Czym jest proces rozrachunków z odbiorcami?
Proces rozrachunków z odbiorcami składa się zazwyczaj z czterech etapów, w których najpierw firma musi zdecydować o swoich praktykach kredytowych dla klientów, po drugie, fakturowania sprzedanych im towarów, następnie śledzenia płatności otrzymanych i jeszcze do otrzymania, a na końcu rejestrowania rachunków Salda należności według działu księgowości.
Rozrachunki z odbiorcami to rodzaj konta, który reprezentuje kwotę należną organizacji od jej klientów. Organizacje mogą być zaangażowane w dostarczanie towarów lub świadczenie usług. Wynagrodzenie za taką dostawę może zostać odebrane w momencie przeprowadzania transakcji lub czasami w późniejszym terminie. Jeżeli wynagrodzenie jest otrzymywane w późniejszym terminie, wówczas w okresie między dostawą a datą płatności organizacja wykazuje taką kwotę jako należności. Stanowi część majątku przedsiębiorstwa i generalnie zalicza się go do aktywów obrotowych.
Przykład procesu rozrachunków z odbiorcami
ABC Pvt. Ltd. sprzedała Mark Inc. towary o wartości 1000 USD w dniu 15 lutego 2019 r., A firma zezwoliła na kredyt firmie Mark Inc. na 3 miesiące, po czym proste odsetki będą naliczane w wysokości 2% miesięcznie, a jeśli płatność wpłynęła wcześniej niż 3 miesiące, wtedy 5% zniżki będzie dozwolone.
Sytuacja nr 1
Teraz, jak widać, proces ten rozpoczyna się dopiero wtedy, gdy dostawa została dokonana na kredyt. Zapasy należy zmniejszać o dostarczaną ilość. Aby odnotować sprzedaż w książkach, konto o nazwie „Mark Inc.” należy utworzyć w systemie, a fakturę wystawić po podaniu uzgodnionych warunków.
Wpis do dziennika zostałby przekazany w księgach jako:
W powyższym zapisie księgowym Market Inc. jest wykazywany w ramach grupowania należności jako aktywa obrotowe w bilansie do momentu otrzymania płatności. A sprzedaż zaksięgowana wykazana w rachunku zysków i strat.
Całkowity przepływ gotówki w tej sytuacji wyniesie zero, ponieważ dostawa została dokonana na kredyt.
Sytuacja nr 2
Teraz, jeśli płatność zostanie odebrana przed upływem 3 miesięcy, załóżmy, że 15 kwietnia 2019 r., To zgodnie z ustaleniami klient otrzyma 5% rabatu i to samo zostanie zapisane w księgach, przekazując zapis księgowy jak w (trafienie 3 konta jednocześnie)
W przypadku powyższych wpisów
- Bank / gotówka - płatność netto zostanie otrzymana po potrąceniu rabatu.
- 50 USD - to wydatek dla firmy wykazany w rachunku zysków i strat
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - kwota należności wyniesie zero po zrealizowaniu
Całkowity wpływ gotówki w tej sytuacji wyniesie 950 USD, ponieważ płatność została zrealizowana wcześniej po potrąceniu rabatu.
Sytuacja nr 3
Jeśli płatność nie zostanie zrealizowana w ciągu 3 miesięcy, firma musi kontynuować wysyłanie przypomnień o płatności i załóżmy, że kwota wpłynęła w dniu 15 maja 2019 r., A następnie zgodnie z ustaleniami od klienta zostaną naliczone miesięczne odsetki w wysokości 2%. Zostałoby to zapisane w księgach, przekazując zapis do dziennika jako pod (trafienie 3 kont jednocześnie):
W przypadku powyższych wpisów
- Bank / Gotówka - Płatność zostanie otrzymana wraz z odsetkami za zwłokę
- 20 USD - dochód firmy wykazany w rachunku zysków i strat
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - kwota należności wyniesie zero po zrealizowaniu
Całkowity wpływ gotówki w tej sytuacji wyniesie 1020 USD, ponieważ płatność została zrealizowana z opóźnieniem, łącznie z odsetkami za zwłokę.
