Jaki jest cel bilansu?
Głównym celem bilansu jest uświadomienie użytkownikom sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w danym momencie poprzez przedstawienie szczegółów dotyczących aktywów firmy, jej zobowiązań i kapitału właściciela.
Celem sporządzenia bilansu jest przedstawienie stanu finansowego firmy w dowolnym określonym momencie wielu interesariuszom lub potencjalnym interesariuszom (zarządowi, udziałowcom, kredytodawcom, wierzycielom).
- Bilans jest bardzo przydatny dla interesariuszy wewnętrznych, zewnętrznych, a także dla potencjalnych interesariuszy / inwestorów.
- Bilans każdej organizacji zazwyczaj zawiera szczegółowe informacje na temat finansowania dłużnego, z którego korzysta organizacja, wykorzystania zadłużenia i kapitału własnego, tworzenia aktywów, wartości netto firmy, bieżącego stanu aktywów / zobowiązań, dostępnych środków pieniężnych, dostępności funduszy w celu wspierania przyszłego wzrostu itp. .
6 najważniejszych celów bilansu dla interesariuszy
# 1 - Zarząd Spółki
źródło: Colgate SEC Filings
Kierownictwo Spółki na ogół wymaga szczegółowych informacji dotyczących statusu finansowania dłużnego Spółki, oceny sytuacji płynnościowej, stanu należności handlowych, dostępności przepływów pieniężnych, inwestycji w inne aktywa oraz dostępności funduszy na przyszłą ekspansję w celu zaplanowania przyszłego przebiegu działalności w następnym okresie. Kierownictwo może zdecydować o zmniejszeniu zadłużenia z obecnego poziomu na podstawie prezentacji bilansowej, ponieważ uważa, że jest ono stosunkowo wyższe niż wskaźnik branżowy. Kierownictwo Spółki może wezwać do podjęcia działań mających na celu poprawę płynności, jeżeli uzna, że cykl kapitału obrotowego Spółki jest stosunkowo rozciągnięty w oparciu o stan aktywów bieżących / zobowiązań bieżących w bilansie. W związku z tym,Bilans służy szerszemu celowi dla Zarządu Spółki, identyfikując istniejące problemy, a także przewidując przyszłe problemy i nakreślając plan naprawczy.
# 2 - Inwestorzy Spółki / Potencjalni Inwestorzy
Inwestorzy w Spółce wykorzystują Bilans, wraz z innymi sprawozdaniami finansowymi, do analizy stabilności finansowej Spółki. Wykorzystują również trendy ostatnich kilku lat, analizując dane liczbowe w sprawozdaniu finansowym, aby zrozumieć przyszły potencjał wzrostu Spółki i podjąć decyzję o dalszym inwestowaniu w Spółkę, zwiększaniu / zmniejszaniu udziału w Spółce.
Bilans może być również używany przez potencjalnych inwestorów lub Firmy, które chcą nabyć firmy lub nawiązać współpracę z Firmami w zakresie ich ekspansji.
# 3 - Banki / instytucje finansowe
Bilans służy bardzo krytycznemu celowi przy podejmowaniu decyzji o udzieleniu lub nie pożyczeniu na rzecz banków. Ponieważ Bilans przedstawia stan istniejącego zadłużenia i kapitału własnego oraz stan aktywów obrotowych i zobowiązań krótkoterminowych, pomaga to Bankom w analizie, czy Spółka już zadłużyła się nadmiernie i czy ma ograniczone możliwości spłaty zadłużenia. Pomaga również pożyczkodawcom analizować sytuację płynnościową Spółki, decydować o wysokości kapitału obrotowego / kredytu krótkoterminowego, ustalać limit siły zaciągania kredytu krótkoterminowego, monitorować stan rachunku kredytowego i co najważniejsze w podejmowaniu decyzji - udzielanie pożyczek Spółce.
W przypadku istniejących banków bilans służy krytycznemu celowi śledzenia przepływu środków i wykorzystania już wypłaconej pożyczki poprzez analizę odpowiedniego wzrostu po stronie aktywów. Dokładna analiza przeprowadzona przez Banki może pomóc im w ustaleniu, czy pożyczka wypłacona na określony cel jest wykorzystywana na ten sam cel, czy też jest przekierowywana przez Spółkę na inny cel, co może dać wczesny sygnał ostrzegawczy o potencjalnym niespłaceniu pożyczki.
