Co to jest zaległe dni płatne (DPO)?
Zaległa pomoc w postaci dni do spłaty mierzy średni czas w dniach, jaki firma potrzebuje na spłatę wierzycieli, i jest zwykle porównywany ze średnim cyklem płatności w branży, aby ocenić, czy polityka płatnicza firmy jest agresywna, czy konserwatywna.
Spójrzmy na powyższy wykres. Zwracamy uwagę, że DPO Colgate jest stabilny przez lata i obecnie wynosi 67,24 dni. Jednak porównując to z Procter and Gamble, zauważamy, że DPO P&G stale rośnie od 2009 roku i obecnie jest bardzo wysoki i wynosi 106,64 dni.
Formuła zaległych dni płatnych
Oto wzór -
Formuła zaległych dni zobowiązań = rozrachunki / (koszt sprzedaży / liczba dni)Zaległe dni do spłaty to świetna miara tego, ile czasu potrzebuje firma, aby spłacić swoich dostawców i dostawców.
Jeśli spojrzysz na formułę, zobaczysz, że DPO jest obliczany przez podzielenie całkowitej (końcowej lub średniej) kwoty do zapłaty przez pieniądze wypłacane dziennie (lub kwartalnie lub miesięcznie).
Na przykład, jeśli firma ma 40-dniowy inspektor ochrony danych, oznacza to, że firma potrzebuje średnio około 40 dni, aby spłacić swoich dostawców lub sprzedawców.
Możesz również zapoznać się z tym szczegółowym przewodnikiem po rozrachunkach z dostawcami.
Przyjrzymy się teraz praktycznemu przykładowi, aby to zilustrować.
Przykład zaległych dni płatności
Przykład 1
Firma Xomic ma reputację szybkiego płacenia swoim dostawcom. Ma końcowe konto płatne w wysokości 30 000 USD. Jego koszt sprzedaży to 365 000 USD. Dowiedz się, ile dni pozostało do spłaty dla firmy Xomic.
To jest prosty przykład. Wszystko, co musimy zrobić, to wprowadzić dane do formuły.
Oto wzór -
DPO = kończące się zobowiązania / (koszt sprzedaży / liczba dni)
Lub DPO = 30 000 USD / (365 000 USD / 365) = 30 000 USD / 1000 USD = 30 dni.
Samo obliczenie IOD firmy nie wystarczy; musimy również spojrzeć na to całościowo.
Przykład nr 2
Weźmy na przykład firmę, której zobowiązania za kwartał wynoszą 100 000 USD. Wartość zapasów na początku kwartału wynosi 250 000 USD, łączne zakupy dokonane w ciągu kwartału 1 000 000 USD, z czego 700 000 USD za gotówkę, a 100 000 USD pozostaje niesprzedanych na koniec kwartału. Następnie w celu obliczenia zaległych dni do zapłaty za kwartał należy podjąć następujące kroki.
Rozwiązanie:
Wykorzystaj podane dane do obliczenia DPO.
Teraz, po pierwsze, musimy zacząć od obliczenia kosztu sprzedanych towarów (COGS) za pomocą następującego wzoru:
KWS = 250 000 + 1 000 000 - 100 000
KWS = 1 150 000 USD
Teraz DPO dla kwartału można obliczyć za pomocą powyższego wzoru jako:
DPO = 100 000 USD * 90 dni / 1 150 000 USD
DPO będzie -
DPO = 8 dni (w przybliżeniu)
Uwaga:
Należy zauważyć, że przy obliczaniu KWS w tym przykładzie zakup gotówkowy nie jest brany pod uwagę w odniesieniu do tego, czy zakup jest dokonywany za gotówkę, czy na kredyt; musi być uwzględniony podczas obliczania KWS.
Przykład nr 3
Weźmy inny przykład, w którym firma, której rachunki za kwartał od kwietnia do czerwca wynoszą 100 000 USD, a za kwartał od lipca do września 500 000 USD, a koszt towarów sprzedanych za kwartał od kwietnia do czerwca wynosi 450 000 USD, a za kwartał od lipca do czerwca Wrzesień to 500 000 USD, a następnie w celu obliczenia zaległych dni do zapłaty należy podjąć następujące kroki.
Rozwiązanie:
Biorąc pod uwagę dane za kwartał od kwietnia do czerwca:
Teraz DPO dla kwartału można obliczyć za pomocą powyższego wzoru jako:
DPO = 100000 USD * 90 dni / 450000 USD
DPO będzie -
DPO = 20 dni.
