Co to są podatki od wynagrodzeń?
Podatki od wynagrodzeń to ustawowe potrącenia dokonywane przez pracodawcę z okresowych pensji i wynagrodzeń pracownika, i zazwyczaj takie potrącenia zwykle mają równe składki zarówno pracodawcy, jak i pracownika. W większości krajów podatki te są pobierane przez organy podatkowe od odpowiednich pracodawców i odprowadzane do skarbu państwa w ramach programów pomocy społecznej, rozwoju infrastruktury itp.
Podstawowe podatki od wynagrodzeń w Wielkiej Brytanii i USA to podatki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie społeczne / Medicare i podatki dochodowe od pracy na własny rachunek.
składniki
Komponenty omówiono poniżej:
# 1 - Podatek na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest potrącany z wynagrodzenia lub wynagrodzenia pracownika, a pracodawca jest również zobowiązany do opłacenia podatku na ubezpieczenie społeczne, co oznacza, że pracodawca jest odpowiedzialny za przekazanie rządowi zarówno pracownika, jak i składki na ubezpieczenie społeczne. W rezultacie podatek na ubezpieczenie społeczne jest zarówno potrąceniem pracownika, jak i wydatkiem pracodawcy.
Podatki na ubezpieczenie społeczne są pobierane według stałej stawki procentowej tylko do określonego limitu dochodu. Podatki te uwzględniają świadczenia emerytalne, inwalidzkie i różne inne świadczenia obywatelskie w krajach amerykańskich i europejskich.
# 2 - Podatek od ubezpieczenia społecznego
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest również potrącany z wynagrodzenia lub pensji pracownika, a pracodawca jest również zobowiązany do opłacenia podatku od wynagrodzeń z ubezpieczenia społecznego klasy 1 i 2. Innymi słowy, pracodawca jest odpowiedzialny za przekazywanie rządowi części składek na ubezpieczenie społeczne zarówno pracownika, jak i pracodawcy. Pracodawca może ubiegać się o odliczenie tych kosztów w zeznaniach podatkowych i jest to wydatek dopuszczalny dla celów podatkowych. Aby zrozumieć potrącenia od wynagrodzeń z ubezpieczenia społecznego w Wielkiej Brytanii, rozważmy przykład;
Gemma pracuje dla czarnej plc. W sezonie 2018/19 otrzyma 48000 funtów. Musimy obliczyć składkę pracownika na ubezpieczenie społeczne gemmy i składkę pracodawcy.
Składka pracownika:
- £ (45 000-8 164) = 36 836 £ x 12% (główne) = 4420 £
- £ (48 000-45 000) = 3 000 £ x 2% (dodatkowo) = 60 £
- Łączna składka pracownika = 4480 GBP
Składka pracodawcy:
- £ (48 000-8 164) = 39 836 £ x 13,8% = 5 497 £
# 3 - Stały podatek dochodowy
Są to regularne miesięczne potrącenia podatkowe z pensji lub pensji pracownika, zgodnie z przepisami podatkowymi określonymi przez rząd federalny. Są one obliczane na początku roku i okresowo potrącane, aby pracownicy nie odczuwali obciążenia pod koniec roku płacąc zgromadzone podatki, a także mogą ubiegać się o nadwyżkę. Przy obliczaniu tych podatków uwzględniane są wszelkie potrącenia i ulgi zgodnie z deklaracją pracownika na początku roku. Zapewniają one regularne dochody rządowi okresowo i mniejsze oszustwa podatkowe.
Zalety
Niektóre z zalet są następujące:
- Mają zastosowanie do wszystkich płac i pensji do określonej kwoty, do której dochód stanowi większość ludzi. Ponadto, w przeciwieństwie do podatku dochodowego od osób fizycznych, podatki od wynagrodzeń nie obejmują żadnych odliczeń, zwolnień i ulg, które zawężają podstawę opodatkowania. Oznacza to, że podatki te mogą przynieść duże dochody bez większych inwestycji i kłopotów, co ostatecznie prowadzi do wniosku, że mają one szeroki charakter.
- Podatki te w większości krajów są regularnie pobierane u źródła z pensji pracowników, biorąc pod uwagę oświadczenie pracownika o dochodach i inwestycjach w ciągu roku. Eliminuje zbędną dokumentację przy wypełnianiu zeznań pracowniczych i oszczędza czas zarówno organów podatkowych, jak i asesora. W ramach tego procesu pracownik może ubiegać się o zwrot zapłaconego nadwyżki podatku od wynagrodzeń w drodze zwrotu do rządu.
- Bardzo trudno jest ich uniknąć, ponieważ wszystkie te potrącenia są dokonywane u źródła iz góry od pensji lub pensji pracownika w ustalonym procencie i przekazywane rządowi federalnemu z odpowiednią dokumentacją.
Obszary problemowe i potencjalne rozwiązania
- Podatki od wynagrodzeń nakładane na pracodawców, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, mają charakter regresywny, co oznacza, że im większy dochód osoba zarabia, tym mniejszy procent podatku od wynagrodzeń płaci rządowi federalnemu, ponieważ jest on nakładany tylko do ustalonego limitu dochodu w ustalonym procencie określane corocznie przez federalne władze podatkowe. Na przykład pracownik Anny zarabiający 75 000 funtów rocznie płaci stały procent pośredniego podatku od wynagrodzeń z tytułu zabezpieczenia społecznego po stronie pracownika, ale królik pracujący zarabiający 300 000 funtów rocznie również opłaca ten sam procent składki, ale tylko do ustalonego progu powiedzmy 100 000 funtów, co oznacza, że całkowity procent podatku od wynagrodzeń w stosunku do całkowitego dochodu jest mniejszy niż połowa w przypadku królika w porównaniu z przypadkiem Anny,mimo że królik pracujący zarabia 4 razy więcej niż pracownik Anny.
- Istnieją alternatywy dla zmniejszenia tej regresji poprzez zniesienie całego pułapu podatku od wynagrodzeń, który doprowadziłby do ogromnego wzrostu dodatkowych dochodów rządowych w ciągu następnych kilku lat i wpłynąłby przede wszystkim na osoby zamożne netto. Ponadto te dodatkowe dochody można by wykorzystać do obniżenia krańcowych stawek podatku dochodowego od dochodów przedsiębiorstw i osób fizycznych.
- Konieczne jest wprowadzenie reform strukturalnych do systemu podatku od wynagrodzeń poprzez wprowadzenie alternatywnych podatków, takich jak VAT, w celu wyeliminowania progresywnego charakteru podatków i zniesienia wszelkiego rodzaju ograniczeń, które mamy w obecnym scenariuszu podatkowym. Ponadto należy wprowadzić uproszczone formularze i zasady dotyczące odliczeń od wynagrodzeń, aby móc przekazywać te podatki w szybki i uproszczony sposób do rządu federalnego.
Wniosek
Podatek od wynagrodzeń na pracodawcach świetnie się spisuje, jeśli chodzi o zbieranie przystojnych dochodów dla rządu federalnego, co jest głównym celem wszelkiego rodzaju podatków i eliminuje również deficyty fiskalne. W większości krajów ma on charakter regresywny i stosuje się na stałym poziomie procentowym do określonego pułapu dochodu. Mimo to regresyjność może być poważna, wprowadzając alternatywne podatki, które nie uwzględniają żadnego rodzaju ograniczenia dochodów i zapewniają stałą kwotę dochodów również rządowi federalnemu.
Jednak, podobnie jak w przypadku prawie całego systemu podatkowego we wszystkich głównych krajach, nadal istnieje możliwość poprawy.
