Amortyzacja za wynajem nieruchomości - Jak obliczyć?

Co to jest amortyzacja nieruchomości do wynajęcia?

Amortyzacja wynajmowanej nieruchomości może być określana jako zmniejszenie wartości wynajmowanej nieruchomości w czasie z powodu zużycia i pogorszenia stanu. Jest to systematyczna alokacja kosztów i może zostać wykorzystana do umorzenia podatków. a tym samym pomaga w obniżaniu podatków.

Matematycznie można to określić jako podział podstawy kosztów wynajmu nieruchomości z okresem użytkowania. Następujący byłby związek: -

Amortyzacja = koszt środka najmu / okres użytkowania środka trwałego

Wyjaśnienie

Inwestorzy inwestują w nieruchomości na wynajem i nieruchomości z zamiarem planowania finansowego i uzyskania trwałych dodatnich przepływów pieniężnych. Nieruchomość na wynajem może być wykorzystana zarówno do trwałych przepływów pieniężnych w postaci czynszu, jak i do zwiększania wartości kapitału własnego w miarę wzrostu wartości nieruchomości. Powoduje to zobowiązanie podatkowe, ponieważ jest to wydatek pokrywający koszt składnika aktywów i ulepszenie wynajmowanej nieruchomości.

Jak to działa?

• Zgodnie z ogólnymi zasadami obsługi przychodów wewnętrznych lub IRS, można założyć i potraktować okres użytkowania nieruchomości na wynajem na 27,5 roku.
• Aby uzyskać efektywną wartość amortyzacji, należy podzielić koszt wynajmu nieruchomości przez współczynnik 27,5.
• W przypadku, gdy nieruchomość na wynajem ma postać nieruchomości komercyjnej, wówczas można przyjąć okres użytkowania do 39 lat.
• Gruntu nie można nigdy wykorzystać do amortyzacji; raczej budynki i budowane na nich nieruchomości byłyby traktowane jako amortyzacja.
• Uznaje się, że ziemia ma nieskończony okres użytkowania.
• Rzetelna ocena podatkowa pomaga w ustaleniu efektywnej wartości gruntu.
• Amortyzacja obowiązuje do czasu jej posiadania przez osobę fizyczną. Po sprzedaży osoba może żądać od niego amortyzacji.
• Osoba fizyczna lub właściciel mogą rozpocząć rozliczanie amortyzacji, gdy nieruchomość do wynajęcia jest gotowa do wynajmu.

Przykłady amortyzacji nieruchomości do wynajęcia

Poniżej znajduje się kilka przykładów szczegółowo wyjaśnionych.

Przykład 1

Weźmy na przykład nieruchomość mieszkalną. Podstawa kosztowa wynajmu nieruchomości wynosi 325 000 USD. Zgodnie z wytycznymi IRS zakłada się, że nieruchomość mieszkaniowa będzie miała okres użytkowania 27,5 roku. Stosując metodę amortyzacji liniowej, pomóż właścicielowi ustalić amortyzację wynajmowanej nieruchomości.

Rozwiązanie:

• = 325 000 USD / 27,5
• = 11 818,18 USD

Dlatego amortyzacja wynosi 11 818,18 USD.

Przykład 2

Weźmy na przykład nieruchomość komercyjną. Podstawa kosztowa wynajmu nieruchomości wynosi 340 000 USD. Zgodnie z wytycznymi IRS przyjmuje się, że nieruchomość mieszkaniowa miałaby okres użytkowania 39 lat. Stosując metodę amortyzacji liniowej, pomóż właścicielowi ustalić amortyzację wynajmowanej nieruchomości.

Rozwiązanie:

• = 340 000 USD / 39
• = 8717,95 USD

Dlatego amortyzacja wynosi 8717,95 USD.

Zasady amortyzacji wynajmowanej nieruchomości

1. Zgodnie z IRS, osoba fizyczna powinna być właścicielem nieruchomości podlegającej amortyzacji.
2. Nieruchomość jest wykorzystywana do celów biznesowych lub działalności zarobkowej.
3. Istnieje określony okres użytkowania nieruchomości, przy którym przewidywany okres użytkowania nieruchomości przekracza jeden rok.

