Kluczowa różnica między bilansem próbnym a bilansem polega na tym, że bilans próbny jest raportem księgowym, w którym salda końcowe różnych Księgi głównej firmy są prezentowane w kolumnie debetowej lub kolumnie kredytowej, podczas gdy Bilans jest jednym ze sprawozdań finansowych spółki, która przedstawia kapitał własny, pasywa i aktywa spółki w określonym momencie.
Różnice między bilansem próbnym a bilansem
Bilans próbny a bilans - Zasadniczo bilans próbny jest dokumentem wewnętrznym. A bilans jest przygotowany do ujawnienia spraw finansowych firmy zewnętrznym interesariuszom.
Upraszczając, bilans jest rozszerzeniem kont zapisanych w bilansie próbnym. Kiedy zaczynasz uczyć się bilansu, otrzymasz saldo próbne i zostaniesz poproszony o przygotowanie formatu bilansu przy użyciu kont wymienionych w bilansie próbnym.
Jeśli chcesz poznać saldo próbne, musimy zacząć od debetu, kredytu, dziennika i księgi. Jeśli te cztery pojęcia zostaną przetrawione, bilans próbny stanie się łatwy.
Z bilansu próbnego możemy sporządzić bilans, który utworzymy w tym artykule.
- Bilans próbny a infografiki bilansowe
- Co to jest bilans próbny?
- Debet i kredyt
- wpis do dziennika
- Wpis do księgi
- Wprowadzenie bilansu próbnego
- Konto przejściowe
- Przykład i format bilansu próbnego
- Co to jest bilans?
- Majątek
- Zadłużenie
- Kapitał własny
- Przykład bilansu
- Kluczowe różnice - Bilans próbny a bilans
- Bilans próbny a bilans (tabela porównawcza)
- Wniosek
Bilans próbny a infografiki bilansowe
Istnieje wiele różnic między bilansem próbnym a bilansem. Spójrzmy -
Co to jest bilans próbny?
Saldo próbne to suma wszystkich sald końcowych, które są pobierane bezpośrednio z kont księgi, aby sprawdzić, czy suma debetu i sumy kredytu są równe, czy nie. Jeśli salda debetowe nie zgadzają się z saldami kredytowymi, księgowy musi zbadać, czy wystąpił błąd w rejestrowaniu, czy nie.
Jeśli rozumiesz debet, kredyt, dziennik i księgę, saldo próbne jest tak łatwe, jak możesz sobie wyobrazić.
Możesz również rzucić okiem na ten szczegółowy artykuł o tym, jak przygotować saldo próbne w księgowości?
Tak więc najpierw nauczymy się tych czterech pojęć, zanim przejdziemy do formatu bilansu próbnego z przykładami.
Debet i kredyt
Proste zasady debetu i kredytu są następujące. Musisz zapamiętać te zasady, aby w przyszłości rejestrować wszystkie transakcje.
- Obciąż rachunek, gdy aktywa / koszty wzrosną, a zobowiązania / przychody spadną.
- Uznawaj konto, gdy aktywa / koszty zmniejszają się, a zobowiązania / przychody rosną.
Weźmy przykład, aby to zilustrować.
Powiedzmy, że pan M sprzedaje produkt za gotówkę.
Tutaj mamy dwa konta - „sprzedaż” i „gotówka”.
„Sprzedaż” to konto przychodów, a „gotówka” to konto aktywów.
Postępując zgodnie z formułą debetu i kredytu, możemy podejść do tej transakcji.
Po pierwsze, pan M sprzedaje produkt oznacza; jego dochody rosną. Oznacza to, że konto „sprzedaży” rośnie. A ponieważ otrzymuje gotówkę zamiast produktu, który oferuje; rośnie również konto „Gotówka”.
Zgodnie z zasadą debetu i kredytu obciążymy rachunek, gdy stan aktywów wzrośnie, a uznamy rachunek, gdy wzrosną przychody.
Tak więc, tutaj „gotówka” zostanie obciążona, a „sprzedaż” zostanie uznana.
Zapoznaj się również z tym szczegółowym artykułem na temat debetu a kredytu.
wpis do dziennika
Jeśli rozumiesz debet i kredyt, zapis w dzienniku jest łatwy. W systemie zapisów księgowych wystarczy zarejestrować rachunki debetowe i kredytowe w odpowiedniej kolejności.
Zilustrujmy to prostym przykładem.
Przykład wpisu do dziennika
W spółce inwestuje się więcej kapitału w postaci gotówki.
