Co to jest konto z elastycznymi wydatkami (FSA)?
Elastyczne konto wydatków (FSA) to bankowe konto oszczędnościowe zdrowotne, które jest otwierane na podstawie umowy pracodawca-pracownik i służy do budowania nadwyżki środków pieniężnych na wszelkie nagłe potrzeby pracownika, takie jak wydatki na leczenie lub w jakimkolwiek innym celu. Nadwyżka jest wpłacana przez osobę fizyczną lub pracownika przez lata jego regularnych zarobków.
Jak to działa?
Konto Elastyczne Wydatki umożliwia częste potrącanie określonej kwoty z Twoich zwykłych zarobków. Takie odliczenie obniża dochód osoby fizycznej podlegający opodatkowaniu. Niższy dochód podlegający opodatkowaniu prowadzi do niższego zobowiązania podatkowego dla osoby fizycznej, ponieważ odlicza się od dochodu przed opodatkowaniem.
IRS określa maksymalny limit wpłaty, jaką należy wpłacić na takie konto. Zgodnie ze zmienionymi limitami w 2020 r., Limit kosztów leczenia na pracownika wynosi 2750 USD w porównaniu do 2700 USD w roku kalendarzowym 2019. W przypadku osoby będącej w związku małżeńskim limit ten obowiązuje oddzielnie dla współmałżonka za pośrednictwem pracodawcy współmałżonka.
Ponadto pracodawca może również wpłacać składki do FSA pracownika według własnego uznania. Jednak taka składka pracodawcy jest dobrowolna.
Rodzaje kont z elastycznymi wydatkami
# 1 - Dependent Care FSA
Nazywa się go również „kontem refundacji opieki zależnej” (DCRA). To konto służy wyłącznie do pokrycia wydatków osoby pozostającej na utrzymaniu. W ramach tego konta dozwolone są wydatki na opiekę dzienną, opiekę nad osobami starszymi lub przedszkole lub wszelkie inne wydatki osób pozostających na utrzymaniu.
# 2 - Opieka zdrowotna FSA
Środki zgromadzone na takim koncie można wykorzystać na wydatki, takie jak wydatki medyczne, okulistyczne lub dentystyczne lub wszelkie inne wydatki kwalifikowane. Użycie do celów niekwalifikowanych jest zwykle niedozwolone.
# 3 - LPFSA
To skrót od Limited Purpose Flexible Spending Account. Może być używany razem z kontem oszczędzania zdrowia. Dostępne fundusze można bezpłatnie wykorzystać na wydatki związane z uzębieniem lub okulistą lub na jakikolwiek inny cel zgodnie z powiadomieniem.
# 4 - PDFSA
To skrót od Post Deductible Flexible Spending Account. IRS dopuszcza minimalną kwotę podlegającą odliczeniu. Fundusze te są wykorzystywane na pokrycie kosztów leczenia zgodnie z artykułem 213d, jeśli osiągnięty zostanie minimalny limit odliczenia.
Limit i okres karencji dla konta z elastycznymi wydatkami
- Nawet jeśli nazwa konta jest „elastyczna” w wydatkach, jesteś zobowiązany do wykorzystania środków w ciągu samego roku planu. Jednak pracodawca może zezwolić na okres karencji do 2,5 miesiąca w stosunku do normalnego okresu zatrudnienia, aby umożliwić Ci wykorzystanie środków z tego konta.
- Z drugiej strony, pracodawca może zezwolić na przeniesienie kwoty do 500 dolarów rocznie w następnym roku obowiązywania planu. Pracodawca zapewni dowolną z tych opcji według własnego uznania.
- Jeśli środki nie zostaną wykorzystane w trakcie roku planu lub okresu karencji, kwota pozostająca do spłaty nie zostanie zwrócona użytkownikowi. Dlatego najlepiej byłoby, gdybyś strategicznie przemyślał wysokość wkładu, jaki ma zostać wniesiony w FSA.
Lista uprawnień do kont z elastycznymi wydatkami
IRS jest bardzo zaniepokojony tym, co obejmuje termin „opieka medyczna”. Zgodnie z definicją opieki medycznej powinna odnosić się do diagnozy, łagodzenia lub leczenia lub zapobiegania chorobom, wyleczenia lub do pielęgnacji jakiejkolwiek części lub funkcji ciała. Środki z FSR kwalifikują się do wydatkowania na następujące cele:
- Zakup produktów zdrowotnych bez recepty
- Opłaty za wizytę lekarską wydatków
- Opłata za przepisane potrzeby medyczne
- Koszty dentystyczne
- Koszty wzroku
- Koszty zaopatrzenia pierwszej pomocy
- Wydatki na przepisane okulary
Korzyści
- Dbamy o pilne potrzeby medyczne pracownika.
- Wpłacona kwota jest zwolnieniem z dochodu podlegającego opodatkowaniu, co obniża dochód osoby fizycznej do opodatkowania. Niższy dochód do opodatkowania skutkuje niższym zobowiązaniem podatkowym dla osoby fizycznej.
- Zadbano również o potrzeby związane z opieką na utrzymaniu lub opiekę nad dziećmi.
- Pracownik jest oszczędzany przed stresem związanym z zarządzaniem wydatkami w nagłych przypadkach medycznych.
Niedogodności
- Wpłacona kwota ma określony termin ważności. Jeśli nie wykorzystasz środków w wymienionym okresie, ciężko zarobione pieniądze przepadają. Pracodawca może jednak zapewnić opcję karencji lub przeniesienia kwoty.
- Istnieje górny limit 2750 USD (na rok kalendarzowy 2020). W przypadku, gdy rzeczywiste wydatki są wyższe od podanej kwoty, pozostałą kwotę pokrywa pracownik.
- Elastyczne konta oszczędnościowe są powiązane z pracodawcą. W przypadku odejścia z pracy nie możesz przenieść świadczeń na nowego pracodawcę.
- Nie ma możliwości potrącenia z tytułu faktycznego wydatkowania kwoty.
