Co to jest ulga podatkowa?
Korzyści podatkowe odnoszą się do ulgi, jaką firma otrzymuje z tytułu zobowiązania podatkowego za przestrzeganie normy zaproponowanej przez rząd. Świadczenie jest zwracane firmie po zapłaceniu jej zwykłej kwoty opodatkowania lub jest odliczane w pierwszej kolejności przy płaceniu zobowiązania podatkowego.
Wyjaśnienie
Przedsiębiorstwo jest zobowiązane do płacenia rządowi podatków od dochodu uzyskanego w roku podatkowym. Stawka podatków różni się w zależności od kraju i branży, w której prowadzona jest działalność. Firma może skorzystać z określonych przepisów prawa podatkowego danego kraju, aby zmniejszyć wspomnianą płatność podatku na rzecz rządu.
Wykorzystanie ulgi podatkowej jest niezbędne do optymalnego wykorzystania dostępnych środków. Kwota zaoszczędzonego podatku może zostać wykorzystana na dalszą ekspansję firmy. W tym miejscu należy zauważyć, że oszczędność podatkowa musi być zgodna z warunkami określonymi w przepisach podatkowych, w przeciwnym razie może to prowadzić do uchylania się od opodatkowania, co ma konsekwencje prawne.
Formularze ulg podatkowych
Ulgi podatkowe można uzyskać w następujących formach.
# 1 - Zwolnienie z podatku
W tym scenariuszu cały uzyskany dochód nie będzie podlegał opodatkowaniu. Dzieje się tak z powodu wyjątkowego stanu, dzięki któremu uzyskuje się dochód. Na przykład, aby poprawić kondycję ekonomiczną konkretnego słabo rozwiniętego miasta, rząd może zwolnić dochód z podatku na 3 lata, jeśli jakakolwiek firma zacznie tam działać. W tym scenariuszu załóżmy, że jeśli firma osiąga całkowity dochód w wysokości 40 000 USD, cała kwota będzie zwolniona z podatku, a należny podatek wyniesie zero.
# 2 - Odliczenie podatku
Tutaj część dochodu zostanie zmniejszona przy obliczaniu dochodu, który podlega opodatkowaniu. Może to być spowodowane określonymi specjalnymi wydatkami, które firma mogła ponieść, lub niektórymi aktywami kapitałowymi, które firma mogła zakupić, które rząd zamierza promować w celu zwiększenia ich wykorzystania. Na przykład całkowity dochód firmy może wynosić 115 000 USD, a w przypadku zakupu Govt obowiązuje specjalne potrącenie podatkowe w wysokości 50% wartości. produkowane maszyny, licencjonowane jako przyjazne dla środowiska. Powiedzmy, że koszt maszyny w tym przypadku wynosi 10 000 USD. Teraz firma zapewni 50% kwoty wydanej na tę maszynę, która wynosi 5000 USD. W związku z tym całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wyniesie 115 000–5 000 USD = 110 000 USD.
# 3 - Ulga podatkowa
W takim przypadku nie ma różnicy w opodatkowanym dochodzie. Zamiast tego przysługuje zwrot podatku, który jest płacony. Może to wynikać z ulgi podatkowej z poprzedniego okresu lub w związku ze spełnieniem innych szczególnych przepisów. Na przykład firma zarabia łącznie 150 000 USD, od których jest zobowiązana zapłacić podatek w wysokości 20%. Kwota podlegająca zapłacie podatku wyniesie 30 000 USD. Powiedzmy, że w zeszłym roku toczy się postępowanie podatkowe, którego decyzja zapadła w roku bieżącym. W ubiegłym roku zapłacono nadwyżkę podatku w wysokości 4000 USD. Tak więc w tym roku firma otrzyma kredyt. W związku z tym faktyczne należne opodatkowanie wyniesie 30 000 USD pomniejszone o 4000 USD, czyli 26 000 USD.
Przykład ulgi podatkowej
- Firma XY zajmuje się dostarczaniem gotowej odzieży męskiej. W roku finansowym 2019 dochód brutto wyniósł 1500000 USD, a łączne wydatki wyniosły 650 000 USD. W związku z tym dochód netto wynosi 850 000 USD. Stawka podatkowa dla wszystkich firm wynosi 20%. Jednak biznes angażuje się również w działalność społeczną. Zbudował dom społeczny o wartości 20 000 USD i przekazał darowizny na rzecz domów chorych o wartości 35 000 USD. Teraz rząd przyznał ulgę podatkową w wysokości 50% od darowizn i 75% od wydatków na społeczność społeczną.
- Tak więc w tym przypadku z całkowitego dochodu w wysokości 850 000 USD, który pierwotnie powinien podlegać opodatkowaniu, firma odniesie korzyści z darowizn i zbudowanych przez siebie domów komunalnych. Odliczenie od darowizn wyniesie 50% z 35 000 $, czyli 17 500 $, a odliczenie na dom wspólnotowy wynosi 75% z 20 000 $, czyli 15 000 $.
- W związku z tym dochód, który zostanie opodatkowany, wyniesie 850 000 USD, minus 17 500 USD minus 15 000 USD, co równa się 817 500 USD. Obciążenie tej kwoty w wysokości 20% oznaczałoby całkowite opodatkowanie w wysokości 163 500 USD. Należy jednak zauważyć, że wydatki na domy wspólnotowe i darowizny muszą znajdować się na liście zatwierdzonej przez rząd. Dzieje się tak, aby firmy nie wymyślały własnych oszukańczych organizacji w celu uniknięcia podatków.
Korzyści podatkowe z ubezpieczenia zdrowotnego
Prawie wszystkie kraje promują koncepcję ubezpieczenia zdrowotnego dla siebie lub pracowników firmy. Kwota wydatkowana na składkę na takie ubezpieczenie zdrowotne jest dostępna jako odliczenia przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Kwota, która kwalifikuje się jako odliczenie, może być liczbą bezwzględną lub dopuszczalnym limitem procentowym.
Na przykład - składka na ubezpieczenie zdrowotne pracowników może być dopuszczalna jako odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu do maksymalnej wysokości 10 000 USD lub 10% dochodu brutto podlegającego opodatkowaniu przed takimi wydatkami, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Jeśli więc kwota brutto podlegająca opodatkowaniu wynosi 90 000 USD, a wydatki na ubezpieczenie medyczne wynoszą 12 000 USD, kwota podlegająca odliczeniu będzie równa 10 000 USD lub 10% z 90 000 USD, czyli 9 000 USD. Ta ostatnia stanie się kwotą kwalifikującą się, ponieważ jest niższa, więc ostateczny dochód podlegający opodatkowaniu wyniesie 90 000 USD, minus 9000 USD, czyli 81 000 USD.
Wniosek
Firma musi zaplanować wydatek, który pomoże jej zmniejszyć obciążenia podatkowe, czy to w formie zwolnień, czy odliczeń. Inteligentne planowanie i korzystanie z wyspecjalizowanych usług w przypadku braku odpowiedniej wiedzy kierownictwu wewnętrznemu pomaga wykorzystywać najlepsze dostępne procedury, a tym samym lepiej wykorzystywać przepisy oferowane przez rząd. Oprócz oszczędzania środków stanowi doskonały sygnał dla interesariuszy, że kierownictwo jest aktywne w planowaniu, a także tworzy serdeczne relacje z regulatorami i rządem.