W tym przypadku gotówka jest kontem „aktywów”, a kapitał jest kontem „pasywów” i oba te konta rosną.
Zgodnie z zasadą debetu i kredytu, jeśli konto „zobowiązania” wzrośnie, uznamy konto, a jeśli stan konta „aktywa” spadnie, obciążymy rachunek.
Cały wpis w dzienniku byłby -
Cash A / C… Debet
Na kapitał A / C… Kredyt
Wpis do księgi
Weźmy ten sam przykład i zapiszemy w systemie wpisów do księgi.
Zapis do księgi byłby zapisywany w formacie „T”.
Zobaczmy, jak to się robi.
Wpis do dziennika był -
Gotówka A / C… Obciążenie… 10 000 USD -
Na kapitał klimatyzacji… Kredyt… - 10 000 $
Kredyt na konto debetowe
| Na rachunek kapitałowy | 10 000 $ | ||
| Równowaga c / f | 10 000 $ |
Kredyt debetowy na koncie kapitałowym
| Za pomocą konta gotówkowego | 10 000 $ | ||
| Aby zrównoważyć c / f | 10 000 $ |
Wprowadzenie bilansu próbnego
W poprzednim przykładzie ustaliliśmy saldo końcowe rachunku gotówkowego i konta kapitałowego. Te salda końcowe pojawią się w bilansie śladu.
I będzie wyglądać następująco -
Bilans próbny MNC Co. na koniec roku
| Dane szczegółowe | Debet (kwota w $) | Kredyt (kwota w $) |
| Konto pieniężne | 10 000 | - |
| Konto kapitałowe | - | 10 000 |
| Całkowity | 10 000 | 10 000 |
Konto przejściowe
To jest tymczasowe konto w saldzie próbnym.
Celem utworzenia tego konta jest tymczasowe zbilansowanie salda próbnego do momentu wykrycia błędu.
Gdy zobaczysz konto przejściowe na saldzie próbnym, pamiętaj, że saldo debetowe lub kredytowe nie pasuje do innego.
To konto przejściowe jest tworzone, ponieważ nie można zidentyfikować prawidłowego konta, dopóki błąd nie zostanie wykryty.
Oto przykład konta przejściowego -
Bilans próbny MNC Co. na koniec roku
| Dane szczegółowe | Debet (kwota w $) | Kredyt (kwota w $) |
| Konto pieniężne | 10 000 | - |
| Konto sprzedaży | - | 60 000 |
| Konto dłużnika | 40 000 | - |
| Konto wierzyciela | - | 25 000 |
| Konto wynagrodzeń | 15 000 | - |
| Konto reklamowe | 10 000 | - |
| Konto kapitałowe | - | 10 000 |
| Konto przejściowe * | 20 000 | - |
| Całkowity | 95 000 | 95 000 |
* Uwaga: ponieważ saldo debetowe jest niższe niż saldo kredytu, utworzyliśmy konto przejściowe, aby dopasować saldo debetowe i kredytowe do momentu znalezienia błędu.
Przykład i format bilansu próbnego
W tej sekcji przyjrzymy się pełnemu bilansowi próbnemu, a następnie w następnej sekcji „Co to jest bilans?” zrobimy z tego bilans.
Bilans próbny ABC Co. na koniec roku
| Dane szczegółowe | Debet (kwota w $) | Kredyt (kwota w $) |
| Konto pieniężne | 45 000 | - |
| Konto bankowe | 35 000 | - |
| Rachunek inwestycji | 100 000 | - |
| Konto sprzętu | 30 000 | - |
| Niespłacone wydatki | - | 15 000 |
| Wydatki opłacone z góry | 25 000 | - |
| Konto dłużnika | 40 000 | - |
| Konto wierzyciela | - | 25 000 |
| Kapitał własny | - | 210 000 |
| Konto długoterminowe | - | 50 000 |
| Konto maszyn i urządzeń | 45 000 | - |
| Zyski zatrzymane | - | 20 000 |
| Całkowity | 320 000 | 320 000 |
Co to jest bilans?
Bilans bilansuje dwie strony - aktywa i pasywa.
Na przykład firma MNC zaciągnęła pożyczkę w banku w wysokości 20 000 USD w gotówce. Efekt tej transakcji byłby dwustronny -
- Po pierwsze, po stronie aktywów uwzględniono by „gotówkę” w wysokości 20 000 USD.
- A potem, po stronie pasywów, będzie „dług” w wysokości 20 000 USD.
