Reguła sprzedaży prania (definicja, przykład) - Jak to działa?

Jaka jest reguła sprzedaży prania?

Wash Sale Rule to regulacja ustanowiona przez wewnętrzny system przychodów (IRS) Stanów Zjednoczonych, która zakazuje odliczenia podatku, gdy inwestor sprzedaje papier wartościowy ze stratą, a następnie kupuje takie same lub identyczne papiery wartościowe z rynku w okresie 30 dni, odbudowując w ten sposób swoją pozycję, a także czerpiąc ulgę podatkową od poniesionej straty kapitałowej.

Okres obowiązywania reguły sprzedaży pralni wynosi w rzeczywistości 61 dni, który rozpoczyna się od 30 dni przed zakupem akcji lub obligacji i 30 dni po sprzedaży akcji lub obligacji na rynku. Dlatego też, jeśli chcesz zaksięgować stratę w zeznaniu podatkowym jedynie poprzez sprzedaż papieru wartościowego, musisz zwracać szczególną uwagę na daty zakupu i sprzedaży papieru wartościowego, ponieważ wpłynie to na system podatkowy.

  • Zasada ta nie ma zastosowania w Indiach, ale ma zastosowanie w Stanach Zjednoczonych i Wielkiej Brytanii.
  • Jest tak skonstruowany, że podatnicy nie wykorzystują nadmiernie spadku cen do księgowania strat kapitałowych, a następnie odkupują je w celu odbudowania utraconej pozycji.
  • To, co stanowi identyczne bezpieczeństwo, jest określane przez system podatkowy w jego politykach; jednak generalnie obligacje i akcje uprzywilejowane tej samej spółki nie są uważane za identyczne, a osoba fizyczna może je kupić bez przyciągania uwagi do tej sekcji w wewnętrznym systemie przychodów.
  • Jeśli nastąpiła strata i to samo jest niedozwolone zgodnie z regułą sprzedaży pralni, wówczas stratę należy dodać do ceny zakupu zapasu, ponieważ został już zapłacony podatek. Ten nowy koszt będzie ceną nabycia papieru wartościowego, która zostanie wykorzystana jako odliczenie w przypadku dalszej sprzedaży papieru wartościowego na rynku.

Przykłady reguły wyprzedaży

Przykład 1

Powiedzmy, że Pan A kupuje 1000 Akcji Apple w dniu 1 stycznia 2019 r., Co daje 50 000 Rs 50 USD za akcję. W dniu 8 stycznia 2019 roku cena akcji spadła do 40 USD, co odzwierciedla hipotetyczną stratę w wysokości 10 000 USD dla pana A. Teraz w panice sprzedaje akcje natychmiast i odkupuje je 20 stycznia 2019 r., Odbudowując w ten sposób swoją wcześniejszą pozycję, a także księgując stratę w zwrocie dochodu do IRS.

W tym przypadku transakcja ta byłaby uważana za sprzedaż typu „pranie”, ponieważ Pan A sprzedał akcje i odkupił je przed upływem 30 dni od daty sprzedaży. IRS nie zezwoli na utratę kapitału, a to samo zostanie dodane z powrotem do kosztu przejęcia 20 stycznia 2019 roku.

Przykład nr 2

Załóżmy, że Pan A kupił 1000 akcji Google po 100 USD 15 stycznia 2019 r. Sprzedał to samo 31 stycznia 2019 r. I ponownie kupił 1 marca 2019 r. W tym przypadku nie ma absolutnie żadnego problemu z datą wykupu, ponieważ jest to po 30 dniach od daty sprzedaży. Jednak Pan A pierwotnie kupił akcje 15 stycznia 2019 r. I sprzedał je przed upływem 30 dni.

W takim przypadku zastosowanie będzie miała również reguła sprzedaży prania, a strata zaksięgowana jako strata kapitałowa nie zostanie uwzględniona w zeznaniu podatkowym z dochodu za ten rok.

Przykład nr 3

Pan A kupuje obligację 1 stycznia 2019 r., Sprzedaje ją 1 marca 2019 r. I odkupuje ją 1 maja 2019 r .; w takim przypadku nie będzie obowiązywać zasada sprzedaży prania, ponieważ 30-dniowy warunek sprzedaży i wykupu obligacji został już spełniony, a strata kapitałowa, jeśli którekolwiek ze sprzedanych zabezpieczeń nie zostanie odrzucona jako potrącenie w zwrot dochodu za ten rok kalendarzowy.

Zalety

Poniżej znajduje się kilka zalet:

  • Reguła Wash Sale Rule pomaga wewnętrznemu systemowi przychodów (IRS) w kraju ograniczyć błędy w sztuce, a następnie inwestorom indywidualnym uniknąć odliczeń podatków i roszczeń.
  • Wysokie dochody władz;
  • Manipulacje zapasami pod okiem organów podatkowych
  • Pozwala uniknąć nadużyć cen akcji;
  • Niedozwolona strata kapitałowa jest dozwolona jako dodatek do kosztu nabycia akcji i może zostać potrącona z dalszej sprzedaży odkupionego papieru wartościowego.

Niedogodności

  • Inwestorzy indywidualni muszą prowadzić długie rejestry dotyczące daty zakupu, daty sprzedaży i daty odkupu, aby uniknąć zasady sprzedaży prania.
  • Przestrzeganie przepisów jest męczącym zadaniem dla inwestorów indywidualnych
  • Brak jasności co do identycznych zakupów lub wykupu papieru wartościowego;
  • Dla inwestorów indywidualnych będzie męczącym zadaniem upewnienie się, że zasada „wash sale” nie dotyczy ich żadnego z papierów wartościowych, które zostały odsprzedane na otwartym rynku, ponieważ w IRS obowiązuje kara za błędne ujawnienie faktów oraz domaganie się błędnych zwolnień lub potrąceń, w zależności od przypadku, w zwrocie dochodów.
  • Ogromna odpowiedzialność spoczywająca na podmiotach sporządzających sprawozdania podatkowe w zakresie starannej oceny odliczenia lub nie uwzględnienia strat kapitałowych poniesionych przez indywidualnych podatników lub inwestorów.

Wniosek

Wash Sale Rule jest jednym z dyskusyjnych tematów w strukturze podatkowej, ponieważ zawiera wiele luk w zakresie dat, odkupu identycznych papierów wartościowych. Zasada ta nie ma zastosowania w Indiach; jednak w Stanach Zjednoczonych jest bardziej rygorystyczny.

Interesujące artykuły...