Sytuacja nr 4
Jeśli płatność nie zostanie zrealizowana przez długi czas lub powiedzmy, że nie ma pewności, że zostanie otrzymana w całości lub w części, wówczas kwota wykazana jako należności na koncie zostanie uznana za długi nieściągalne w zakresie, w jakim nie zostanie zrealizowana kwota . (Złe długi, jak sama nazwa wskazuje, długi lub należności, które zmieniają się w złe).
Załóżmy, że w powyższym przykładzie, jeśli Mark Inc. stwierdzi, że stanie się niewypłacalny i może zapłacić tylko 40% kwoty, wówczas pozostałe 60% zostanie zaksięgowane jako koszt nieściągalnych długów i zostanie zapisane w księgach z pominięciem zapisu księgowego jako pod (trafienie 3 konta równocześnie)
W przypadku powyższych wpisów
- Bank / Gotówka - Płatność netto w zrealizowanym zakresie
- 600 USD - wydatek dla firmy wykazany w rachunku zysków i strat lub można go odliczyć od sprzedaży, a sprzedaż / dochód netto zostanie wykazana w rachunku zysków i strat.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - należności (tj. Konto Mark Inc. w księgach firmy) wyniesie zero, ponieważ kwota zrealizowana jest zaksięgowana na rachunku bankowym / gotówkowym, a kwota w zakresie, w jakim nie można jej zrealizować wydatki na złe długi.
Całkowity wpływ gotówki w tej sytuacji wyniesie 400 USD, ponieważ pozostała płatność została przekształcona w nieściągalne długi.
Zakończenie procesu rozrachunków z odbiorcami
Kończy się po otrzymaniu kwoty od klienta. W oparciu o trendy branżowe firmy zazwyczaj zaopatrują się na kredyt. Zgodnie z zasadami rachunkowości spółki muszą ująć takie kwoty możliwe do odzyskania jako należności. Jednak to, jak szybko firma może zamienić swoje należności na gotówkę, wskazuje na wyniki firmy. Należności są również wykorzystywane do pomiaru różnych wskaźników. Jednym z krytycznych wskaźników jest stosunek należności do sprzedaży.
Na przykład, jeśli jakakolwiek firma ma roczny obrót w wysokości 1 000 000 USD. Należności na dzień bilansowy wynoszą 20 000 USD. W tym przypadku stosunek należności do sprzedaży firmy wyniesie 20 000 * 100/1 000 000, czyli 2.
Jeśli firma ma niższy wskaźnik w porównaniu ze średnim wskaźnikiem w branży, oznacza to, że firma może szybciej odzyskać kwotę od klienta niż inne. Niższy wskaźnik należności do sprzedaży jest korzystniejszy dla płynności firmy.
Wniosek
Oczywiste jest, że jeśli firma ma efektywny proces rozliczania należności, to ma lepszą sytuację gotówkową i pozytywnie wpływa na marketing, sprzedaż, obsługę klienta i ogólną działalność. W celu przyspieszenia przetwarzania firma zwykle stosuje różne metody, takie jak zniżki dla klientów za wcześniejszą płatność, outsourcing i faktoring dłużników. Firma zawsze może rozpocząć proces windykacji wcześniej, wysyłając przypomnienia i może skrócić okres kredytowania. Z usług faktoringowych można skorzystać w przypadkach, gdy pojawia się natychmiastowe zapotrzebowanie na gotówkę, ponieważ firma sprzedaje swoje należności innemu podmiotowi po obniżonej cenie i natychmiast otrzymuje gotówkę. Ponadto podmiot trzeci realizuje w ramach outsourcingu płatności od dłużników w imieniu firmy i pobiera prowizję za swoje usługi.