To jest właśnie powód, dla którego bankierzy nakładają na Spółki warunek terminowego dostarczania kwartalnego / rocznego bilansu.
# 4 - Klienci / potencjalni klienci
Bilans firmy produkującej części samochodowe, która jest dostawcą części dla producenta samochodów, jest bardzo krytyczny. Ponieważ producent samochodów chciałby nawiązać relacje z firmą, która jest silna finansowo i stabilna. Producent samochodów nie chciałby narażać się na ryzyko zaprzestania działalności przez swoich dostawców, a tym samym dostaw części do Producenta samochodów, co ostatecznie wpływa na działalność Producenta. Dlatego w takiej sytuacji Producent samochodów przeprowadzi własną analizę istniejącego zadłużenia Spółki, bieżącej sytuacji płynnościowej i dostępności funduszy, aby wesprzeć przyszły rozwój i ustalić stabilność finansową Spółki.
# 5 - Dostawcy / wierzyciele surowców
Bilans Firmy pomaga Dostawcom / Wierzycielom zrozumieć siłę finansową Firmy. Firma o relatywnie silniejszych finansach cieszy się większym zaufaniem / komfortem / warunkami wierzycieli.
# 6 - Agencje rządowe / Regulatorzy bankowi / Regulatorzy giełd
Bankowcy robią interesy z lokatami publicznymi. Dlatego organy nadzoru bankowego korzystają z bilansu Spółek do wykrywania wszelkich możliwych nadużyć / oszukańczych działań podejmowanych przez Spółkę w szerszym interesie publicznym. Podobnie, regulatorzy rynku akcji również obserwują Spółki, przeglądając ich sprawozdania finansowe / bilans w celu wykrycia wszelkich nadużyć dokonywanych przez Spółki w większym interesie inwestorów detalicznych w spółkach notowanych na giełdzie.
Jak to pomaga w analizie współczynników?
Bilans jest używany do analizy wskaźnikowej, jak podano w poniższej tabeli:
Analiza wskaźników płynności
- Analiza bieżącego wskaźnika
- Szybka analiza wskaźników
- Interpretacja wskaźnika gotówkowego
Wskaźniki obrotów
- Analiza rotacji należności
- Analiza wskaźnika rotacji zapasów
- Analiza wskaźnika rotacji zobowiązań
- Cykl konwersji gotówki
Analiza wskaźnika efektywności operacyjnej
- Analiza wskaźnika rotacji aktywów
- Obrót środkami trwałymi netto
- Obrót kapitałem własnym
Ryzyko biznesowe
- Analiza dźwigni finansowej
- Całkowita dźwignia finansowa
Ryzyko finansowe
- Analiza wskaźnika dźwigni
- Analiza wskaźnika zadłużenia do kapitału własnego
- Interpretacja wskaźnika pokrycia odsetek
- Wskaźnik Spłaty Spłaty Zadłużenia
Istnieją inne wskaźniki finansowe, takie jak wskaźniki rentowności, wskaźniki zwrotu, które można obliczyć przy użyciu wszystkich sprawozdań finansowych (bilansu, rachunku zysków i strat oraz przepływu środków pieniężnych). Wskaźniki te mogą być wykorzystywane przez wielu interesariuszy, takich jak inwestorzy, pożyczkodawcy, zarząd, partnerzy biznesowi, aby uzyskać pełną analizę dowolnej organizacji.
Wniosek
- Bilans firmy przedstawia finansowy obraz organizacji w określonym momencie. Bilans zawiera szczegółowe informacje na temat struktury kapitałowej Spółki, dźwigni finansowej, stanu płynności, dostępności gotówki, tworzenia aktywów w czasie i innych inwestycji Spółki.
- Jest to przydatne, gdy wielu interesariuszy jest zaangażowanych w Firmę i niejednokrotnie staje się krytyczną częścią podejmowania decyzji przez interesariuszy.
- Chociaż sam bilans ma pewne ograniczenia w zapewnianiu pełnej kondycji finansowej firmy, bilans wraz z zestawieniem przychodów i przepływem środków pieniężnych zapewnia pełną analizę kondycji finansowej organizacji.
- Jest to przydatne dla regulatora bankowego / regulatora rynku akcji / inwestorów detalicznych w przypadku spółek notowanych na giełdzie.
