Co to jest dar sprawiedliwości?
Gift of Equity odnosi się do transakcji sprzedaży nieruchomości mieszkalnej członkowi rodziny po cenie niższej niż wartość rynkowa nieruchomości i jest obliczana jako różnica między rzeczywistą ceną rynkową a ceną sprzedaży. Na przykład, powiedzmy, że twój dziadek sprzedaje ci swój dom za 100 000 USD, który jest obecnie wyceniany na 175 000 USD, w tym przypadku dar w postaci kapitału wyniesie 75 000 USD
Jak działa Gift of Equity?
W przypadku takich transakcji sprzedaż nieruchomości następuje na rzecz członka rodziny po obniżonej cenie. Różnica między ceną sprzedaży a ceną podaną na liście to kwota darowizny w postaci kapitału, który można wykorzystać na wpłatę zaliczki lub spłatę długów. W tym celu sprzedawca jest zobowiązany do dostarczenia kupującemu listu upominkowego zawierającego wszystkie fakty dotyczące sprzedaży nieruchomości, takie jak nazwa sprzedawcy, adres, dane kontaktowe, relacje między sprzedawcą a kupujący, wartość prezentu w dolarach, oświadczenie, że „zwrot wartości prezentu nie jest wymagana” i powinno być należycie podpisane przez obie strony.
Ponadto, aby pomyślnie przeprowadzić transakcję podarunkową, sprzedawca musi wykonać płatną wycenę nieruchomości i musi podać wycenioną wartość rynkową nieruchomości, a także uzgodnioną cenę sprzedaży za sprzedaż nieruchomości. Rzeczoznawca ma również obowiązek wspomnieć o różnicy między wycenioną wartością rynkową a ceną sprzedaży jako dar w postaci wartości kapitału.
Przykład prezentu w postaci kapitału
Na przykład w 2019 roku pan John sprzedał dom swojej córce za 100 000 USD, podczas gdy szacunkowa wartość domu wynosi 1,75 000 USD, a wartość kapitału własnego wynosi 75 000 USD, co przekracza roczny limit wykluczenia prezentów dla 2019, czyli 15 000 USD. Oznacza to, że nadwyżka w wysokości 50 000 USD (75 000 USD - 15 000 USD) zostanie wliczona do dożywotniego limitu darowizn, a Pan John musi zapłacić podatek od prezentów od 50 000 USD.
Oblicz wpływ podatkowy transakcji prezentów w postaci akcji
- Odbiorca prezentu nie podlega opodatkowaniu. Jednak kupujący może być zmuszony do zapłacenia podatku od prezentów, jeśli przekroczy dożywotni limit prezentów. IRS ocenia opodatkowanie darowizn w postaci transakcji kapitałowych zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości i darowizn. Na rok 2019 limit wartości prezentów dożywotnich wynosi 11,40 mln USD. Jeśli kupujący nigdy nie przekroczy limitu 11,40 mln USD, podatek od prezentów nie będzie obowiązywał.
- Ponadto, zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości i darowizn, nie każdy prezent wlicza się do dożywotniego limitu prezentów. Prawo określiło roczną kwotę wykluczenia prezentów przypadającą na odbiorcę, która może zmieniać się z roku na rok, zgodnie z przepisami podatkowymi. Roczna kwota wykluczenia prezentów na odbiorcę w roku 2019 wynosi 15 000 USD. Oznacza to, że jeśli ojciec podaruje do 15 000 USD w roku 1 i ponownie 15 000 USD w roku 2, wówczas obie te wartości nie będą wliczane do limitu prezentów dożywotnich.
- Załóżmy jednak, że jeśli ojciec podarował 15 000 USD w roku 1, a następnie dokona dodatkowego prezentu w wysokości 10 000 USD w roku 1, to późniejsza kwota, tj. 10 000 USD, zostanie wliczona do limitu dożywotniego prezentu. Oznacza to, że jeśli różnica między wycenioną wartością rynkową nieruchomości a ceną sprzedaży jest większa niż roczny limit wykluczenia prezentów, sprzedawca musi ponieść ciężar podatku od darowizn od nadwyżki.
Korzyści
Omówmy następujące korzyści.
- Zaliczka od niskiego do zerowego: Ponieważ transakcja sprzedaży odbywa się między członkami rodziny, zmniejsza to wymóg wpłaty zaliczki do zera lub znacznie niższych wartości.
- Koszty zamknięcia: sprzedawca może ponadto zgodzić się na poniesienie kosztów zamknięcia związanych z transakcją. Koszty zamknięcia obejmują podatki od nieruchomości, opłaty za sporządzenie aktu, opłaty adwokackie, spłatę kredytu hipotecznego, jeśli dotyczy.
- Oszczędności na prowizjach agentów: Ponieważ transakcje kapitałowe są przekazywane między członkami rodziny, generalnie nie obejmują one pośredników w obrocie nieruchomościami. Pozwala to sprzedawcy zaoszczędzić na prowizjach, które mogą kosztować około 5%.
Niedogodności
Omówmy następujące wady.
- Opłaty prawne: W transakcji między członkami rodziny nie są zaangażowani żadni agenci. Zwiększa to jednak koszty opłat prawniczych i honorariów prawników za przygotowanie umów i dokumentacji prawnej.
- Podatek od prezentów: Podobnie jak inne prezenty, odbiorca nie podlega opodatkowaniu. Jednak sprzedający może być zmuszony do zapłaty podatku od prezentów w przyszłości, jeśli wartość prezentu zwiększy limity wykluczenia.
Wniosek
To świetny sposób na wsparcie członków rodziny w zdobyciu tam domu bez obciążania ich dużą liczbą długów. Należy jednak zwrócić uwagę na to, aby wszystkie formalności prawne zostały należycie uwzględnione i dopełnione, a także wypełnienie deklaracji podatkowej w FORMULARZU 709 w IRS w celu przesłania potwierdzenia zapłaty podatku od darowizn z tytułu sprzedaży.
