Co to jest podwójne opodatkowanie?
Podwójne opodatkowanie odnosi się do podatku dochodowego, który jest nakładany dwukrotnie na ten sam uzyskany dochód, aktywa lub transakcję finansową w tej samej lub wielu jurysdykcjach; Zwykle ma to miejsce, gdy ten sam dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i indywidualnym.
Mówiąc prościej, kiedy płacimy podatek dochodowy dwukrotnie od tego samego źródła uzyskanego dochodu, majątku lub transakcji finansowej, wówczas ta zasada opodatkowania jest znana jako podwójne opodatkowanie. Ta zasada opodatkowania może być stosowana zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym. Ponownie, gdy istnieje handel międzynarodowy, to Opodatkowanie jest stosowane w dwóch różnych krajach.
Na przykład zyski przedsiębiorstw w momencie ich uzyskania są opodatkowane jako podatek od osób prawnych, a następnie ponownie opodatkowane jako dochód od osób fizycznych, gdy są rozdzielane jako dywidenda między udziałowców. Również w przypadku właściciela organizacji, który jest jednocześnie pracownikiem tej organizacji, opodatkowany zostaje w momencie otrzymania wynagrodzenia. Ponownie, jeśli otrzyma dywidendę od spółki będącej udziałowcem, musi zapłacić podatek od swojego podatku.
Podwójne opodatkowanie w korporacjach (S Corp i C Corp)
- Zasada opodatkowania ma wpływ na korporacje C, w których zyski biznesowe są opodatkowane zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym.
- Podwójne opodatkowanie w przedsiębiorstwach musi zapłacić podatek dochodowy według stawki od osób prawnych, nawet przed wypłatą zysków akcjonariuszom. Następnie zyski dzielone między udziałowców jako dywidenda są ponownie opodatkowane według stawki odbiorcy. W ten sposób zyski przedsiębiorstw są podwójnie opodatkowane. Zasada opodatkowania nie ma wpływu na opodatkowanie przedsiębiorstw, czyli na korporację, która przekazuje swoje dochody bezpośrednio akcjonariuszom, bez pośredniego etapu wypłaty dywidendy.
- Jest to powszechnie akceptowane jako negatywny element systemu podatkowego, a organy podatkowe starają się tego unikać w możliwych sytuacjach. Ten proces podatkowy stawia korporacje w niekorzystnej sytuacji w porównaniu z firmami nieposiadającymi osobowości prawnej, stanowi zachętę dla korporacji do korzystania z finansowania dłużnego zamiast finansowania kapitałowego i zysków zatrzymanych zamiast podziału między udziałowców.
- Ponadto zintegrowanie systemów podatku dochodowego od osób prawnych i od osób fizycznych powoduje znaczne uproszczenie kodeksu podatkowego.
Wyniki podatkowe w przypadku wypłaty dywidendy:
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
- W mniejszych korporacjach większość znaczących akcjonariuszy to pracownicy firmy. W ten sposób zarobki są rozdzielane między akcjonariuszy w postaci wynagrodzeń i świadczeń dodatkowych w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania. Chociaż pracownik jest zobowiązany do zapłaty podatku od swoich dochodów, firma potrąca wynagrodzenie i świadczenia wypłacone jako wydatki firmy. W ten sposób unika płacenia podatku od osób prawnych od tej kwoty.
- W przypadku małych firm cała kwota trafia na konto pracownika lub właściciela, a tym samym nie zostaje nic, co mogłoby podlegać opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych. W sytuacjach, gdy dochód pozostaje z biznesem, ma to na celu sfinansowanie przyszłego rozwoju firmy. Chociaż kwota ta jest objęta podatkiem od osób prawnych, te stawki podatkowe są zwykle niższe niż stawki płacone przez osoby fizyczne.
- Duże przedsiębiorstwa, których udziałowcy nie są ich pracownikami, a zarobki lub zyski przedsiębiorstw nie mogą być rozdzielone jako wynagrodzenie lub świadczenia dodatkowe, często są w stanie uniknąć podwójnego opodatkowania. Tych pracowników można wykazać jako doradców podatkowych, ponieważ płatności na rzecz konsultantów podlegają odliczeniu od podatku w ramach kosztów działalności, a nie dywidend. Akcjonariusz w takiej sytuacji nadal musi zapłacić podatek od swojego odszkodowania.
- Istnieje również możliwość dodania akcjonariuszy do listy płac jako członków zarządu spółki. Istnieją inwestorzy zwolnieni z podatku, tacy jak fundusze emerytalne i organizacje charytatywne, które są znaczącymi udziałowcami dużych korporacji. Grupy te mają status zwolnionych z podatku, co pomaga im uniknąć płacenia podatków od otrzymanych dywidend od przedsiębiorstw.
Zasada międzynarodowego podwójnego opodatkowania
Międzynarodowe przedsiębiorstwa często borykają się z kwestiami dotyczącymi zasad opodatkowania. Ich dochód jest opodatkowany w kraju, w którym został uzyskany, a następnie ten dochód jest ponownie opodatkowany, gdy jest wysyłany z powrotem do kraju pochodzenia firmy. W wielu przypadkach łączna stawka podatkowa staje się tak wysoka, że prowadzenie międzynarodowego biznesu staje się niemożliwe i kosztowne. Aby uniknąć tego rodzaju sytuacji, kraje na całym świecie zawarły setki umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby uniknąć opodatkowania, co jest oparte na modelach przedstawionych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania przez państwa sygnatariuszy wspomniano o ograniczeniach ich opodatkowania działalności międzynarodowej, aby pomóc w handlu między dwoma krajami i uniknąć podwójnego opodatkowania.
Wniosek
To opodatkowanie zawsze było tematem debaty, ponieważ wiele korporacji uważa za niesprawiedliwe płacenie podatków dwukrotnie od tych samych dochodów. Jednym ze sposobów uniknięcia tego jest zaprzestanie wypłacania dywidend i zatrzymanie dodatkowych zysków jako zysków zatrzymanych. Firmy rozwijające się nie wypłacają dywidend, ponieważ po wydatkach na ekspansję nie mają wystarczających nadwyżek środków. Dojrzałe firmy generalnie wypłacają dywidendę, ponieważ nie mają dużych potrzeb w zakresie funduszy na ekspansję. Ale w dzisiejszych czasach coraz bardziej dojrzałe organizacje będą kupować akcje zamiast wypłacać dywidendy. W ten sposób z jednej strony wynagradzają udziałowców, az drugiej strony nie są w stanie uzyskać podwójnego opodatkowania.
