Co to jest cykl rozliczeniowy?
Cykl księgowy to proces identyfikacji, gromadzenia i podsumowania transakcji finansowych firmy w celu wygenerowania przydatnych informacji w postaci trzech sprawozdań finansowych, a mianowicie rachunku zysków i strat, bilansu i przepływów pieniężnych. Rozpoczyna się transakcją księgową, a kończy wraz z zamknięciem ksiąg rachunkowych.
Oto dziewięć kroków cyklu rozliczeniowego -
- Gromadzenie danych i analiza transakcji
- Dziennikarstwo
- Rejestrowanie dzienników na kontach księgi
- Tworzenie nieskorygowanego salda próbnego
- Wykonywanie wpisów korygujących
- Tworzenie skorygowanego salda próbnego
- Tworzenie sprawozdań finansowych z bilansu próbnego
- Zamykam książki
- Tworzenie salda próbnego po zamknięciu
Schemat cyklu rozliczeniowego
Poniżej znajduje się schemat cyklu księgowego z wyjaśnieniem -
9 etapów cyklu księgowego
Krok 1 - Zbieranie danych i analiza transakcji:
- Na tym pierwszym etapie cyklu księgowego księgowy firmy zbiera dane i analizuje transakcje.
- Dla sprawnie działającej firmy byłoby wiele, wiele transakcji. Księgowy musi przyjrzeć się każdej transakcji, dowiedzieć się, dlaczego do niej doszło, umieścić ją pod odpowiednimi rachunkami, a następnie przeanalizować.
- Ten krok jest najbardziej krytyczny ze wszystkich, ponieważ uruchamia proces księgowania.
Krok 2 - Dziennikarstwo:
- Po zebraniu i przeanalizowaniu transakcji przychodzi czas na zapisy do pierwszych ksiąg rachunkowych.
- Na tym etapie każda transakcja jest przenoszona do dziennika głównego. Pod każdym wpisem napisana narracja wymienia powód obciążenia lub uznania jednego konta.
- Ewidencja zapisów w dzienniku jest niezbędna, gdyż jeśli na tym etapie rejestracji wystąpi jakikolwiek błąd, to pozostanie on również w następnych księgach rachunkowych.
Krok 3 - Rejestracja dzienników na kontach księgi:
- Księgowość to szereg kroków podejmowanych jeden po drugim.
- Po zaksięgowaniu wszystkich transakcji nadszedł czas, aby księgowy odnotował zapisy w księgach pomocniczych.
- Oznacza to, że jeśli są środki pieniężne i kapitał, w księdze głównej pojawią się dwie „tabele t”, a następnie salda odpowiednich kont zostaną przeniesione.
- Księgi główne pozwalają księgowemu uzyskać saldo końcowe w celu przygotowania bilansu próbnego w kolejnym etapie cyklu księgowego.
Krok 4 - Tworzenie nieskorygowanego salda próbnego:
- Ponieważ wiesz, że bilans próbny jest źródłem wszystkich sprawozdań finansowych, dlatego właśnie saldo próbne jest przedmiotem szczególnej uwagi.
- Salda końcowe kont księgi głównej przygotowują nieskorygowane saldo próbne.
- W tym saldzie próbnym strona debetowa rejestruje salda debetowe, a strona kredytowa zapisuje salda kredytowe.
- Następnie sumowana jest strona debetowa i strona kredytowa.
- A następnie księgowy zobaczy, czy obie strony mają podobne salda, czy nie.
Krok 5 - Wykonywanie wpisów korygujących:
- W tym momencie nieskorygowany bilans próbny jest gotowy.
- Na tym etapie przygotowywane są wpisy korygujące.
- Wpisy korygujące są zwykle związane z korektami naliczania, okresowymi korektami amortyzacji lub korektami amortyzacji.
- Te wpisy korygujące są wymagane do przygotowania skorygowanego bilansu próbnego.
Krok 6 - Tworzenie skorygowanego salda próbnego:
- Po przejściu wpisów dostosowawczych czas utworzyć nowe saldo próbne.
- To saldo próbne nazywa się skorygowanym saldem próbnym, ponieważ jest przygotowywane po przejściu wpisów korygujących. Ten bilans próbny przygotowuje wiele krytycznych sprawozdań finansowych.
Krok 7 - Tworzenie sprawozdań finansowych z salda próbnego:
Ten etap cyklu rozliczeniowego jest najbardziej krytyczną częścią. Jako inwestor musisz wiedzieć, skąd i skąd pochodzą wszystkie sprawozdania finansowe. Ze skorygowanego salda próbnego powstają wszystkie sprawozdania finansowe. Skorygowane saldo próbne przygotowuje cztery ważne sprawozdania finansowe:
- Rachunek zysków i strat: Pierwszym sprawozdaniem finansowym, które powinien obejrzeć każdy inwestor, jest rachunek zysków i strat. W rachunku zysków i strat pierwszą pozycją jest sprzedaż, a koszt własny sprzedaży i pozostałe koszty operacyjne pomniejszają wartość sprzedaży w celu ustalenia zysku operacyjnego. Pozostałe wydatki po odjęciu od zysku operacyjnego obliczają zysk netto roku.
- Bilans: Kolejnym sprawozdaniem finansowym na liście jest bilans. W bilansie rejestrujemy aktywa i pasywa. Widzimy, czy saldo aktywów jest zgodne z saldem pasywów.
- Oświadczenie dotyczące kapitału własnego: jest to następne przygotowywane sprawozdanie finansowe. W tym kapitale zakładowym uwzględnia się zyski zatrzymane. Zyski zatrzymane to procent zysku reinwestowanego w firmę.
- Rachunek przepływów pieniężnych: Na koniec przygotowywany jest rachunek przepływów pieniężnych. W rachunku przepływów pieniężnych księgowy musi ustalić przepływy pieniężne z trzech rodzajów działalności - działalności operacyjnej, finansowej i inwestycyjnej. Istnieją dwa sposoby przygotowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej - bezpośredni i pośredni przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej.
Krok 8 - Zamknięcie książek:
- Ten krok jest przedostatnim krokiem w cyklu księgowym.
- Zamknięcie ksiąg oznacza, że wszystkie sprawozdania finansowe zostały sporządzone, a wszystkie transakcje zostały zarejestrowane, przeanalizowane, podsumowane i zarejestrowane.
- Po zamknięciu ksiąg zaczynał się nowy okres rozliczeniowy, a księgowy musiałby ponownie zacząć powtarzać powyższe kroki.
Krok 9 - Tworzenie salda próbnego po zamknięciu:
- Aby upewnić się, że transakcje księgowe są prawidłowo rejestrowane, analizowane i podsumowywane, przygotowywany jest bilans próbny po zamknięciu.
- Tutaj wszystkie rachunki są brane pod uwagę, a następnie salda końcowe są rejestrowane zgodnie z ich odpowiednią pozycją.
- Następnie dopasowuje się stronę kredytową i debetową, aby sprawdzić, czy wszystko jest we właściwej kolejności, czy nie.
Wniosek
Jeśli inwestor zrozumie te dziewięć etapów cyklu księgowego, będzie dla niego jasne, jak powinien podejść do spółki i jej postępów lub upadku. Znajomość tego cyklu pomoże jej zdecydować, czy powinna zainwestować w firmę, czy nie. Jednocześnie miała konkretny pomysł na rachunkowość finansową firmy.
