Różnica między S Corporation i C Corporation
Zgodnie z IRS, C Corp ma domyślny charakter spółek, tj. Muszą płacić regularny podatek dochodowy od zysków, a wszelkie wypłacone dywidendy będą również odpowiednio opodatkowane, podczas gdy S Corp będzie podlegać procedurze opodatkowania tranzytowego, w ramach której jej zyski będą opodatkowane tylko raz, ale musi przestrzegać bardziej rygorystycznych zasad, które mogą ograniczać wzrost gospodarczy tej firmy.
Jeśli chcesz założyć firmę poprzez włączenie podmiotu w USA, będziesz musiał zdecydować między dwiema opcjami - C Corp vs S Corp. Teraz pojawia się pytanie, dlaczego? Odpowiedź brzmi według Internal Revenue Code (IRS), gdzie definiuje S Corporation jako każdą firmę, która decyduje się na przeniesienie zobowiązania podatkowego na swoich udziałowców.
Pod C Corporation podmiot podlega odrębnemu opodatkowaniu od właścicieli lub udziałowców. Włączając C Corporation, zauważysz, że - nigdzie w jej statucie nie ma wzmianki o tego rodzaju korporacjach. Stanowe prawo spółek, które tworzysz, nie rozróżnia C Corp i S corp. To IRS wyróżnia, a nie stanowa siedziba firmy.
W przypadku S Corp właściciele, tj. Akcjonariusze, powinni zgłaszać swoje dochody i straty w swoich zeznaniach podatkowych, gdzie będą rozliczani według stawki podatku dochodowego na poziomie indywidualnym. W takim przypadku dochód korporacji nie jest opodatkowany zarówno na poziomie akcjonariuszy, jak i na poziomie dochodów przedsiębiorstw, dzięki czemu unika się podwójnego opodatkowania. Na przykład Jacks, Inc. utworzono jako korporację S w stanie Floryda, gdzie Robert jest właścicielem prawie 51% korporacji, a Brenda ma prawie 49%.
Infografiki C Corp vs S Corp
Zobaczmy najważniejsze różnice między C Corp a S Corp.
Kluczowe różnice
- Główną kluczową różnicą jest to, że S Corporation jest podmiotami podatkowymi przejściowymi, podczas gdy C Corp jest podmiotami podlegającymi odrębnemu opodatkowaniu. W związku z tym, jak wspomniano wcześniej, C Corp podlega podwójnemu opodatkowaniu, a w przypadku S Corporation każdy należny podatek jest płacony na poziomie indywidualnym według zasady proporcjonalnej właścicieli.
- Limit akcjonariusza wynosi 100 dla S Corp, podczas gdy nie ma limitu dla C Corp.
- Korporacja C będzie musiała organizować co najmniej 1 spotkanie w roku dla akcjonariuszy i dyrektorów, podczas gdy S Corporation jest również zobowiązana do organizowania zaplanowanych spotkań dyrektorów i akcjonariuszy.
- Cudzoziemcy nie mogą być udziałowcami S Corporation zgodnie z wymogami IRS, podczas gdy nie ma takiego wymogu dla C Corp.
- Dochody i straty muszą być alokowane zgodnie z procentem własności S Corp, podczas gdy nie ma takiego wymogu w przypadku C Corporation.
- C Corporation to rodzaj struktury, w której nie ma ograniczeń co do akcjonariuszy i pozwala na emisję wielu klas akcji, podczas gdy w przypadku S Corporation można wyemitować tylko jeden typ akcji.
- W przypadku S Corp dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu można podzielić na 2 składniki - dochód z dystrybucji i dochód z wynagrodzenia, przy czym tylko część wynagrodzenia podlega opodatkowaniu podatkiem od pracy na własny rachunek, co pomaga w zmniejszeniu ogólnego obciążenia podatkowego. Takie rozróżnienie nie jest wymagane w C Corp.
