Znaczenie rachunku zysków i strat w budżecie
Rachunek dochodów budżetowych, znany również jako rachunek zysków i strat pro forma, przedstawia prognozowane wyniki finansowe jednostki na przyszłe lata działalności. Pomaga kierownictwu w ustalaniu celu finansowego na przyszłe lata, projektowaniu i wdrażaniu nowych strategii w celu osiągnięcia wyznaczonych celów finansowych, a także w śledzeniu rzeczywistych okresowych wyników na podstawie prognozowanych liczb.
Format budżetowanego rachunku zysków i strat
Jak przygotować?
Rachunek dochodów budżetowych może być sporządzany kwartalnie lub co rok. Wskazane jest jednak, aby co kwartał przygotowywać prognozy finansowe na bieżący rok, aby monitorować rzeczywiste wyniki w porównaniu z wartościami przewidzianymi w budżecie na koniec każdego kwartału. Jest to po prostu połączenie budżetu sprzedaży / przychodów, budżetu kosztów sprzedanych towarów, budżetu kosztów operacyjnych i budżetu gotówkowego.
Na przykład ABC Inc. zajmuje się produkcją i sprzedażą monitorów LED. W ciągu roku firma sprzedała 100 000 sztuk monitorów LED. Spółka osiągnęła również dochody z odsetek od lokat bankowych. W tym przypadku przychód uzyskany ze sprzedaży monitora LED będzie traktowany jako przychód operacyjny, ponieważ jest to podstawowa działalność podmiotu, a przychód odsetkowy z lokaty będzie traktowany jako przychód nieoperacyjny.
Całkowite przychody operacyjne pochodzą z budżetu sprzedaży.
- Koszt sprzedanych towarów pochodzi z budżetu Kosztu sprzedanych towarów. Koszt sprzedanych towarów obejmuje wszystkie wydatki bezpośrednio związane z produkcją lub zakupem towarów, takie jak koszt materiałów, koszty pracy, koszty ogólne fabryki i wydatki bezpośrednie.
- Wartość kosztów operacyjnych obliczana jest za pomocą Budżetu kosztów operacyjnych. Koszty operacyjne obejmują koszty administracyjne biura, takie jak czynsz, ubezpieczenie, wynagrodzenia oraz koszty sprzedaży i marketingu.
- Podobnie jak Przychody nieoperacyjne, Koszty nieoperacyjne to koszty niezwiązane z działalnością operacyjną przedsiębiorstwa. Przykładami takich wydatków są płatności z tytułu roszczeń sądowych, wydatki na restrukturyzację działalności, strata poniesiona na sprzedaży aktywów itp.
- Zysk przed odsetkami i podatkami (EBIT) to całkowity zysk jednostki przed potrąceniem kosztów odsetek i podatków ustawowych.
- Wysokość podatków ustawowych można obliczyć według aktualnych stawek podatku od osób prawnych.
- Wartość kosztów odsetek można wyliczyć z budżetu kasowego. Budżet gotówkowy to prognoza przyszłych wpływów i wypływów środków pieniężnych.
Zalety
- Pomaga w planowaniu i koordynowaniu działań różnych działów i funkcji, ponieważ rachunek zysków i strat jest połączeniem budżetów sprzedaży, kosztów i wydatków.
- Przedstawienie kierownictwu długoterminowej wizji dotyczącej inwestycji i decyzji finansowych podmiotu.
- Odgrywaj istotną rolę w projektowaniu, wdrażaniu i realizacji różnych strategii finansowych w celu osiągnięcia docelowych prognoz.
- Zapewnij stałą czujność w zakresie wyników finansowych jednostki, porównując rzeczywiste zgłoszone dane z prognozowanymi.
- Służy jako baza dla inwestorów, którzy chcą zainwestować swoje pieniądze w podmiot
Ograniczenia
- Bazując na założeniach - budżetowy rachunek zysków i strat jest sporządzany przy użyciu różnych założeń i szacunków. Ogólnie założenia te są oparte na trendach historycznych i scenariuszach rynkowych dominujących w momencie projekcji oświadczenia. Niedokładne założenia i szacunki mogą prowadzić do znacznych różnic między danymi rzeczywistymi a prognozowanymi. Ponadto zaniedbanie skutków zmian warunków gospodarczych i polityki może budzić wątpliwości co do dokładności prognozowanych danych.
- Czasochłonność - prognozowanie nie zajmuje jednego dnia, a przygotowanie rachunku zysków i strat z budżetu wymaga dużo czasu, a także wiedzy menedżerskiej, aby dokładnie przewidzieć podstawowe założenia.
- Realizacja generalnie nie odbywa się automatycznie - choć rachunek zysków i strat budżetowych stanowi podstawę planowania finansowego oraz wyznaczania celów wydziałowych i funkcjonalnych, to powodzenie tego w dużej mierze zależy od efektywnej realizacji na wszystkich poziomach. Jeśli działy nie będą osiągać swoich celów finansowych i dobrze koordynują się z innymi działami, nie będzie łatwo zrealizować prognozowanych wyników.
- Brak elastyczności - zestawienie dochodów budżetowych może być postrzegane jako nieelastyczne, ponieważ jest to połączenie informacji z różnych innych budżetów, a uwzględnienie wszelkich zmian wymaga zmiany budżetów pomocniczych (takich jak budżet sprzedaży, budżet kosztów, budżet gotówkowy, budżet kosztów operacyjnych również) .
Wniosek
Rachunek dochodów budżetowych jest przydatnym narzędziem dla kierownictwa do prognozowania wyników finansowych i rentowności jednostki. Przedstawia wizję w liczbach i służy jako podstawa do realizacji różnych strategii na wszystkich poziomach w jednostce. Dzięki wykorzystaniu wiedzy menedżerskiej i należytej staranności przy dokonywaniu założeń i szacunków może zmniejszyć możliwości nieścisłości i może być efektywnie wykorzystany przy planowaniu przyszłych decyzji inwestycyjnych i finansowych.
