego, strata kapitałowa wyniosłaby 55 000 USD;
- Jeśli chodzi o rok 2018, strata w wysokości 55 000 USD może zostać odliczona od zysku w wysokości 35 000 USD, pozostawiając nas ze stratą w wysokości 20 000 USD.
- W ten sposób strata 20 000 USD zostanie przeniesiona na następne pięć lat.
Jak dochodzić strat kapitałowych?
Stratę kapitałową należy zgłosić w formularzu IRS 8949, Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych, wraz z zeznaniem podatkowym. Oprócz tego zyski i straty kapitałowe oraz przeniesienia strat podatkowych są również wykazywane w załączniku D do formularzy IRS.
Zalety
- Oszczędność pieniędzy - przenoszenie strat kapitałowych jest bardzo przydatnym narzędziem planowania podatkowego w rękach inwestora. Obfite zyski, jakie osiągnęli na innych inwestycjach, można zrównoważyć udziałami przynoszącymi straty, zmniejszając tym samym ich zobowiązania podatkowe.
- Życie na czas nieokreślony - wydłużenie czasu życia strat kapitałowych do nieskończoności zmniejszyło stres inwestorów, ponieważ teraz nie muszą się oni martwić utratą wygasania z powodu ograniczonego życia. Promuje planowanie podatkowe, a nie praktyki unikania opodatkowania wśród podatników.
Niedogodności
- Skromna kwota - strata, którą można odliczyć w danym roku, wynosi 3000 USD, co jest bardzo skromne dla inwestorów, którzy codziennie handlują na giełdzie, ponieważ znaczne straty mogą trwać latami, przy niewielkiej korzyści podatkowej.
- Brak jednolitości - Przepisy dotyczące podatku od strat kapitałowych zmieniają się w zależności od stanu, w którym mieszka podatnik. W Nowym Jorku przestrzegane są federalne zasady przenoszenia strat, podczas gdy New Jersey nie. Podczas gdy federalne przepisy podatkowe są uciążliwe, prawa stanowe i lokalne działają jak paliwo do ognia, zwiększając dodatkowo złożoność w rozumieniu prawa.
Wniosek
- Przy każdym planowaniu podatkowym ważnym aspektem, o który należy zadbać, jest terminowość. Wprowadzono przepisy dotyczące przeniesienia strat kapitałowych, aby pomóc inwestorom w planowaniu podatków.
- Promowałby planowanie podatkowe zamiast praktyk unikania opodatkowania wśród inwestorów, co jest zdrową praktyką, której należy przestrzegać. Kolejną zaletą jest to, że musimy zgłaszać tylko zrealizowane zyski lub straty, a nie te niezrealizowane.
- Chociaż występują niedociągnięcia pod względem ilości i jednolitości, spodziewamy się, że w najbliższych latach zostanie to usprawnione dzięki lepszym przepisom.