Podobnie,
Dane za kwartał od lipca do września:
Teraz DPO dla kwartału można obliczyć za pomocą powyższego wzoru jako:
DPO = 500000 $ * 90 dni / 500000 $
DPO będzie -
DPO = 90 dni
Dlatego z powyższego przykładu jasno wynika, że w okresie od kwietnia do czerwca spółka spłaca swoich wierzycieli w ciągu 20 dni, natomiast w okresie od lipca do września spółka wydłużyła termin spłaty do 90 dni.
W następnej sekcji przyjrzymy się całościowej interpretacji.
Jak interpretować IOD?
Aby firma odniosła sukces, powinna wyglądać całościowo.
Obliczając zaległe dni do zapłaty, firma może określić, ile czasu zajmie spłacenie swoich dostawców i dostawców.
Ale samo to nic nie da, dopóki firma nie zrobi kilku rzeczy.
- Po pierwsze, firma powinna przyjrzeć się branży i przeciętnemu inspektorowi ochrony danych w branży.
- Po drugie, jeśli inspektor ochrony danych firmy jest mniejszy niż przeciętny inspektor ochrony danych w branży, firma może rozważyć zwiększenie zaległych dni do spłaty. Ale organizacja powinna pamiętać, że nie kosztuje ich to sprzedawca ani żadne korzystne korzyści od dostawców. Mając na uwadze te dwie rzeczy, jeśli firma może dopasować się do swojego IOD z przeciętnym IOD w branży, mogłaby wykorzystać przepływy pieniężne do lepszego wykorzystania przez długi czas.
- Po trzecie, jeśli DPO firmy jest więcej niż przeciętny DPO w branży, firma może rozważyć zmniejszenie swojego DPO. Pozwoli im to usatysfakcjonować dostawców, a także będą w stanie zapewnić firmie korzystne warunki.
- Po czwarte, firma powinna również przyjrzeć się podobnym firmom i ich podejściu do zaległości płatnych w dniach. Jeśli firma zauważy to uważnie, będzie mogła zobaczyć konsekwencje swojego podejścia. Dzięki temu firma może uzyskać lepszy pomysł, czy zwiększyć lub zmniejszyć DPO.
- Wreszcie, wraz z DPO, firma powinna również przyjrzeć się dwóm pozostałym czynnikom cyklu konwersji gotówki. Są to dni zaległych zapasów (DIO) i DSO. Ponieważ wszystkie trzy są wymagane do utworzenia cyklu konwersji gotówki, ważne jest, aby firma zwracała uwagę na wszystkie trzy. Da im to całościowe spojrzenie i będą w stanie poprawić swoją efektywność w dłuższej perspektywie.
Jak przebiega cały proces?
Zrozumienie całego procesu Zaległości płatnych w dniach z pewnością pomoże w jego szczegółowym zrozumieniu.
Firma musi kupować surowce (zapasy) od dostawców lub dostawców.
Surowce te można pozyskiwać na dwa sposoby. Po pierwsze firma może kupować surowce za gotówkę. Innym sposobem na zakup surowców jest kredyt.
Jeśli firma kupuje surowce hurtowo, dostawca / sprzedawca zezwala firmie na kupowanie na kredyt i spłacanie pieniędzy w późniejszym terminie.
Różnica między momentem zakupu od dostawcy a dniem dokonania płatności na rzecz dostawcy nazywa się DPO.
Cokolwiek wyjaśniliśmy powyżej, jest uproszczeniem DPO. W prawdziwym scenariuszu sprawy są bardzo złożone, a firma musi mieć do czynienia z wieloma dostawcami / dostawcami.
W zależności od tego, ile czasu firma potrzebuje na spłatę należności, dostawca oferuje wiele korzyści za wcześniejszą płatność, takich jak rabat przy zamówieniu hurtowym lub zmniejszenie kwoty płatności itp.
Sektorowe przykłady zaległych dni płatnych
Przykład - sektor linii lotniczych
| Nazwa | Kapitalizacja rynkowa (mld USD) | DPO |
| American Airlines Group | 24,614 | 35,64 |
| Grupa Alaska Air | 9,006 | 14,86 |
| Azul | 7,283 | 71.19 |
| Linie Lotnicze Wschodnich Chin | 9,528 | 47.23 |
| Copa Holdings | 5,788 | 30,49 |
| Linie lotnicze Delta | 39,748 | 60.12 |
| Gol Intelligent Airlines | 21,975 | 58,62 |
| JetBlue Airways | 6,923 | 38,72 |
| LATAM Airlines Group | 8,459 | 60,48 |
| Poludniowo-zachodnie linie lotnicze | 39,116 | 59,36 |
| Ryanair Holdings | 25,195 | 26,79 |
| United Continental Holdings | 19.088 | 57,42 |
| China Southern Airlines | 9,882 | 13.30 |
- Firmy lotnicze mają różne warunki płatności, które są odzwierciedlone w ich zaległych dniach płatności.
