Wydatki niepieniężne odnoszą się do tych kosztów, które są wykazane w rachunku zysków i strat spółki za dany okres, ale nie mają żadnego związku z gotówką, tj. Nie są opłacane w gotówce przez spółkę i obejmują wydatki takie jak amortyzacja, itp.
Co to jest wydatek bezgotówkowy?
Wydatki niepieniężne to wydatki niezwiązane z gotówką. Nawet jeśli są ujęte w rachunku zysków i strat, nie mają nic wspólnego z wypłatą gotówki.
Najczęstszym wydatkiem niepieniężnym jest amortyzacja. Jeśli przejrzałeś sprawozdanie finansowe firmy, zobaczysz, że odnotowano amortyzację, ale w rzeczywistości nie ma płatności gotówką.
Na przykład możemy powiedzieć, że Tiny House Builders Inc. kupuje nowy sprzęt. Widzą, że muszą naliczyć 10 000 USD za amortyzację. Jeśli będą musieli zgłosić amortyzację przez następne 10 lat, będą raportować amortyzację sprzętu przez następne 10 lat. Ale w rzeczywistości nie byłoby płatności gotówką.
Jesteś nowy w księgowości? - Nie ma problemu. Zapoznaj się z podstawowymi samouczkami dotyczącymi rachunkowości.
Dlaczego należy rejestrować wydatki niepieniężne?
Zgodnie z rachunkowością memoriałową pozycje należy rejestrować za każdym razem, gdy dochodzi do transakcji.
Na przykład, kiedy sprzedaż jest inicjowana, sprzedaż powinna zostać odnotowana w rachunku zysków i strat niezależnie od otrzymanych pieniędzy. Z drugiej strony, w księgowości kasowej, sprzedaż byłaby rejestrowana tylko w momencie otrzymania gotówki.
Z tego samego powodu musimy rejestrować wydatki bezgotówkowe, nawet jeśli firma nie wypłaca niczego gotówką.
Lista przykładów wydatków niepieniężnych
Przyjrzyjmy się najczęściej używanym przykładom wydatków bezgotówkowych poniżej i zrozummy, jak one działają.
# 1 - Amortyzacja:
Jak wspomniano wcześniej, amortyzacja jest wydatkiem niegotówkowym. Jeśli firma kupuje jakiekolwiek maszyny lub aktywa, musi odłożyć pewną ilość na zużycie. A ten wydatek jest co roku odnotowywany w rachunku zysków i strat firmy. Ten wydatek nazywa się amortyzacją i jest kosztem niegotówkowym.
źródło: Ford SEC Filings
# 2 - Amortyzacja:
Koszt amortyzacji jest podobny do amortyzacji, ale w przypadku wartości niematerialnych Załóżmy, że firma zbudowała patent, wydając około 100 000 USD. Teraz, jeśli potrwa to 10 lat, firma musi odnotować koszt amortyzacji w wysokości 10 000 USD każdego roku jako koszt amortyzacji.
źródło: Amazon SEC Filings
# 3 - Niezrealizowane zyski i niezrealizowane straty:
To są dwie strony tej samej monety. Kiedy inwestor inwestuje w inwestycję i czuje, że przyniesie ona mu większe zyski w przyszłości, nazywamy to niezrealizowanymi zyskami. Właściwie nie ma zysku w gotówce. Jest tylko na papierze, aż pozycja zostanie zamknięta. Z drugiej strony niezrealizowana strata jest również taka sama. Ale w tym przypadku inwestor uważa, że inwestycja przyniesie więcej strat w przyszłości (ale tylko na papierze). Ponieważ nie są to zyski ani straty pieniężne, będziemy je traktować wyłącznie jako pozycje niepieniężne (niezrealizowaną stratę można określić jako wydatek niepieniężny).
źródło: Amazon SEC Filings
# 4 - Rekompensata oparta na akcjach:
Wiele firm wypłaca swoim pracownikom opcje na akcje. Te opcje na akcje są zawarte w pakiecie kompensacyjnym. Nie są to bezpośrednie środki pieniężne, ale akcje firmy. Kiedy firma nie ma wystarczającej ilości gotówki, aby spłacić swoich pracowników, wybiera wynagrodzenie w formie akcji. Nawet pracownicy odchodzą z organizacji; mogą uzyskać pełną wartość z ich akcji
# 5 - Rezerwy na przyszłe straty:
Firmy często tworzą rezerwy na oczekiwane straty. Na przykład, jeśli firma sprzedaje część całkowitej sprzedaży na kredyt, zawsze istnieje szansa, że nie otrzyma całej kwoty w gotówce. Niewielu klientów może w ogóle nie płacić, a firma musiałaby nazywać ich „nieściągalnym długiem”. Zanim efekt „złego długu” uderzy w firmę, firma chce zabezpieczyć własny interes. I dlatego tworzą „rezerwy na nieściągalne długi”. I to jest jeden z wydatków niepieniężnych, ponieważ nic nie wychodzi w gotówce.
Dlaczego wydatki niepieniężne są korygowane w celu wyceny firmy?
Kiedy analitycy finansowi patrzą na wolne przepływy pieniężne firmy, przeprowadzając wycenę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, nie ma w tym miejsca na wydatki bezgotówkowe. Te wydatki niezwiązane z gotówką zmniejszają rzeczywistą ilość gotówki, jeśli nie zostaną skorygowane.
Dlatego te wydatki są dodawane z powrotem przy obliczaniu wolnych przepływów pieniężnych firmy. Ponieważ wolne przepływy pieniężne firmy stanowią o finansowej żywotności firmy, nie możemy uwzględniać wydatków niepieniężnych.
Wniosek
Wydatki niepieniężne są przydatne, gdy rejestrujemy je w rachunku zysków i strat. Rejestrowanie wydatków bezgotówkowych pozwala nam poznać dochód netto.
Ale dochód netto firmy nie zawsze jest przydatny dla inwestorów. Chcą wiedzieć, jaka jest rzeczywista wartość firmy. Dlatego musimy cenić biznes. Aby wycenić biznes, musimy zbadać przepływ gotówki w biznesie. Obliczając wolne przepływy pieniężne, dodamy z powrotem wydatki bezgotówkowe, aby uzyskać rzeczywisty wpływ / wypływ gotówki.