Wymagania

• Wewnętrzna służba podatkowa (IRS) określa ogólne wytyczne dotyczące amortyzacji wynajmowanej nieruchomości.
• Definiuje i kategoryzuje, które rodzaje nieruchomości mogą być amortyzowane i które byłyby brane pod uwagę przy odliczeniu od podatku.
• Zgodnie z IRS, osoba fizyczna powinna być właścicielem nieruchomości podlegającej amortyzacji.
• Nieruchomość jest wykorzystywana do celów biznesowych lub działalności zarobkowej.
• Istnieje określony okres użytkowania nieruchomości, przy którym przewidywany okres użytkowania nieruchomości przekracza jeden rok.
• Nie ma jednak konieczności amortyzacji majątku, jeżeli zostanie oddany do użytku i zbyty w tym samym roku.
• Należy pamiętać, że gruntu nie można amortyzować.
• Koszty amortyzacji nie mogą obejmować kosztów sprzątania, kosztów sadzenia i kosztów kształtowania krajobrazu.
• Podstawą kosztu jest efektywny koszt nieruchomości.
• Na podstawę kosztową najmu nieruchomości składają się wszelkie przejęte wierzytelności związane z nieruchomością, koszty prawne związane z nabyciem nieruchomości, opłata ewidencyjna, koszty badania nieruchomości, podatki od przeniesienia własności, koszty ubezpieczenia tytułu własności.
• Koszt ten można korygować przez cały okres użytkowania nieruchomości.
• Koszty prawne to koszty, które osoba fizyczna musi ponieść w celu nabycia wynajmowanej nieruchomości.
• Opłata za nagranie to opłata uiszczana przez osobę fizyczną na rzecz agencji rządowej. Służy do rejestracji nieruchomości lub do rejestrowania sprzedaży wynajmowanej nieruchomości.
• Opłata za badanie to opłata, którą osoba fizyczna musi ponieść w związku z inspekcją wynajmowanej nieruchomości.

Zalety

• Nieruchomość na wynajem może być wykorzystana do efektywnego planowania podatkowego.
• Nieruchomość na wynajem może być wykorzystana do kompleksowego planowania emerytalnego.
• Z czasem wartość wynajmowanej nieruchomości zyskuje na wartości.
• Jeśli nabyta nieruchomość na wynajem znajduje się w najlepszej i pożądanej lokalizacji, pomaga to w stworzeniu stałego strumienia przepływów pieniężnych dla właściciela.
• Inne wydatki i amortyzację związane z wynajmem nieruchomości należy zgłaszać w załączniku E do deklaracji podatkowych, aby móc korzystać z odliczeń od strumienia dochodów z najmu.

Niedogodności

• Jeśli właściciel zobowiązał się do wynajmu nieruchomości w niepożądanej lokalizacji, trudno jest wygenerować stały strumień dochodów.
• Powyższa sytuacja może zmniejszyć inwestycję netto właściciela, a to z kolei zwiększa koszty amortyzacji.
• Inne wydatki związane z wynajmem nieruchomości nie mogą zostać odzyskane, ponieważ generowanie strumienia dochodów z wynajmowanej nieruchomości jest niewystarczające.

Wniosek

Amortyzacja wynajmowanej nieruchomości umożliwia odliczenie podatku zgodnie z załącznikiem E służb skarbowych. Dlatego pomaga to w prawidłowym planowaniu podatkowym jednostki. Po sprzedaży wynajmowanej nieruchomości właściciel nie może już żądać amortyzacji od wynajmowanej nieruchomości. Amortyzację można potraktować jako wydatek niepieniężny, który pomaga w odpisaniu obciążenia podatkowego i jest łatwiejszym sposobem ewidencjonowania kosztu składnika aktywów w rachunku zysków i strat.