- China Southern Airlines ma najniższą zaległą płatność wynoszącą 13.30, podczas gdy LATAM Airlines to najwyższa kwota w tej grupie - 60,48 dni.
Przykład sektora motoryzacyjnego
| Nazwa | Kapitalizacja rynkowa (mld USD) | DPO |
| Ford Motor | 50,409 | 0,00 |
| Fiat Chrysler Automobiles | 35,441 | 86,58 |
| General Motors | 60,353 | 64,15 |
| Honda Motor Co | 60,978 | 37,26 |
| Ferrari | 25,887 | 124,38 |
| Toyota Motor | 186,374 | 52,93 |
| Tesla | 55,647 | 81,85 |
| Tata Motors | 22,107 | 134,66 |
- Obserwujemy zróżnicowane terminy płatności i zaległe dni płatności od 0,00 do 134,66 dni
- Termin płatności Forda wynosi 0 dni, a Tata Motors 134,66 dni.
Przykład sklepów dyskontowych
| Nazwa | Kapitalizacja rynkowa (mld USD) | DPO |
| Sklepy w Burlington | 8,049 | 70,29 |
| Hurtownia Costco | 82,712 | 27,87 |
| Generał dolara | 25,011 | 36.19 |
| Sklepy Dollar Tree | 25,884 | 30,26 |
| Cel | 34,821 | 55.11 |
| Sklepy Wal-Mart | 292,683 | 40,53 |
- Sklepy Wal-Mart mają zaległe dni płatności wynoszące 40,53 dni, podczas gdy w sklepach Burlington jest najwyższa w tej grupie i wynosi 70,29 dni.
Przykład sektora naftowo-gazowego
| Nazwa | Kapitalizacja rynkowa (mld USD) | DPO |
| ConocoPhillips | 62 980 | 100.03 |
| CNOOC | 62,243 | 104,27 |
| Zasoby EOG | 58,649 | 320.10 |
| Occidental Petroleum | 54,256 | 251,84 |
| Canadian Natural | 41,130 | 30.08 |
| Pioneer Natural Resources | 27,260 | 120,03 |
| Anadarko Petroleum | 27,024 | 312,87 |
| Zasoby kontynentalne | 18,141 | 567,83 |
| Apache | 15,333 | 137,22 |
| Hess | 13,778 | 54.73 |
- Ogólnie dni płatności są dłuższe niż w innych sektorach i wahają się od dwóch do dziewiętnastu miesięcy.
- Continental Resources ma dziewiętnaście miesięcy do spłaty, podczas gdy Canadian Natural wynosi jeden miesiąc.
Jak obliczany jest cykl konwersji gotówki?
Aby zrozumieć perspektywę inspektora ochrony danych, ważne jest również zrozumienie, w jaki sposób obliczany jest cykl konwersji gotówki.
Przede wszystkim firma musi obliczyć trzy rzeczy.
Firma musi najpierw obliczyć DIO, postępując zgodnie z poniższym wzorem -
DIO = Inventory / Cost of Sales * 365
Następnie firma oblicza DSO (dni spłaty zaległych dni) przy użyciu wzoru -
DSO = Należności / Całkowita sprzedaż kredytowa * 365
Wreszcie firma oblicza IOD według wzoru, o którym wspomnieliśmy powyżej -
DPO = rozrachunki z dostawcami / (koszt sprzedaży / 365)
Na koniec należy dodać DIO i OSD, a następnie odliczyć DPO od sumy.
W ten sposób obliczany jest cykl konwersji gotówki.
Krótko mówiąc, DIO informuje firmę, ile czasu zajmuje przeniesienie zapasów do sprzedaży. DSO informuje, ile czasu zajmuje firmie pobranie pieniędzy od dłużników. I DPO informuje, ile czasu potrzebuje firma, aby spłacić pieniądze wierzycielom.
Oznacza to, że jeśli spojrzymy na wszystkie trzy, cały cykl biznesowy jest zakończony - od zapasów do odbioru gotówki.
Zaległy film płatny w dniach
Dodatkowe zasoby
Ten artykuł był przewodnikiem po zaległych dniach płatnych. W tym miejscu omawiamy formułę obliczania zaległych dni do zapłaty, jej interpretację wraz z praktycznymi przykładami branżowymi. Możesz również rzucić okiem na poniższe artykuły, aby dowiedzieć się więcej -
- Porównaj - akcje wyemitowane a akcje pozostające w obrocie
- Znakomita formuła dni sprzedaży
- Wynagrodzenie do zapłacenia
- Niezebrane dni sprzedaży