Jak widać, transakcja ma dwojakie konsekwencje, które wzajemnie się równoważą. W bilansie te dwa konta są równoważone.
To bardzo wysoki poziom zrozumienia bilansu.
Rozumiemy każdą koncepcję pod bilansem.
Majątek
Spójrzmy najpierw na aktywa.
W obszarze aktywów najpierw rozważymy „aktywa bieżące”.
Aktywa obrotowe to aktywa, które można łatwo zlikwidować w gotówkę. Oto elementy, które możemy rozważyć w kategorii „aktywa obrotowe” -
- Gotówka i ekwiwalenty gotówki
- krótkoterminowe inwestycje
- Zapasy
- Należności handlowe i inne
- Przedpłaty i naliczone dochody
- Aktywa pochodne
- Bieżące aktywa z tytułu podatku dochodowego
- Aktywa przeznaczone do sprzedaży
- Obca waluta
- Wydatki opłacone z góry
Spójrz na przykład aktywów obrotowych -
| L (w USD) | O (w USD) | |
| Gotówka | 3500 | 2600 |
| Ekwiwalent w gotówce | 1900 | 1900 |
| Należności | 2400 | 2200 |
| Zapasy | 1400 | 1200 |
| Aktywa obrotowe ogółem | 9200 | 7900 |
Po aktywach bieżących przyjrzymy się „aktywom trwałym”, które są również nazywane „środkami trwałymi”. Aktywa te zwracają się przez ponad rok.
W pozycji „aktywa trwałe” uwzględnilibyśmy następujące pozycje -
- Własność, fabryka i wyposażenie
- Życzliwość
- Wartości niematerialne
- Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
- Aktywa finansowe
- Aktywa na świadczenia pracownicze
- Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Jeśli dodamy „aktywa obrotowe” i „aktywa trwałe”, otrzymamy „aktywa ogółem”.
Zadłużenie
W sekcji zobowiązań najpierw omówimy „bieżące zobowiązania”.
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, które można spłacić w ciągu roku. W ramach zobowiązań krótkoterminowych rozważymy następujące pozycje -
- Dług finansowy (krótkoterminowy)
- Zobowiązania handlowe i inne
- Zaprowiantowanie
- Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
- Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
- Instrumenty pochodne
- Zobowiązania
- Należne podatki od sprzedaży
- Odsetki do zapłacenia
- Pożyczka krótkoterminowa
- Aktualne terminy zapadalności długu długoterminowego
- Depozyty klientów z góry
- Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
Rzućmy okiem na format bieżących zobowiązań -
| L (w USD) | O (w USD) | |
| Zobowiązania | 4100 | 2500 |
| Bieżące należne podatki | 1700 | 1400 |
| Bieżące zobowiązania długoterminowe | 2900 | 1000 |
| Wszystkie aktualne zabowiązania | 8700 | 4900 |
Teraz porozmawiamy o „zobowiązaniach długoterminowych”.
Zobowiązania długoterminowe obejmują następujące pozycje -
- Dług finansowy (długoterminowy)
- Zaprowiantowanie
- Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
- Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
- Inne zobowiązania
Jeśli dodamy „zobowiązania krótkoterminowe” i „zobowiązania długoterminowe”, otrzymamy „zobowiązania ogółem”.
Teraz, jeśli pamiętamy równanie bilansu, które jest -
Aktywa = pasywa + kapitał własny
Przyjrzymy się teraz kapitałowi akcjonariuszy, aby zakończyć powyższe równanie.
Kapitał własny
Oto format kapitału własnego. Jeśli pamiętasz ten format, tworzenie zestawienia kapitału własnego byłoby prostsze -
| Kapitał własny | |
| Kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | *** |
| Preferowane akcje | *** |
| Dodatkowy kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | ** |
| Preferowane akcje | ** |
| Zyski zatrzymane | *** |
| (-) Akcje własne | ( ** ) |
| (-) Rezerwa tłumaczeń | (**) |
Jeśli dodamy „całkowite pasywa” i „kapitał własny”, zrównamy całkowitą kwotę z całkowitą kwotą „aktywów ogółem”.
Przykład bilansu
Wrócimy teraz i przyjrzymy się bilansowi próbnemu, który widzieliśmy w poprzedniej sekcji. Z tego bilansu próbnego utworzymy teraz bilans.
