Co to jest budżet gotówkowy?
Budżet gotówkowy odnosi się do oszacowania wpływów i wypływów środków pieniężnych dokonanych przez kierownictwo jednostki gospodarczej w danym okresie, w przypadku gdy takie szacunki są dokonywane w celu oceny, czy firma posiada odpowiednie środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aby zaspokoić swoje potrzeby operacyjne w nadchodzącej przyszłości.
Wyjaśnienie
Budżet kasowy to sporządzony przez firmę pisemny plan finansowy dotyczący jej wpływów i płatności gotówkowych w danym okresie. Wpływy gotówkowe obejmują wpływy ze sprzedaży towarów i usług, odsetek itp., A płatności gotówkowe obejmują zapłatę za zakup towarów i usług, wynagrodzenia, energię elektryczną, pożyczki itp. Innymi słowy, budżet przygotowany do oszacowania firmy. pozycja gotówkowa w przyszłości.
Generalnie jest on przygotowywany przez podmioty gospodarcze na okres jednego roku, ale gdy przepływy pieniężne nie są stabilne, firmy przygotowują budżety gotówkowe kwartalnie, miesięcznie lub nawet tygodniowo, aby firma mogła zarządzać swoimi przepływami pieniężnymi zgodnie z wymaganiami .
Cele
- Podstawowym celem budżetu gotówkowego jest sprawdzenie przyszłej sytuacji gotówkowej przedsiębiorstwa, tak aby kierownictwo mogło ocenić, kiedy konieczne będzie zorganizowanie funduszy w przyszłości, tak aby działalność przedsiębiorstwa nie utrudniała.
- Jest również przygotowany do sprawdzenia, czy nadwyżka gotówki jest dostępna, a następnie należy ją zainwestować w produktywny sposób, aby zmaksymalizować zyski biznesowe.
- Ponadto są gotowi przewidzieć nadwyżkę / deficyt gotówki w danym okresie.
- Aby zminimalizować wydatki firmy poprzez kontrolę wydatków firmy.
Przykład budżetu gotówkowego
Jak przygotować budżet gotówkowy?
Do przygotowania budżetu gotówkowego wykorzystuje się następujące metody:
# 1 - Paragony i metoda płatności
Wpływy i metoda płatności to najpopularniejsza i najłatwiejsza metoda sporządzania budżetu gotówkowego, głównie krótkoterminowego. W przypadku wpływów i metody płatności wszystkie szacowane wpływy są dodawane do bilansu otwarcia. Następnie wszystkie szacowane płatności gotówkowe są odejmowane od sumy początkowego salda gotówkowego, a szacowane wpływy i saldo pozostałe po dokonaniu powyższych obliczeń stanowią saldo końcowe.
# 2 - Metoda skorygowanych zysków i strat
Ta metoda jest stosowana przy sporządzaniu długoterminowego budżetu gotówkowego. Podstawą sporządzenia tej metody jest rachunek zysków i strat. W ramach tej metody zakłada się, że cały wzrost i spadek salda środków pieniężnych stanowi zysk / stratę przedsiębiorstwa.
Teraz podczas sporządzania rachunku zysków i strat różne wydatki, takie jak amortyzacja, strata na sprzedaży aktywów, wartość firmy itp., Które nie obejmują faktycznych płatności gotówkowych, są odejmowane od dochodu firmy. Różne dochody, takie jak zysk ze sprzedaży środka trwałego, są dodawane do dochodu, który nie obejmuje faktycznych wpływów pieniężnych, w celu obliczenia zysku netto z działalności.
Czyli przygotowując budżet gotówkowy tą metodą, wszystkie wydatki niepieniężne są dodawane do zysku netto, a wszystkie przychody niepieniężne są odejmowane. Następnie zmienia się kapitał obrotowy, wpływy i płatności kapitałowe oraz przepływy pieniężne związane z finansowaniem, a saldo początkowe jest dodawane do kwoty po korekcie, a wynikiem jest saldo gotówkowe.
# 3 - Metoda bilansowa
W metodzie bilansowej budżetu gotówkowego sporządzany jest oczekiwany bilans, który będzie zawierał oczekiwane aktywa i pasywa, z wyjątkiem salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Teraz, jeśli suma szacowanych zobowiązań jest większa niż szacowane aktywa, to bilans bilansujący zamyka środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Jeśli jednak wynik jest odwrotny, saldo zamknięcia określa się jako debet w rachunku bieżącym.
Wykorzystanie budżetu gotówkowego
- Pomagają kierownictwu poznać / oszacować stan gotówki przedsiębiorstwa z dużym wyprzedzeniem w odniesieniu do różnych okresów finansowych.
- Budżet kasowy wskazuje zapotrzebowanie na gotówkę na inwestycje kapitałowe.
- Pomaga właścicielom poznać nadwyżkę gotówki, która będzie dostępna na krótkoterminowe lub długoterminowe inwestycje.
- Przyszła dostępność gotówki firmy może być znana z korzystnych rabatów od sprzedawców za terminową płatność gotówki.
- Planowanie wykupu akcji / obligacji staje się łatwe dzięki oszacowaniu stanu gotówki, ponieważ dostępność gotówki jest znana z dużym wyprzedzeniem.
- Niezbędne jest również utrzymanie płynności biznesu. Sugeruje minimalny poziom gotówki, który firma powinna utrzymywać, aby spełnić oczekiwane wymagania i warunki awaryjne.
