Co to są kwalifikowane dywidendy?
Dywidendy kwalifikowane to dywidendy, które są oznaczone jako zwykłe i spełniają wszystkie kryteria wymagane do opodatkowania według stawek podatku CG (od zysków kapitałowych), a nie wyższych stawek podatku dochodowego od zwykłych lub niekwalifikowanych. Są one opłacane przez kwalifikujący się podmiot międzynarodowy lub firmę amerykańską. Są również uznawane za dystrybucję korporacyjną, która spełnia określone kryteria określone przez IRS, aby kwalifikować się do leczenia CG.
Wymagania
Omówmy następujące wymagania.
- Zainteresowane strony muszą spełnić określone wymagania, aby kwalifikować się do opodatkowania przy niższych stawkach zysku kapitałowego. Pierwszy i najważniejszy wymóg wymagałby od interesariuszy przestrzegania krótszego okresu utrzymywania. W przypadku akcji zwykłych, akcje muszą być utrzymywane przez 60 i więcej dni w okresie 120 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą dywidendy.
- W przypadku akcji uprzywilejowanych akcje muszą być przechowywane przez 90 dni i więcej w okresie 180 dni, który rozpoczyna się 90 dni przed datą dywidendy dla tej konkretnej akcji. Oznacza to, że Microsoft lub Apple wypłaca inwestorowi dywidendę i spełniają wszystkie kryteria dotyczące okresu utrzymywania. Takie dywidendy będą uznawane za kwalifikowane, a jeśli wymogi dotyczące okresu utrzymywania nie zostaną spełnione, wówczas dywidenda zostanie uznana za niekwalifikowaną i w związku z tym będzie opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego.
Jak obliczyć kwalifikowane dywidendy?
Można to obliczyć w następujących krokach:
- W pierwszym kroku należy określić i zsumować liczbę akcji, które spełniają wszystkie wymagania dotyczące okresu utrzymywania.
- W kolejnym kroku należy określić część przypadającą na jedną akcję dowolnej wybranej przez siebie dywidendy.
- Dla każdej dywidendy powyższe oszacowane dwie kwoty należy pomnożyć, aby obliczyć liczbę kwalifikowanych dywidend.
Przykład z życia wzięty
W firmie wypłaca się dywidendę w wysokości 0,16 USD na akcję. Jednak tylko 50 procent dywidendy w wysokości 0,08 USD na akcję zostało zgłoszonych jako dywidenda kwalifikowana. Właściciel dywidendy posiadał łącznie 10 000 akcji, z czego tylko 7 000 jest utrzymywanych przez wymagany okres posiadania. Oblicz kwotę kwalifikowanych, kwalifikowanych dywidend dla właściciela dywidendy
Rozwiązanie
Liczba nie obejmuje tytułów uczestnictwa * dywidenda na akcję = faktyczna kwota kwalifikowanych dywidend.
Dlatego 7000 * 0,08 USD = 560 USD
Oznacza to, że tylko 560 USD ma być opodatkowanych według korzystnych stawek, podczas gdy pozostałe dywidendy będą opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego.
Jak obniżyć podatek od kwalifikowanych dywidend?
- Najlepszym sposobem na zmniejszenie podatków od dywidend jest umieszczenie akcji przynoszących dywidendę na kontach emerytalnych. Najlepsza część konta emerytalnego, czyli to, że zarobione pieniądze pozostaną wolne od skutków podatkowych. Nadal jednak będzie trzeba płacić podatki przed lub później przed wniesieniem pieniędzy, ale nie będzie trzeba płacić podatków w miarę wzrostu oszczędności na koncie emerytalnym.
- Należy wybrać konto emerytalne w oparciu o jego wymagania. Roth IRA i plan 401 (k) to dwie powszechnie używane opcje. Roth IRA pobiera pieniądze po opodatkowaniu, podczas gdy plan 401 (K) jest sponsorowany przez pracodawcę, w którym może on pobierać pieniądze przed opodatkowaniem, podczas gdy pracownik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy w momencie wypłaty środków.
Dywidendy kwalifikowane a dywidendy zwykłe
- Jeśli chodzi o traktowanie podatkowe, to pierwsze z nich jest opodatkowane według długoterminowych stawek zysków kapitałowych, które są znacznie niższe w porównaniu ze zwykłymi stawkami podatku dochodowego. Natomiast zwykłe dywidendy, jak sama nazwa wskazuje, są opodatkowane w oparciu o zwykłe stawki podatku dochodowego.
- Minimalna zwykła stawka podatku dochodowego wynosi 10 procent, podczas gdy dla kwalifikowanej stawki podatku od dywidend jest to 0 procent.
Dywidendy kwalifikowane a niekwalifikowane
- Kwalifikowane i niekwalifikowane to rodzaje zwykłych dywidend. Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według długoterminowych stawek kapitałowych, podczas gdy niekwalifikowane dywidendy są opodatkowane w oparciu o zwykłe stawki podatku dochodowego.
- Osoby niekwalifikowane podlegają opodatkowaniu według standardowej stawki podatkowej w przypadku osób fizycznych, ponieważ nie kwalifikują się one do niższego poziomu preferencji podatkowych. Kwalifikowane stawki są znacznie niższe niż zwykła stawka podatku dochodowego stosowana do niekwalifikowanych lub zwykłych dywidend.
- Przykładami niekwalifikowanych dywidend są dywidendy wypłacane przez REIT (fundusze inwestycyjne na rynku nieruchomości), MLP (kapitalne spółki komandytowe), podmioty zwolnione z podatku, dywidendy wypłacane z ESO (opcje na akcje dla pracowników), rachunki rynku pieniężnego lub oszczędności. Przykładami są także dywidendy otrzymane w IRA oraz jednorazowe (specjalne) dywidendy.
Wniosek
Podatek od zysków kapitałowych jest zwykle niższy niż zwykła stawka podatku dochodowego. Z tego powodu są one najbardziej preferowane, ponieważ pozwalają inwestorom zmniejszyć obciążenie podatkowe. Dywidenda pochodząca od amerykańskiego podmiotu lub kwalifikującej się międzynarodowej spółki, która nie jest uznawana za niekwalifikowaną dywidendę w IRS i spełnia wymagany okres posiadania, może być uznana jedynie za dywidendę kwalifikowaną.
Dywidendy wypłacane przez REIT (fundusze inwestycyjne na rynku nieruchomości), MLP (kapitalne spółki komandytowe), spółki zwolnione z podatku, dywidendy wypłacane z ESO (opcje na akcje dla pracowników), rachunki rynku pieniężnego lub oszczędności itp. To tylko kilka rodzajów kwalifikowane dywidendy.
