Znaczenie wyrażenia uzgodnienia
Wyciąg z rozliczenia to wyciąg zawierający listę różnic między saldem bankowym zgodnie z wyciągiem bankowym a księgami rachunkowymi, uzgodnieniem dłużnika z wierzycielem, uzgodnieniem salda zadłużenia lub jakimkolwiek innym uzgodnieniem, w którym występuje różnica w zapisach dwóch osób prawnych i ma na celu zniwelowanie różnicy w tym samym okresie obrachunkowym lub w następnym okresie obrachunkowym w celu zachowania parytetu w księgach rachunkowych obu podmiotów prawnych.
3 najpopularniejsze typy oświadczeń pojednawczych
# 1 - Wyciąg z uzgodnienia bankowego
Bankowy wyciąg rozliczeniowy jest często nazywany BRS. Wymagane jest uzgodnienie różnicy między saldami bankowymi na wyciągu bankowym z saldem bankowym zgodnie z księgami rachunkowymi. W firmach rozliczanie odbywa się w czasie rzeczywistym i czasami rozliczenie czeków zajmuje trochę czasu; stąd w takich przypadkach występuje niezgodność w rekordach dwóch różnych podmiotów.
Przykłady pojednania są następujące.
- Czek zdeponowany, ale nie rozliczony.
- Opłaty bankowe obciążane bezpośrednio przez bank.
- Czek wystawiony, ale nie rozliczony.
- Klient wpłacił pieniądze bezpośrednio na konto bankowe.
- Czek zhańbiony, ale nie zapisany w księgach rachunkowych.
Nie ma określonego formatu wyciągu bankowego. Weźmy przykład, aby lepiej to zrozumieć.
Wyciąg z konta bankowego z bankiem Ameryki Disney ograniczone przedstawia bilans $ 2000 as w dniu 30 th września 2019 roku, podczas gdy saldo bankowe zgodnie z zapisami Disney ograniczony był $ 4100 w tym samym dniu. Po szczegółowej analizie dwóch zapisów kierownik ds. Księgowości stwierdził, że w którymkolwiek z ksiąg rachunkowych brakuje następujących transakcji.
Sprawdź zdeponowane w banku na 29 th września nie odzwierciedlone w rachunku bankowym w wysokości $ jeszcze 2500. Czek wystawiony do dostawcy w dniu 26 th września w wysokości $ 700 nie prezentowanych stąd nie odzwierciedlone w rachunku. W dniu 30 -go września, bankowe obciążają opłaty bankowe w wysokości 300 $ z tytułu rocznych opłat obsługi systemu oraz sprawdzić niesławie opłaty.
Teraz zacznijmy od salda bankowego zgodnie z wyciągiem bankowym. Saldo Bank of America (BOA) wynosi 2000 USD, a saldo księgi (LB) to 4100 USD.
Czek zdeponowany, ale nierozliczony 2500 $.
Objaśnienie: Musimy dopasować BOA i LB. Obecnie LB jest wyższe niż saldo BOA, więc aby osiągnąć LB z salda BOA, musimy dodać 2500 USD do 2000 USD, co daje w sumie 4500 USD. Punktem wyjścia w tym przypadku jest bilans zgodnie z BOA. Strzałka w górę na powyższym wykresie wskazuje ilość, jaką należy dodać, aby osiągnąć pożądany wynik. W związku z tym 2500 USD zostanie dodane do salda BOA w wyciągu uzgodnienia.
Czek wystawiony, ale nie okazany 700 $.
Wyjaśnienie: Czek wystawiony, ale nie okazany, zmniejszy saldo banku w najbliższej przyszłości. Obecnie saldo księgi jest niższe niż saldo w banku; dlatego powinna zostać odjęta od salda banku. Strzałka w dół na powyższym wykresie wskazuje, że saldo BOA musi osiągnąć LB.
Opłaty bankowe obciążane bezpośrednio przez banki.
Opłaty bankowe pobierane przez bank pomniejszają saldo bankowe zgodnie z księgami rachunkowymi i saldami początkowymi zgodnie z wyciągiem bankowym; dlatego należy to dodać do.