- Według IRS: „Generalnie korporacja S jest zwolniona z federalnych podatków dochodowych, z wyjątkiem podatków od zysków kapitałowych i dochodu pasywnego. Jest traktowany podobnie jak spółka osobowa, ponieważ generalnie podatki nie muszą być płacone na poziomie korporacyjnym. ” C Corp płaci podatki od wszystkich dochodów.
Tabela porównawcza C Corp vs S Corp
| Podstawa | C Corporation | S Corporation | ||
| Kwalifikowalność | Brak konkretnych kryteriów dla tego samego, jednak pierwszym krokiem do założenia korporacji C jest wybór niezarejestrowanej nazwy firmy i zarejestrowanie jej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami stanowymi rejestrujący złoży umowę założycielską u Sekretarza Stanu. Korporacje C oferują akcje swoim akcjonariuszom, którzy po zakupie staną się właścicielami korporacji. | Musi spełniać następujące wymagania: 1) Zamieszkała w USA. 2) <= 100 akcjonariuszy 3) Można wyemitować tylko jedną klasę akcji 4) Nie może obejmować: spółek osobowych, niektórych instytucji finansowych, towarzystw ubezpieczeniowych itp. |
||
| Struktura | Podmiot prawny, który podlega odrębnemu opodatkowaniu i pomaga w ochronie majątku akcjonariuszy przed roszczeniami wierzyciela. | Działa jak normalne partnerstwa, w których zyski i straty przechodzą przez akcjonariuszy. | ||
| Formalności korporacyjne | 1) Należy złożyć formularz SS-4 w celu uzyskania niepowtarzalnego numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN). 2) Są również zobowiązani do odprowadzania podatku dochodowego, od bezrobocia, stanowego, od wynagrodzeń w państwie. 3) Ustanowienie rady dyrektorów w celu nadzorowania jej zarządzania i działania. | 1) Po przedłożeniu aktu stowarzyszenia lub świadectwa rejestracji wszyscy akcjonariusze powinni podpisać i przesłać formularz 2553. 2) Formularz 1120S jest wymagany do złożenia zeznania podatkowego w USA od osób prawnych. |
||
| Zadłużenie | Korporacja C może mieć wielu właścicieli i udziałowców, ale ogranicza osobistą odpowiedzialność dyrektorów, akcjonariuszy, pracowników i urzędników. W ten sposób prawne zobowiązania przedsiębiorstwa nie mogą stać się osobistym zobowiązaniem dłużnym jakiejkolwiek osoby związanej z korporacją. Korporacja C nadal istnieje, mimo że zmieniają się jej właściciele i zastępowani są członkowie zarządu. | S Corp ma niezależną żywotność. Jej długowieczność nie zależy również od akcjonariuszy, czy zostaną, czy odejdą, co ułatwia prowadzenie interesów. Akcjonariusz nie ponosi odpowiedzialności osobistej, a ponadto nie ma również długów przedsiębiorstwa. Wierzycielom nie przysługuje również roszczenie o uregulowanie zadłużenia biznesowego na majątku osobistym ich właścicieli, tj. Udziałowców. |
Wniosek
Wybór struktury podmiotu będzie miał ogromny wpływ na wiele aspektów Twojej działalności, od finansowania, przez podatki, po strategie rozwoju. Analiza różnic między opcjami może pomóc w podjęciu decyzji, która najlepiej odpowiada Twoim potrzebom i celom biznesowym.
Funkcje, takie jak oszczędności podatkowe i ograniczona odpowiedzialność, struktura korporacji S jest używana przez wiele firm w USA. W porównaniu z partnerstwami korporacje S mają przewagę w takich aspektach, jak kontynuacja działalności i przeniesienie własności. Korporacja C może być owocnym założeniem firmy. Zapewnia ograniczoną odpowiedzialność dla właścicieli firm, zapewnia stosunkowo większą swobodę zakupu akcji, zezwala na ulgi podatkowe i inne korzyści.