Bilans spółki ABC
| 2016 (w USD) | |
| Majątek | |
| Gotówka | 45 000 |
| Bank | 35 000 |
| Wydatki opłacone z góry | 25 000 |
| Dłużnik | 40 000 |
| Inwestycje | 100 000 |
| Ekwipunek | 30 000 |
| Maszyny i urządzenia | 45 000 |
| Aktywa ogółem | 320 000 |
| Zadłużenie | |
| Niespłacone wydatki | 15 000 |
| Wierzyciel | 25 000 |
| Długoterminowe zadłużenie | 50 000 |
| Zobowiązania ogółem | 90 000 |
| Kapitał własny akcjonariuszy | |
| Kapitał własny | 210 000 |
| Zyski zatrzymane | 20 000 |
| Całkowity kapitał własny akcjonariuszy | 230 000 |
| Pasywa ogółem i kapitał własny | 320 000 |
Kluczowe różnice - Bilans próbny a bilans
Istnieje wiele różnic między bilansem próbnym a bilansem. Oto oni -
- Bilans próbny to oświadczenie wewnętrzne. Bilans jest wyciągiem zewnętrznym.
- Saldo próbne jest podzielone na dwa rodzaje kont - debetowe i kredytowe. Saldo próbne, saldo debetowe i saldo kredytu powinny być równe. Bilans podzielony jest na trzy sekcje - aktywa, pasywa i kapitał własny. W bilansie zawsze należy zachować równanie - „aktywa = pasywa + kapitał własny”.
- Bilans próbny wykonuje się, pobierając salda końcowe z ksiąg głównych. Bilans sporządza się przy użyciu bilansu próbnego jako źródła.
- Bilans próbny jest tworzony w celu zapewnienia dokładności spraw finansowych. Bilans jest tworzony, aby pokazać interesariuszom właściwy obraz spraw finansowych.
- Saldo próbne nie wymaga żadnego znaku od audytora. Ale bilans musi być podpisany przez audytora.
- Bilans próbny jest rejestrowany co miesiąc, kwartał, pół roku i co roku. Z kolei bilans sporządzany jest na koniec każdego roku obrotowego.
Bilans próbny a bilans (tabela porównawcza)
Oto wykres szybkiego porównania przedstawiający różnice między bilansem próbnym a bilansem.
| Podstawa porównania - bilans próbny a bilans | Bilans próbny | Bilans |
| 1. Istotne znaczenie | Saldo próbne jest tworzone w celu rejestrowania wszystkich sald kont księgowych. | Bilans jest tworzony, aby sprawdzić, czy aktywa są równe pasywom plus kapitał własny. |
| 2. Zastosowanie | Saldo próbne służy do sprawdzania, czy suma sald debetowych jest równa saldom kredytowym. | Bilans służy do wykazania prawidłowości spraw finansowych przedsiębiorstwa. |
| 3. Czy jest to sprawozdanie finansowe? | Nie. | Tak. |
| 4. Podział - Bilans próbny a bilans | Każde konto jest podzielone na saldo debetowe i kredytowe. | Każdy rachunek jest podzielony na aktywa, pasywa i kapitał własny. |
| 5. Używany do | Cel wewnętrzny. | Cel zewnętrzny. |
| 6. Kiedy nagrano? | Bilans próbny jest rejestrowany na koniec każdego miesiąca, kwartału, półrocza i roku. | Bilans jest rejestrowany dopiero na koniec każdego roku obrotowego. |
| 7. Źródło | Księga główna. | Bilans próbny. |
| 8. Podpis | Audytor nie musi go podpisywać. | Audytor musi to podpisać. |
| 9. Ogólna zasada - bilans próbny a bilans | Nie ma praktycznej zasady w układaniu sald księgi. | Aktywa, pasywa i kapitał własny należy uporządkować we właściwej kolejności. |
| 10. Część ostatecznych rozliczeń | Saldo próbne nie jest częścią rachunków końcowych. | Bilans jest częścią rachunków końcowych. |
Wniosek
Występują znaczne różnice między bilansem próbnym a bilansem. Ale bilans próbny i bilans są zawsze ze sobą powiązane. Nawet jeśli bilans próbny jest przygotowywany tylko do użytku wewnętrznego i aby sprawdzić, czy transakcje są prawidłowo zarejestrowane, czy nie, bez bilansu próbnego nie można prawidłowo zaksięgować bilansu.
Jeśli rozumiesz debet, kredyt, dziennik i księgę, zrozumienie bilansu próbnego i bilansu byłoby znacznie łatwiejsze.
Chodzi o zrozumienie podstaw i stosowanie ich, gdy są potrzebne.