Powyższe schematyczne przedstawienie jest najłatwiejszym sposobem zrozumienia, co należy dodać i odjąć. Naszym celem jest dopasowanie obu sald. Najpierw określ punkt początkowy. Na podstawie transakcji określ, które saldo wzrośnie, a które spadnie, i wykonaj odpowiednio strzałki w dół w górę. Teraz, zgodnie z powyższym, jeśli punktem początkowym jest saldo banku, strzałka powinna osiągnąć saldo księgi.
Zobaczmy powyższy przykład oświadczenia pojednania w formacie tabelarycznym.
Oświadczenie pojednawcze bankowe
| Oświadczenie pojednawcze bankowe | ||
| (Stan na 30 września 2019 r.) | ||
| Dane szczegółowe | Kwota w ($) | Kwota w ($) |
| Saldo zgodnie z wyciągiem bankowym | 2500 $ | |
| Dodaj: czek zdeponowany | 2000 $ | |
| Pobrane opłaty bankowe | 300 $ | |
| Mniej: czek wystawiony nie rozliczony | 700 $ | |
| 1600 $ | ||
| Saldo zgodnie z księgami rachunkowymi | 4100 $ | |
# 2 - Pojednanie dłużnika z wierzycielem
Uzgodnienie wierzyciela-dłużnika jest wymagane w przypadku rozbieżności między saldem wierzyciela w księgach dłużnika a saldem dłużnika w księgach wierzycieli.
Przyczyny różnic mogą być następujące:
- Kwota zdeponowana bezpośrednio przez dłużnika, która nie została zarejestrowana przez wierzyciela;
- Nota debetowa i noty kredytowe nie zarejestrowane przez żadną ze stron
- Towary sprzedane, ale jeszcze nie osiągnięte, dlatego nie są rejestrowane.
Są to pozycje uzgodnienia, które doprowadzą do niedopasowania. Tę samą metodę, jak wyjaśniono powyżej, można wykorzystać do przygotowania oświadczenia pojednania. Uzgodnienie salda jest wymagane, ponieważ daje pewność, że wszystkie transakcje zakupu i sprzedaży są prawidłowo rejestrowane. Potwierdzenie salda jest wymagane od 10 najlepszych stron, ponieważ jest to dokumentacja audytowa.
# 3 - Uzgodnienie salda zadłużenia
Uzgodnienie salda zadłużenia jest takie samo jak wyciąg bankowy - Saldo debetowe zgodnie z wyciągiem bankowym w odniesieniu do ksiąg rachunkowych.
Przyczyny różnic mogą być:
- Naliczone odsetki nieujęte w księgach rachunkowych
- Opłaty i należności za opóźnienia w płatnościach nieujęte w księgach rachunkowych
- Zaksięgowana kwota odsetek różni się od faktycznej kwoty naliczonej przez bank.
Wniosek
Instrukcje uzgodnienia zapewniają jedynie dokładność arytmetyczną. Nie jest pomocne upewnienie się, że kwota została zaksięgowana na właściwym koncie. Innymi słowy, istnieje szansa, że wystąpią błędy kompensacji, nawet jeśli oba salda są zgodne. Przykładem błędu kompensacyjnego może być kwota otrzymana od pana Smitha, która wpłynęła na konto pana Jamesa. Mimo to jest to niezwykle potrzebne, ponieważ pomaga nam śledzić nieprzedstawione czeki, nieznane obciążenia na koncie bankowym, bezpośrednie uznanie przez klientów.
Zapewnia aktualność kont i pomaga w upraszczaniu błędów księgowych, kradzieży. Rozliczenie bankowe powinno być sporządzone przez niezależną osobę, dzięki czemu uzyskuje się bardziej poprawny i czytelniejszy obraz ksiąg rachunkowych. W podmiotach korporacyjnych na koniec każdego miesiąca sporządza i przegląda bankowe oświadczenie uzgadniające przez dwie niezależne osoby.
